Książka stanowi szczegółowy komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uwzględnia stan prawny na 1.01.2026 r., bogatą literaturę przedmiotu oraz orzecznictwo sądów administracyjnych. W opracowaniu uwzględniono wszystkie ostatnie zmiany komentowanej ustawy, m.in. dotyczące rozszerzenia zakresu zwolnienia podatkowego świadczenia otrzymywanego w ramach programów służących realizacji umowy partnerstwa oraz programów rozwoju, o których mowa w przepisach dotyczących wdrażania funduszy unijnych; skutków podatkowych związanych z nielegalnym zatrudnianiem pracowników, a także nowy obowiązek prowadzenia przez podatników wykonujących działalność gospodarczą dokumentacji podatkowej, która ma służyć ustaleniu dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy.
Opracowanie obejmuje analizę wszystkich kluczowych obszarów dotyczących podatku PIT. Komentarz udziela odpowiedzi na pytania:
jak prawidłowo ustalić zakres i sposób sporządzania cen transferowych ?
w jaki sposób prawidłowo opodatkować wypłaty ze spółek niebędących osobami prawnymi ?
czy podatnik może skorzystać z ulgi IP BOX ? co jest przedmiotem i podstawą opodatkowania w ramach tej ulgi ?
co to są prace B+R oraz w jaki sposób ulgę tę należy prawidłowo wdrożyć ?
co należy uwzględniać przy obliczaniu zaliczek na podatek ?
w jaki sposób uwzględniać „ulgę na złe długi” w rocznych rozliczeniach po stronie wierzyciela i dłużnika ? Jak instytucja ta wpływa na opłacanie zaliczek w trakcie roku podatkowego?
Komentarz uwzględnia szeroki pakiet zmian legislacyjnych, które weszły w życie w ostatnich latach, w tym reformy znane jako „Polski Ład” oraz ich kolejne nowelizacje (tzw. Polski Ład 2.0 i 3.0), a także najnowsze zmiany obowiązujące od 2025 i 2026 roku, w tym wprowadzenie kasowej metody rozliczania podatku.
Komentarz zawiera liczne przykłady obrazujące mechanizmy obliczania podatku i stosowania ulg, co ułatwia zrozumienie skomplikowanych konstrukcji prawnych.
W treści wyróżniono również najważniejsze tezy z orzecznictwa sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych, co pozwala na szybką weryfikację linii orzeczniczej.
Książka szczegółowo analizuje nie tylko standardowe zagadnienia, takie jak źródła przychodów czy koszty ich uzyskania, ale kładzie szczególny nacisk na nowe instytucje prawa podatkowego – w tym szeroki wachlarz ulg proinnowacyjnych, zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych, czy skomplikowane regulacje dotyczące cen transferowych i podmiotu zagranicznego.
Autorzy nie unikania trudnych tematów, wskazując na niejasności przepisów i proponując racjonalne wykładnie, poparte bogatym orzecznictwem. Komentarz stanowi niezbędne narzędzie w codziennej pracy każdego profesjonalisty zajmującego się podatkami, gwarantując dostęp do wiedzy aktualnej na 2026 rok
Autorzy wielokrotnie przywołują i komentują regulacje zawarte w innych aktach prawnych pozostające w bezpośrednich związkach z unormowaniami podatkowymi). Sprawia to, że odbiorca komentarza uzyskuje dostęp do wszystkich istotnych unormowań bez potrzeby ich samodzielnego poszukiwania w innych aktach prawnych, w tym spoza systemu prawa podatkowego, np. zamieszczonych w prawie bankowym, prawie obrotu instrumentami finansowymi, prawie własności przemysłowej, Kodeksie cywilnym, Kodeksie spółek handlowych
Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych, a także pracowników organów podatkowych.
"Problematyka opodatkowania dochodów osiąganych przez osoby fizyczne jest stale aktualna z uwagi na potrzeby praktyki. Przygotowany do publikacji komentarz systematyczny jest pracą oryginalną i wartościową, a jego wewnętrzna konstrukcja jest prawidłowa i przejrzysta.Zaletą komentarza jest nie tylko jego aktualność (uwzględnia najnowsze zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale przede wszystkim kompleksowość i wieloaspektowość prowadzonych rozważań (Autorzy wielokrotnie przywołują i komentują regulacje zawarte w innych aktach prawnych pozostające w bezpośrednich związkach z unormowaniami podatkowymi). Sprawia to, że odbiorca komentarza uzyskuje dostęp do wszystkich istotnych unormowań bez potrzeby ich samodzielnego poszukiwania w innych aktach prawnych, w tym spoza systemu prawa podatkowego, np. zamieszczonych w prawie bankowym, prawie obrotu instrumentami finansowymi, prawie własności przemysłowej, Kodeksie cywilnym, Kodeksie spółek handlowych. Autorzy poszczególnych części komentarza prezentują uporządkowaną i fachową wiedzę teoretyczną oraz wszechstronne doświadczenia praktyczne dotyczące stosowania przepisów prawa podatkowego"Prof. dr hab. Zbigniew Ofiarski
