Książka stanowi praktyczne kompendium wiedzy na temat opodatkowania gruntów, budynków i budowli należących do przedsiębiorców. Autor koncentruje się na problemach interpretacyjnych wynikających z niejasnych przepisów, m.in. dotyczących podatku od nieruchomości – jednego z najwyższych obciążeń związanych z posiadaniem nieruchomości. Uwzględnia przy tym bogate orzecznictwo sądów administracyjnych. Opracowanie zostało podzielone na kilka części. W pierwszych rozdziałach analizowane są kluczowe pojęcia, takie jak „działalność gospodarcza” i „związek z prowadzeniem działalności gospodarczej”, co stanowi podstawę do omówienia zasad opodatkowania różnych kategorii nieruchomości. Kolejne części skupiają się na praktycznych aspektach stosowania przepisów, obowiązkach podatników, konsekwencjach ich naruszenia oraz zasadach rozliczeń przy nieruchomościach wspólnych. W końcowej części przedstawiono uprawnienia przedsiębiorców w zakresie ulg, zwolnień i wyłączeń z opodatkowania, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z regulacji dotyczących pomocy publicznej. Opracowanie uwzględnia dużą nowelizację ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która weszła w życie z dniem 1.01.2025 r. Odnosiła się ona do tak kluczowych dla podatku od nieruchomości pojęć jak budynek oraz budowla. Na tym tle pojawiły się nowe problemy, które omówiono w książce.

Spis treści „Opodatkowanie gruntów, budynków i budowli przedsiębiorców” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 11     Wprowadzenie 13     Rozdział I Podatki obciążające władanie nieruchomościami związanymi z prowadzeniem działalności gospodarczej – wzajemne relacje 19     Rozdział II Pojęcie działalności gospodarczej 23 1. Uwagi ogólne 23 2. Definicja działalności gospodarczej w Prawie przedsiębiorców 24 2.1. Cechy działalności gospodarczej 24 2.2. Wyłączenie określonych rodzajów działalności z zakresu działalności gospodarczej 27 2.3. Wyłączenie przepisów Prawa przedsiębiorców w zakresie niektórych rodzajów działalności 28 2.4. Wyłączenie z zakresu działalności gospodarczej na mocy przepisów szczególnych 29 2.4.1. Działalność oświatowa 29 2.4.2. Działalność uczelni 30 2.4.3. Działalność kulturalna 31 2.4.4. Opodatkowanie nieruchomości komorników 33 3. Wyłączenia z zakresu działalności gospodarczej wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych 34 3.1. Działalność rolnicza i leśna 34 3.2. Wynajem pokoi gościnnych 37 3.3. Sprzedaż przez rolników produktów roślinnych i zwierzęcych 39 4. Wnioski 39     Rozdział III Związek nieruchomości z prowadzeniem działalności gospodarczej 41 1. Uwagi ogólne 41 2. Definicja pojęcia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” na potrzeby podatku od nieruchomości 43 3. Posiadanie przedmiotu opodatkowania przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą 47 4. Posiadanie gruntów, budynków i budowli przez podmioty, które wykonują działalność gospodarczą oraz działalność innego rodzaju 49 5. Związanie a zajęcie gruntu lub budynku na prowadzenie działalności gospodarczej 52 6. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej a podatki od nieruchomości 54 7. Wyłączenia z zakresu definicji związku z prowadzeniem działalności gospodarczej wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych 56 7.1. Budynki mieszkalne i grunty związane z tymi budynkami 56 7.2. Grunty pod wodami 59 7.3. Grunty objęte rewitalizacją 60 7.4. Budynki i budowle administracyjnie wyłączone z użytkowania 63 7.5. Grunty związane z działalnością telekomunikacyjną, przesyłową, dystrybucyjną lub transportową w zakresie płynów, pary, gazów i energii elektrycznej 65 8. Wnioski 68     Rozdział IV Opodatkowanie gruntów przedsiębiorców 71 1. Uwagi ogólne 71 2. Opodatkowanie użytków rolnych i lasów w posiadaniu przedsiębiorców 72 3. Opodatkowanie gruntów pod budynkiem lub budowlą 75 4. Opodatkowanie nieużytków w posiadaniu przedsiębiorców 76 5. Stawki podatku od nieruchomości dla gruntów przedsiębiorców 77 6. Opodatkowanie gruntów nabytych w celach inwestycyjnych oraz gruntów stanowiących towary 80 7. Opodatkowanie gruntów zajętych na wydobycie kopalin 83 8. Opodatkowanie gruntów zajętych pod farmy fotowoltaiczne oraz elektrownie wiatrowe 86 9. Opodatkowanie gruntów związanych z inwestycjami w zakresie budownictwa mieszkaniowego 90 10. Grunty zajęte na pola golfowe – działalność gospodarcza czy hodowla wysokogatunkowej trawy? 91 11. Wnioski 93     Rozdział V Opodatkowanie budynków przedsiębiorców 95 1. Uwagi ogólne 95 2. Budynek jako przedmiot opodatkowania w stanie prawnym do końca 2024 r. 96 3. Budynek jako przedmiot opodatkowania w stanie prawnym od 1.01.2025 r. 102 4. Opodatkowanie lokali 107 5. Od czego nalicza się podatek od nieruchomości w przypadku budynków i ich części? 110 6. Według jakich stawek mogą być opodatkowane budynki przedsiębiorców? 113 7. Dlaczego warto wynająć lokal dla lekarza? 118 8. Lokal wynajęty dla fundacji 119 9. Opodatkowanie budynków mieszkalnych wynajmowanych w ramach działalności gospodarczej 120 10. Opodatkowanie części wspólnych budynków mieszkalnych w posiadaniu przedsiębiorców 122 11. Opodatkowanie garaży przedsiębiorców 123 12. Opodatkowanie budynku wzniesionego na cudzym gruncie 125 13. Wnioski 127     Rozdział VI Opodatkowanie budowli przedsiębiorców 129 1. Uwagi ogólne 129 2. Budowla jako przedmiot opodatkowania do końca 2024 r. 130 3. Budowla jako przedmiot opodatkowania od 1.01.2025 r. 134 4. Budowla a środek trwały 139 5. Instalacje stanowiące element budowli 140 6. Oczyszczalnia ścieków jako przykład obiektu kompleksowego 141 7. Opodatkowanie stacji paliw 143 8. Opodatkowanie zbiorników 144 9. Basen przy hotelu bez podatku? 148 10. Opodatkowanie obiektów kontenerowych 149 11. Opodatkowanie sieci technicznych 152 12. Opodatkowanie tablic i urządzeń reklamowych 154 13. Waga samochodowa i waga kolejowa jako przedmiot podatku od nieruchomości 155 14. Opodatkowanie hal namiotowych 155 15. Opodatkowanie wyłącznie części budowlanych takich obiektów, jak elektrownie, biogazownie, magazyny energii, kotły i piece oraz obiekty sportowe 157 16. Instalacje oraz farmy fotowoltaiczne jako przedmiot podatku od nieruchomości 159 17. Opodatkowanie urządzeń budowlanych na przykładzie transformatorów 162 18. Opodatkowanie urządzeń technicznych na przykładzie paczkomatów 165 19. Fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne 169 20. Obiekty wyłączone z opodatkowania 170 21. Opodatkowanie budowli w budynku 171 22. Ustalenie wartości budowli dla potrzeb opodatkowania podatkiem od nieruchomości 172 23. Stawki podatku od nieruchomości od budowli 176 24. Wnioski 177     Rozdział VII Powstawanie, wykonywanie i wygasanie zobowiązań w podatkach od nieruchomości 179 1. Uwagi ogólne 179 2. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych i ich konsekwencje w podatkach od nieruchomości 180 3. Obowiązek złożenia informacji lub deklaracji na podatki lokalne oraz skutki jego naruszenia 182 4. Terminy i sposób płatności podatków od władania nieruchomościami 186 5. Co zrobić z błędną deklaracją podatkową? 189 6. Co zrobić z błędną decyzją podatkową? 190 7. Wakacje podatkowe 192 8. Podatek od nieruchomości wspólnych, w tym będących w posiadaniu przedsiębiorcy i nieprzedsiębiorcy 195 9. Czy można umownie przenieść obowiązek podatkowy i zapłacić za kogoś podatek? 200 10. Odpowiedzialność za cudze zaległości podatkowe wynikające z opodatkowania nieruchomości 203 11. Preferencje podatkowe, z których mogą korzystać przedsiębiorcy 204 12. Ograniczenia w stosowaniu preferencji podatkowych wynikające z zasad udzielania pomocy publicznej 211 13. Wniosek o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego 216 14. Wnioski 221     Zakończenie 223     Bibliografia 227     Orzecznictwo 231