Opodatkowanie dochodów osób fizycznych z inwestowania i lokacji majątku

Książka opisuje wszystkie występujące w obrocie prawnym istotne formy oszczędzania i inwestowania majątku. Zawiera informacje dotyczące opodatkowania zarówno tradycyjnych form lokowania majątku, takich jak: - lokaty bankowe, produkty ubezpieczeniowe, fundusze inwestycyjne, - akcje, obligacje, udziały w spółkach osobowych, akcje spółki komandytowo-akcyjnej - dobrowolne formy zabezpieczenia emerytalnego, - majątek rzeczowy (nieruchomości, złoto, dzielą sztuki), jak i nowoczesnych sposobów inwestowania (m.in. instrumentów pochodnych, indywidualnych funduszy zamkniętych, zagranicznych funduszy, lokat zagranicznych). Porównanie zasad opodatkowania pozwoli Czytelnikowi na uwzględnienie ciężaru fiskalnego jako czynnika istotnego dla dokonania wyboru inwestowania i lokowania majątku. Książka jest przeznaczona dla: - księgowych i doradców podatkowych, - inwestorów profesjonalnych, - innych podmiotów obsługujących transakcje rynku kapitałowego i inne formy oszczędzania.

Wykaz skrótów str. 11 Wstęp str. 13 Rozdział 1 Zagadnienia ogólne oraz metodologia opisu str. 15 1. Źródła prawa str. 15 2. Problem przepisów przejściowych str. 16 3. Pojęcia podatnika i płatnika str. 16 4. Przychody podatkowe str. 21 5. Definicja dochodu str. 23 6. Definicja i skutki wydzielenia źródeł przychodów str. 24 Rozdział 2 Opodatkowanie w stosunkach międzynarodowych str. 27 1. Pojęcia nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego str. 27 2. Metody unikania podwójnego opodatkowania str. 35 3. Podstawowe zasady stosowania umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania str. 38 4. Normy rozdziału str. 40 5. Certyfikat rezydencji str. 41 Rozdział 3 Lokaty w bankach, spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz parabankach str. 44 1. Przychody z lokat bankowych str. 44 2. Odsetki zaliczane do przychodów z kapitałów pieniężnych str. 50 3. Podstawa opodatkowania str. 54 4. Odsetki jednodniowe str. 54 5. Rachunek bankowy należący do kilku osób str. 56 6. Dyspozycje na wypadek śmierci str. 57 7. Rachunek powierniczy str. 58 8. Obowiązki płatnika str. 59 9. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe str. 60 10. Podmiot wypłacający odsetki a art. 30a u.p.d.o.f. (problem parabanków) str. 61 11. Odsetki przedsiębiorcy str. 65 12. Bankowe papiery wartościowe str. 65 13. Opodatkowanie odsetek w stosunkach międzynarodowych str. 66 14. Odsetki zagraniczne w przepisach u.p.d.o.f. str. 70 15. Konkluzje str. 73 Rozdział 4 Produkty ubezpieczeniowe str. 74 1. Przychody z produktów ubezpieczeniowych str. 74 2. Przychody z ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych str. 76 3. Koszty uzyskania przychodów str. 80 4. Wypłata świadczenia na rzecz osoby trzeciej str. 86 5. Obliczenie i pobór podatku str. 87 6. Opodatkowanie dochodów z funduszy wydzielonych (subfunduszy) str. 88 7. Dochody z ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych w stosunkach międzynarodowych str. 90 8. Konkluzje str. 94 Rozdział 5 Fundusze inwestycyjne str. 96 1. Zasady ustalania przychodów uczestników funduszy inwestycyjnych str. 96 2. Przysporzenia na rzecz osób trzecich str. 99 3. Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów uczestników funduszy inwestycyjnych str. 101 4. Wniesienie do funduszu udziałów i akcji str. 106 5. Szczególne przypadki uzyskiwania przychodów przez uczestników funduszu inwestycyjnego str. 112 6. Rozliczanie dochodów i strat uczestników funduszu inwestycyjnego str. 120 7. Fundusz zagraniczny nieprowadzący działalności w Polsce str. 122 8. Fundusz zagraniczny prowadzący działalność w Polsce str. 124 9. Dochody z funduszy inwestycyjnych a umowy międzynarodowe w sprawie unikania podwójnego opodatkowania str. 127 10. Konkluzje str. 131 Rozdział 6 Obligacje i inne papiery wartościowe str. 132 1. Obligacje str. 132 2. Odsetki i dyskonto str. 133 3. Inne świadczenia na rzecz obligatariuszy str. 137 4. Sprzedaż obligacji str. 143 5. Zwolnienia podatkowe str. 144 6. Obligacje nabywane przez podmioty zagraniczne str. 146 7. Obligacje nabywane za granicą przez polskich podatników str. 148 8. Inne papiery wartościowe str. 148 9. Konkluzje str. 153 Rozdział 7 Inwestycje w udziały i akcje str. 154 1. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych str. 155 2. Dywidendy str. 159 3. Umorzenie udziałów str. 162 4. Rozwiązanie (likwidacja) spółki str. 168 5. Podwyższenie kapitału zakładowego str. 170 6. Połączenie i podział spółek str. 173 7. Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową str. 180 8. Inne przypadki przekształcenia spółek str. 186 9. Ukryta dywidenda str. 189 10. Inne przychody związane z posiadaniem udziałów i akcji str. 190 11. Rozliczenie podatku od dochodów z udziału w zyskach osób prawnych str. 192 12. Dochody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) str. 194 13. Inne transakcje zbycia udziałów (akcji) str. 197 14. Wymiana udziałów str. 200 15. Opodatkowanie zbycia udziałów (akcji) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej str. 202 16. Nabycie udziałów (akcji) a przychód oraz koszt uzyskania przychodów wspólnika (akcjonariusza) str. 202 17. Objęcie udziałów w zamian za aport str. 204 18. Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów str. 208 19. Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży udziałów (akcji) str. 214 20. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych w stosunkach międzynarodowych str. 219 21. Dochody ze zbycia udziałów (akcji) w stosunkach międzynarodowych str. 221 22. Konkluzje str. 222 Rozdział 8 Inwestycje w spółki osobowe str. 224 1. Dochody z udziałów w spółkach osobowych str. 224 2. Dochody z akcji spółki komandytowo-akcyjnej str. 232 3. Konkluzje str. 240 Rozdział 9 Programy akcjonariatu dla pracowników i kadry zarządzającej przedsiębiorstw str. 241 Rozdział 10 Inwestycje w majątek rzeczowy str. 250 1. Nieruchomości oraz prawa zrównane z majątkiem nieruchomym str. 250 2. Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości str. 274 3. Zwolnienie przedmiotowe str. 277 4. Pozostałe zwolnienia przedmiotowe str. 286 5. Koszty uzyskania przychodów str. 287 6. Rozliczenie podatku str. 291 7. Inwestycje w nieruchomości położone za granicą str. 291 8. Inwestycje w majątek ruchomy str. 293 9. Sprzedaż walut str. 296 10. Konkluzje str. 298 Rozdział 11 Umowa renty i dożywocia str. 300 1. Umowa renty str. 300 2. Umowa dożywocia str. 304 3. Konkluzje str. 310 Rozdział 12 Dobrowolne formy zabezpieczenia emerytalnego str. 311 1. Indywidualne konta emerytalne str. 311 2. Opodatkowanie zagranicznych IKE str. 327 3. Pracownicze programy emerytalne str. 330 4. Konkluzje str. 345 Rozdział 13 Dochody z instrumentów pochodnych str. 346 1. Definicja pochodnych instrumentów finansowych str. 346 2. Kryteria podziału instrumentów str. 348 3. Przychody z instrumentów str. 356 4. Koszty uzyskania przychodów str. 361 5. Opodatkowanie dochodu ze zbycia oraz realizacji instrumentów str. 364 6. Instrumenty jako przedmiot działalności gospodarczej str. 365 7. Transakcje na rynku Forex str. 368 8. Dochody z instrumentów w stosunkach międzynarodowych str. 370 9. Konkluzje str. 372 Rozdział 14 Problem optymalizacji podatkowej. Prawo do kształtowania przez podatników treści obowiązków podatkowych str. 373 1. Uwagi ogólne str. 373 2. Raje podatkowe str. 383 3. Tarcza podatkowa w postaci umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania str. 384 Bibliografia str. 389