Postępowanie podatkowe. Zarys systemu

Pierwsza nagroda w IV Międzynarodowym Konkursie Publikacji Naukowych i Edukacyjnych z zakresu prawa, bezpieczeństwa i integracji europejskiej „Jurydyka” Oddawana do rąk czytelników publikacja obejmuje całokształt postępowania podatkowego, w tym podstawowe pojęcia i najważniejsze zagadnienia procesowe. Autorzy analizują regulacje składające się na różne typy i rodzaje postępowań podatkowych z uwzględnieniem ogólnych zasad postępowania podatkowego oraz konkretnych instytucji prawnych. Ponadto wskazują oni istotne problemy jurysdykcyjnego postępowania podatkowego, a także tendencje rozwojowe związane z rosnącą liczbą postępowań niejurysdykcyjnych. Podpowiadają też, w jaki sposób interpretować przepisy stosowane w praktyce orzeczniczej, biorąc pod uwagę reguły wykładni operatywnej. Książka porządkuje normy regulujące postępowanie podatkowe, jego typy i rodzaje oraz przedstawia różnorakie stosunki procesowe występujące w tym postępowaniu. Zawiera opis najważniejszych instytucji podatkowego prawa procesowego umożliwiający analizę zachowań podmiotów postępowania na różnych jego etapach. W skład zespołu redakcyjnego i autorskiego wchodzą wybitni przedstawiciele praktyki oraz nauki, gwarantujący najwyższy poziom merytoryczny oraz wysoki walor praktyczny publikacji. Książka przeznaczona jest dla praktyków – sędziów, prokuratorów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, a także pracowników administracji rządowej i samorządowej. Może zainteresować również naukowców, którzy prowadzą badania w obszarze procedury podatkowej.

Wykaz skrótów | str. 13 Wstęp | str. 19 Rozdział I Pojęcie i ogólna charakterystyka postępowania podatkowego | str. 35 Definicja postępowania podatkowego | str. 35 Normy procesowego prawa podatkowego | str. 36 Przedmiot postępowania podatkowego | str. 38 Czynności procesowe | str. 40 Faktyczne czynności procesowe | str. 41 Stosunek procesowy | str. 42 Stosunki procesowe w postępowaniu podatkowym | str. 43 Metoda regulacji stosunków prawnych w postępowaniu podatkowym | str. 44 Tryb i forma czynności procesowych | str. 45 Ogólne i szczególne procedury podatkowe | str. 47 Rozdział II Cele i funkcje postępowania podatkowego | str. 49 Cele i funkcje postępowania podatkowego w ogólności | str. 49 Funkcje instrumentalne postępowania podatkowego | str. 51 Funkcja organizacyjna | str. 55 Funkcja ochronna | str. 57 4.1. Treść funkcji ochronnej a prawa podmiotowe | str. 57 4.2. Praworządność postępowania jako dobro prawne | str. 62 4.3. Obiektywizm postępowania podatkowego | str. 63 4.4. Cele funkcji ochronnej | str. 64 Funkcja gwarancyjna | str. 66 5.1. Treść funkcji gwarancyjnej a obiektywizm postępowania | str. 66 5.2. Funkcja gwarancyjna a pewność i bezpieczeństwo obrotu prawnego | str. 68 5.3. Funkcja gwarancyjna a terminowość wykonywania czynności procesowych oraz załatwiania spraw podatkowych | str. 69 Rozdział III Rodzaje norm prawnych w postępowaniu podatkowym | str. 77 Ogólna charakterystyka norm podatkowego prawa procesowego | str. 77 Normy ustrojowe w prawie podatkowym | str. 82 Normy materialne w prawie podatkowym | str. 83 Normy procesowe w prawie podatkowym | str. 866 Różnice pomiędzy normami prawa materialnego a normami prawa formalnego | str. 90 Relacje pomiędzy normami prawa formalnego a normami prawa materialnego | str. 95 Rozdział IV Ustawowe źródła procesowego prawa podatkowego | str. 113 Ogólna charakterystyka źródeł procesowego prawa podatkowego | str. 113 Konstytucja jako źródło procesowego prawa podatkowego | str. 116 Ustawa jako źródło norm procesowego prawa podatkowego | str. 118 3.1. Ustawowa regulacja procesowych stosunków podatkowych | str. 118 3.2. Ustawowe oznaczenie stron procesowych stosunków podatkowych | str. 120 3.3. Ustawowe określenie treści procesowych stosunków podatkowych | str. 122 3.4. Ustawowe określenie rodzajów rozstrzygnięć i sposobu postępowania przed organami podatkowymi | str. 126 3.5. Ustawowa regulacja stosunków procesowych mających na celu wykonanie zobowiązania podatkowego | str. 128 3.6. Ustawowa regulacja trybu wzruszenia rozstrzygnięć podatkowych | str. 130 3.7. Ustawowe akty prawotwórcze niebędące ustawami podatkowymi | str. 131 Rozdział V Podustawowe źródła procesowego prawa podatkowego | str. 133 Rozporządzenie jako źródło procesowego prawa podatkowego | str. 133 1.1. Charakter prawny rozporządzenia | str. 133 1.2. Podmioty uprawnione do wydawania rozporządzeń | str. 135 1.3. Szczegółowość upoważnienia ustawowego do wydania rozporządzenia | str. 137 1.4. Zakres spraw przekazanych do uregulowania w rozporządzeniu | str. 138 1.5. Szczegółowe regulacje wykonawcze w postępowaniu podatkowym | str. 151 Akty prawa miejscowego jako źródło procesowego prawa podatkowego | str. 153 2.1. Charakter prawny aktów prawa miejscowego | str. 153 2.2. Zakres spraw przekazanych do uregulowania w aktach prawa miejscowego | str. 155 2.3. Adresaci norm procesowych zawartych w aktach prawa miejscowego | str. 158 2.4. Czynności procesowe w aktach prawa miejscowego | str. 162 2.5. Określenie trybu postępowania w aktach prawa miejscowego | str. 164 2.6. Określenie formy czynności procesowych w aktach prawa miejscowego | str. 168 2.7. Czynności dowodowe w aktach prawa miejscowego | str. 170 2.8. Terminy procesowe w aktach prawa miejscowego | str. 172 Rozdział VI Międzynarodowe i unijne źródła procesowego prawa podatkowego | str. 177 Prawo międzynarodowe jako źródło procesowego prawa podatkowego | str. 177 Prawo Unii Europejskiej jako źródło procesowego prawa podatkowego | str. 204 Rozdział VII Postępowanie podatkowe a inne postępowania prawne | str. 217 Uwagi wstępne | str. 217 Stosunek postępowania podatkowego do postępowania administracyjnego | str. 219 2.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania administracyjnego | str. 219 2.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie administracyjne | str. 221 2.3. Wpływ postępowania administracyjnego na postępowanie podatkowe | str. 224 Stosunek postępowania podatkowego do postępowania sądowoadministracyjnego | str. 227 3.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania sądowoadministracyjnego | str. 227 3.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie sądowoadministracyjne | str. 230 3.3. Wpływ postępowania sądowoadministracyjnego na postępowanie podatkowe | str. 233 Stosunek postępowania podatkowego do postępowania cywilnego | str. 244 4.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania cywilnego | str. 244 4.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie cywilne | str. 246 4.3. Wpływ postępowania cywilnego na postępowanie podatkowe | str. 248 Stosunek postępowania podatkowego do postępowania karnego | str. 251 5.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania karnego | str. 251 5.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie karne | str. 254 5.3. Wpływ postępowania karnego na postępowanie podatkowe | str. 257 Stosunek postępowania podatkowego do postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe | str. 261 6.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe | str. 261 6.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe | str. 264 6.3. Wpływ postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe na postępowanie podatkowe | str. 270 Rozdział VIII Zasady ogólne postępowania podatkowego | str. 275 Normatywny i pozanormatywny charakter zasad ogólnych postępowania podatkowego | str. 275 Zasada legalizmu | str. 280 Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie | str. 284 Zasada informowania | str. 292 Zasada prawdy materialnej | str. 296 Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu | str. 304 Zasada przekonywania | str. 316 Zasada szybkości | str. 320 Zasada pisemności | str. 325 Zasada dwuinstancyjności | str. 328 Zasada trwałości ostatecznych orzeczeń | str. 334 Zasada ograniczonej jawności | str. 337 Rozdział IX Organy podatkowe w postępowaniu podatkowym | str. 341 Struktura organów podatkowych | str. 342 1.1. Pojęcie i klasyfikacja organów podatkowych | str. 342 1.2. Organy administracji publicznej o uprawnieniach organów podatkowych | str. 349 1.3. Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw w imieniu organu | str. 351 1.4. Nadzór ministra właściwego do spraw finansów publicznych i Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w sprawach podatkowych | str. 353 Właściwość organów podatkowych | str. 356 2.1. Pojęcie i rodzaje właściwości organów podatkowych | str. 356 2.2. Właściwość rzeczowa | str. 360 2.3. Właściwość miejscowa | str. 364 2.4. Właściwość instancyjna | str. 370 2.5. Właściwość delegacyjna | str. 372 2.6. Zmiana właściwości organu podatkowego | str. 375 Spory o właściwość organów podatkowych | str. 376 3.1. Pojęcie sporu o właściwość i sporu kompetencyjnego | str. 376 3.2. Organy właściwe do rozstrzygania sporów o właściwość i sporów kompetencyjnych | str. 378 3.3. Rozstrzyganie sporów między organami podatkowymi a sądami | str. 380 Wyłączenie pracownika od udziału w postępowaniu i wyłączenie organu podatkowego od załatwiania spraw normowanych przepisami prawa podatkowego | str. 382 4.1. Cel wyłączenia pracownika i organu podatkowego | str. 382 4.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza | str. 383 4.3. Przesłanki wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza organu podatkowego z mocy ustawy | str. 384 4.4. Przesłanki fakultatywne wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza organu | str. 386 4.5. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wyłączenia organu podatkowego | str. 386 4.6. Przesłanki wyłączenia organu | str. 387 4.7. Skutki i forma wyłączenia oraz skutki naruszenia przepisów o wyłączeniu | str. 388 Rozdział X Uczestnicy postępowania podatkowego | str. 391 Uczestnicy postępowania podatkowego jako podmioty postępowania | str. 391 Strona w postępowaniu podatkowym | str. 393 Zdolność procesowa, zdolność do czynności procesowych oraz zdolność postulacyjna w postępowaniu podatkowym | str. 403 Legitymacja procesowa w postępowaniu podatkowym | str. 414 Współuczestnictwo procesowe w postępowaniu podatkowym | str. 416 Następstwo procesowe w postępowaniu podatkowym | str. 424 Reprezentacja strony w postępowaniu podatkowym | str. 429 Udział rzeczników interesu publicznego w postępowaniu podatkowym | str. 437 Rozdział XI Wszczęcie postępowania podatkowego | str. 445 Pojęcie wszczęcia postępowania podatkowego | str. 445 Forma i określenie terminu wszczęcia postępowania podatkowego | str. 446 Obowiązek wydania oraz doręczenia postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego i jego ograniczenia | str. 449 Skutki wszczęcia postępowania podatkowego | str. 451 Pojęcie i skutki odmowy wszczęcia postępowania podatkowego | str. 453 Łączne wszczęcie i prowadzenie postępowań podatkowych | str. 457 Rozdział XII Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego | str. 459 Pojęcie zawieszenia i umorzenia postępowania podatkowego w ujęciu ogólnym | str. 459 Podstawa i przesłanki zawieszenia postępowania podatkowego | str. 461 Skutki zawieszenia postępowania podatkowego | str. 472 Podstawa, przesłanki i skutki umorzenia postępowania podatkowego | str. 475 Rozdział XIII Czynności procesowe w postępowaniu podatkowym | str. 479 Pojęcie i rodzaje czynności procesowych | str. 479 Doręczenia | str. 489 Wezwania | str. 509 Rozprawa | str. 518 Rozdział XIV Pomocnicze czynności procesowe w postępowaniu podatkowym | str. 525 Miejsce pomocniczych czynności procesowych w postępowaniu podatkowym | str. 525 Metryki, protokoły i adnotacje | str. 529 Udostępnianie akt sprawy | str. 540 Rozdział XV Terminy w postępowaniu podatkowym | str. 549 Pojęcie i funkcje terminów procesowych | str. 549 Rodzaje terminów procesowych w postępowaniu podatkowym | str. 552 Bieg terminów procesowych i sposób ich obliczania | str. 555 Skutki niezachowania terminu procesowego przez organ podatkowy | str. 557 Skutki niezachowania terminu procesowego przez stronę postępowania podatkowego i uprawnienie do jego przywrócenia | str. 563 Rozdział XVI Dowody w postępowaniu podatkowym | str. 569 Podstawowe zagadnienia teorii dowodów i postępowania dowodowego | str. 569 Podział i charakterystyka rzeczowych źródeł dowodowych | str. 574 Księgi podatkowe jako dokumentowe źródło dowodowe | str. 585 Pozostałe dokumentowe źródła dowodowe | str. 599 Osobowe źródła dowodowe | str. 608 Rozdział XVII Przeprowadzanie i ocena dowodów w postępowaniu podatkowym | str. 623 Zakazy dowodowe | str. 623 Środki zastępcze dowodu | str. 635 Dowodzenie i wprowadzanie dowodów do postępowania podatkowego | str. 646 Rola strony we wprowadzaniu dowodów do postępowania | str. 657 Zasady oceny dowodów w postępowaniu podatkowym | str. 668 Rozdział XVIII Akty kończące postępowanie podatkowe | str. 677 Akty kończące postępowanie podatkowe jako formy działania administracji publicznej | str. 677 Decyzja podatkowa jako indywidualny akt administracyjny kończący postępowanie podatkowe | str. 688 Postanowienie jako indywidualny akt administracyjny kończący postępowanie | str. 710 Rektyfikacja decyzji podatkowych i postanowień w postępowaniu podatkowym | str. 722 Wykonanie decyzji podatkowych oraz postanowień jako aktów kończących postępowanie podatkowe | str. 727 Rozdział XIX Zwyczajne środki wzruszenia zakończonego postępowania podatkowego | str. 735 Ogólna charakterystyka i systematyka środków wzruszenia zakończonego postępowania podatkowego | str. 735 Odwołanie od decyzji podatkowej jako zwyczajny środek zaskarżenia w postępowaniu podatkowym | str. 739 Zażalenie na postanowienia jako zwyczajny środek zaskarżenia w postępowaniu podatkowym | str. 756 Rozdział XX Nadzwyczajne tryby postępowania podatkowego | str. 761 Wznowienie postępowania jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych | str. 761 Stwierdzenie nieważności jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych | str. 786 Uchylenie lub zmiana jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych | str. 799 Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji jako nadzwyczajny tryb postępowania podatkowego | str. 808 Rozdział XXI Czynności sprawdzające | str. 819 Funkcje czynności sprawdzających | str. 819 Zakres zastosowania do czynności sprawdzających przepisów regulujących postępowania podatkowe | str. 821 Organy dokonujące czynności sprawdzających i strony postępowania w ramach tych czynności | str. 823 Cele czynności sprawdzających | str. 825 Prawa i obowiązki organu prowadzącego czynności sprawdzające oraz strony | str. 828 Rozdział XXII Kontrola podatkowa | str. 833 Funkcja i cel kontroli podatkowej | str. 833 Zakres podmiotowy kontroli podatkowej oraz organy uprawnione do jej przeprowadzenia | str. 836 Uprawnienia i obowiązki organu podatkowego prowadzącego kontrolę podatkową oraz kontrolowanego | str. 840 Przebieg kontroli podatkowej | str. 843 Kontrola podatkowa przedsiębiorców | str. 848 Zakres zastosowania do czynności sprawdzających przepisów regulujących postępowania podatkowe | str. 854 Rozdział XXIII Postępowania koncyliacyjne | str. 857 Umowa jako forma nawiązania stosunku współdziałania i porozumienia inwestycyjnego | str. 857 Zakres podmiotowy i warunki zawarcia umowy o współdziałanie | str. 861 Treść umowy o współdziałanie | str. 867 Zakres podmiotowy i warunki zawarcia oraz treść porozumienia inwestycyjnego | str. 873 Rozdział XXIV Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str. 877 Charakter spraw rozpoznawanych w postępowaniu podatkowym w przypadku unikania opodatkowania | str. 877 Ocena dopuszczalności prowadzenia postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania | str. 878 Przebieg postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania | str. 880 Akty kończące postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str. 881 Środek zaskarżenia decyzji zapadłych w postępowaniu podatkowym w przypadku unikania opodatkowania | str. 882 Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania a postępowanie w sprawie cofnięcia skutków unikania opodatkowania | str. 883 Rozdział XXV Postępowanie w sprawie rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania | str. 885 Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w świetle umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania | str. 885 Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania między krajami członkowskimi Unii Europejskiej | str. 889 Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania wynikających z korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych | str. 894 Rozdział XXVI Postępowanie w sprawie wydania interpretacji podatkowej | str. 899 Instytucja urzędowej wykładni prawa podatkowego | str. 899 Postępowanie w sprawie wydania ogólnej interpretacji podatkowej | str. 900 Postępowanie w sprawie wydania indywidualnej interpretacji podatkowej | str. 904 Gwarancyjny charakter interpretacji podatkowych | str. 918 Objaśnienia podatkowe | str. 923 Rozdział XXVII Postępowanie w sprawie identyfikacji i ewidencji podatników i płatników | str. 925 Warunki identyfikacji oraz prowadzenia ewidencji podatników i płatników | str. 925 Postępowanie w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej | str. 929 Odmowa nadania, unieważnienie oraz uchylenie nadanego numeru identyfikacji podatkowej | str. 934 Rozdział XXVIII Postępowanie w sprawie zastosowania środków przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych | str. 939 Wyłudzenia skarbowe a obowiązek badania i identyfikacji rozliczeń pieniężnych | str. 939 Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jako środek przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych | str. 943 Rozdział XXIX Kary porządkowe i koszty w postępowaniu podatkowym | str. 951 Kary porządkowe w postępowaniu podatkowym | str. 951 Koszty w postępowaniu podatkowym | str. 961 Rozdział XXX Tajemnica skarbowa | str. 973 Zakres przedmiotowy tajemnicy skarbowej | str. 973 Zakres podmiotowy tajemnicy skarbowej | str. 979 Udostępnianie akt i informacji objętych tajemnicą skarbową | str. 982 Zakończenie | str. 995 Bibliografia | str. 1015 Indeks rzeczowy | str. 1029 O Autorach | str. 1043