Estoński CIT. Aspekty księgowe i podatkowe + SZKOLENIE ONLINE

SZKOLENIE ON-LINE: Czy estoński CIT jest nadal opłacalny i dla kogo? Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji. Link do nagrania ze szkolenia znajdziesz w zakładce Materiały dodatkowe po zalogowaniu na konto księgarni. Ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT ma stanowić wsparcie w przypadku reinwestycji zysku, a także zdecydowane uprościć dostęp do finansowania firm, które spełniają kryteria tego rozwiązania. Ta nowa w systemie podatkowym forma opodatkowania opiera się na wynikach bilansowych i wiąże się, m.in. z: koniecznością odpowiedniego prowadzenia ksiąg rachunkowych, weryfikacją wymagań, które należy spełnić, aby można było skorzystać z tej metody opodatkowania, a także warunków w trakcie jej trwania, ustaleniem kilku podstaw opodatkowania. Publikacja zawiera przykłady, analizy, podsumowania, instrukcje oraz wzory księgowań, które w prosty sposób wyjaśnią zasady stosowania przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, dotyczących m.in.: kwalifikacji wydatków niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, daty powstania obowiązku zapłaty zaliczek na poczet dywidendy, warunku zatrudnienia dla stosowania preferencyjnego CIT, statusu małego podatnika Poradnik dotyczący estońskiego CIT-u stanowi szczegółowy przewodnik po wszystkich aspektach tego systemu. W klarowny sposób omawia nie tylko kryteria, które należy spełnić, aby móc skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek, ale również aspekty księgowe oraz podatkowe, które są kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w jego ramach. Jest to najbardziej kompleksowy i aktualny zbiór wiedzy na ten temat, który pozwala przedsiębiorcom lepiej zrozumieć, na co powinni zwracać uwagę, aby w pełni wykorzystać możliwości, jakie oferuje estoński CIT. Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, pracowników biur rachunkowych, a także adwokatów, radców prawnych, sędziów oraz notariuszy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedsiębiorców oraz menedżerów zainteresowanych alternatywną formą opodatkowania podatkiem dochodowym.

Wykaz skrótów | str. 9 Wprowadzenie | str. 11 Rozdział 1 Wejście w system estońskiego CIT | str. 13 1.1. Zaczynamy przygodę z estońskim CIT, czyli warunki wejścia i utrzymania systemu estońskiego CIT | str. 13 1.1.1. Uwagi wstępne | str. 13 1.1.2. Kryterium przychodów pasywnych | str. 14 1.1.3. Kryterium zatrudnienia | str. 31 1.1.4. Kryterium formy prawnej | str. 42 1.1.5. Kryterium posiadania udziałów | str. 44 1.1.6. Kryterium prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o rachunkowości | str. 47 1.1.7. Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem | str. 48 1.1.8. Wyłączenia z możliwości wejścia w system ryczałtu | str. 50 1.1.8.1. Uwagi wstępne | str. 50 1.1.8.2. Przedsiębiorstwa finansowe | str. 52 1.1.8.3. Instytucje pożyczkowe | str. 54 1.1.8.4. Podmioty strefowe | str. 54 1.1.8.5. Podatnicy w trakcie zamykania działalności | str. 56 1.1.8.6. Podatnicy powstali w wyniku połączeń, podziałów lub wnoszenia wkładów a system estoński | str. 57 1.2. Ustalenie statusu małego podatnika | str. 63 1.3. Ustalenie statusu podatnika rozpoczynającego działalność | str. 65 Rozdział 2 Obowiązki dokumentacyjne w estońskim CIT | str. 71 2.1. Przygotowanie dokumentacji i ksiąg na wejściu w ryczałt | str. 71 2.2. Rozliczenie strat przed wejściem w ryczałt | str. 74 2.3. Rozliczenie dochodu z przekształcenia | str. 79 2.4. Przygotowanie korekty wstępnej (informacja o przychodach i kosztach) | str. 85 2.5. Złożenie CIT-8 za rok poprzedzający wejście w system | str. 95 2.6. Prezentacja sprawozdania finansowego za rok poprzedzający wejście w system ryczałtu oraz wyodrębnienie w kapitałach | str. 96 2.7. Przygotowanie planu kont i polityki rachunkowości | str. 98 2.8. Prezentacje podatku od korekty wstępnej w księgach spółki | str. 107 2.9. OSW-RD | str. 108 2.10. Podsumowanie sprawozdawczości w przypadku wejścia w ryczałt w czasie trwającego roku lub od początku roku | str. 111 Rozdział 3 Opodatkowanie ryczałtem | str. 117 3.1. Podstawy opodatkowania ryczałtem | str. 117 3.1.1. Uwagi ogólne | str. 117 3.1.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 119 3.1.3. Ukryte zyski | str. 122 3.1.4. Wydatki niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą | str. 139 3.1.5. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 144 3.1.6. Restrukturyzacje w trakcie stosowania ryczałtu | str. 147 3.1.7. Rozdysponowany dochód | str. 147 3.2. Terminy płatności podatku | str. 148 3.2.1. Uwagi ogólne | str. 148 3.2.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 150 3.2.3. Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą | str. 150 3.2.4. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 154 3.2.5. Restrukturyzacje w trakcie stosowania opodatkowania ryczałtem | str. 155 3.2.6. Rozdysponowany dochód | str. 155 3.3. Stawka podatku | str. 156 3.3.1. Stawki podatku w ryczałcie od dochodów spółek | str. 156 3.3.2. Status małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność a stawka podatku | str. 157 3.3.3. Stawka podatku w przypadku wyjścia z systemu w kontekście rozdysponowanego dochodu | str. 159 3.4. Świadczenia z podmiotami powiązanymi | str. 160 3.4.1. Uwagi ogólne | str. 160 3.4.2. Pożyczka od podmiotu powiązanego lub do podmiotu powiązanego | str. 161 3.4.3. Wynajem od podmiotu powiązanego | str. 163 3.4.4. Nabycie usług lub towarów od podmiotu powiązanego | str. 166 3.4.5. Ceny transferowe a estoński CIT | str. 169 Rozdział 4 Ulgi i inne preferencje a estoński CIT | str. 171 4.1. Podatek minimalny | str. 171 4.2. Podatek od przychodów z budynków | str. 172 4.3. IP BOX | str. 172 4.4. Podatek od przerzuconych dochodów | str. 172 4.5. Ulgi na innowacyjność | str. 174 4.6. Ulga na złe długi | str. 174 Rozdział 5 Dywidendy | str. 177 5.1. Wypłata dywidendy z okresu sprzed wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 177 5.2. Wypłata dywidendy z okresu ryczałtu od dochodów spółek | str. 178 5.3. Wypłata zaliczki na poczet dywidendy | str. 185 5.4. Dywidenda z okresu ryczałtu od dochodów spółek wypłacona po wyjściu z systemu | str. 187 Rozdział 6 Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 189 6.1. Wprowadzenie | str. 189 6.2. Dobrowolne wyjście z systemu | str. 190 6.3. Powody utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 190 6.4. Automatyczne przedłużenie okresu stosowania ryczałtu | str. 196 6.5. Konsekwencje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 197 6.6. Możliwość ponownego wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 198 Rozdział 7 Powrót do ksiąg w klasycznym CIT | str. 199 7.1. Rezerwy, odpisy i rozliczenia międzyokresowe | str. 199 7.2. Amortyzacja środków trwałych | str. 201 Rozdział 8 Porównanie opłacalności w estońskim i klasycznym CIT | str. 203 8.1. Spółka z o.o. w estońskim i klasycznym CIT | str. 203 8.2. Spółka komandytowa w estońskim i klasycznym CIT | str. 204 8.3. Odroczenie opodatkowania w estońskim i klasycznym CIT | str. 208 Podsumowanie | str. 211