Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia

Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej. Najważniejsze tematy poruszane w książce to: Zasady ogólne prawa podatkowego UE – proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnika VAT w prawie unijnym – prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030) Neutralność fiskalna VAT – równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawek Sankcje podatkowe – zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UE Opodatkowanie czynności nielegalnych – VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanych Ochrona praw podstawowych podatnika – Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UE Prawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa – art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stron Wykładnia prawa UE – dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUE Pomoc państwa i konkurencja podatkowa – selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnych Opodatkowanie restrukturyzacji spółek – dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowej Orzecznictwo TSUE i ETS – wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego: Zasady ogólne prawa podatkowego UE Zasada proporcjonalności – kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych. Zasada neutralności VAT – fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku. Ochrona praw podatnika – wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP. VAT i jego konstrukcja Automatyzm prawa do odliczenia – nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach. Ochrona starannego podatnika – nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze. Neutralność fiskalna – równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT. Sankcje podatkowe Muszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania). Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT. Obowiązki formalne w VAT Mają charakter instrumentalny – ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia. Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione. Wykładnia i stosowanie prawa UE Wykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE. Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym. Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) – kluczowa dla ochrony praw podatnika. Harmonizacja podatków Dyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114). Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji. E-faktury obowiązkowe od 1.07.2030. Pomoc publiczna i selektywność korzyści podatkowych Ceny transferowe, interpretacje indywidualne, autonomia podatkowa państw członkowskich. Ocena zgodności z art. 107 TFUE. Opodatkowanie restrukturyzacji spółek Dyrektywa 2009/133/WE – zasada kontynuacji wartości podatkowej, neutralność podatkowa. Digitalizacja i gospodarka cyfrowa Nowe obowiązki sprawozdawcze, SMPDG (stałe miejsce prowadzenia działalności). Wyzwania związane z metawersum, kryptoaktywami, rola soft law. Kompetencje doradcy podatkowego Znajomość prawa UE, EKPC, KPP, orzecznictwa TSUE i ETPC. Umiejętność oceny proporcjonalności sankcji. Praktyka zadawania pytań prejudycjalnych.

Spis treści „Prawo podatkowe Unii Europejskiej: Węzłowe zagadnienia” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 7     Wprowadzenie 9     Część I ZASADY PRAWA PODATKOWEGO W UNIJNEJ PRAKTYCE ORZECZNICZEJ   Zasada proporcjonalności w orzecznictwie podatkowym Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej 13 Współczesne rozumienie zasady neutralności podatku od towarów i usług 27     Część II UNIJNE ASPEKTY OCHRONY PRAW PODATNIKA   System ochrony praw podstawowych w prawie unijnym 45 Prawo podatnika do skutecznej ochrony sądowej w świetle art. 47 Karty Praw Podstawowych i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości 87 Prawo do skutecznego środka zaskarżenia 109     Część III KIERUNKI ROZWOJU SYSTEMU PODATKU OD WARTOŚCI DODANEJ   Kierunki rozwoju systemu VAT 127 Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT 149 Obowiązki formalne w unijnym prawie opodatkowania VAT: przegląd orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE 1988–2022. Analiza i wnioski 163     Część IV SANKCJE W UNIJNYM PRAWIE PODATKOWYM   Sankcje w unijnym prawie podatkowym 197 Bezpodstawne wzbogacenie w unijnym prawie podatkowym 215     Część V INNE ZAGADNIENIA   Uwagi (ogólne) o wykładni unijnego prawa podatkowego 225 Pytania prejudycjalne. Podstawy traktatowe, praktyka. Efekty 241 Regulacje Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej dotyczące pomocy państwa dla przedsiębiorców jako instrument zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej 261 Opodatkowanie czynności łączenia spółek w kontekście zgodności polskiej regulacji ustawowej z dyrektywą 2009/133/WE 279