Meritum Podatki 2026

Książka w przystępny sposób omawia wszystkie najważniejsze obszary prawa podatkowego – od zobowiązań podatkowych, przez podatki dochodowe (PIT i CIT), aż po VAT, podatek od nieruchomości, spadków i darowizn, czynności cywilnoprawnych oraz opłatę skarbową. Dodatkowo zawiera szczegółowe rozdziały nt. kontroli podatkowych, czynności sprawdzających i raportowania schematów podatkowych (MDR). W książce czytelnik znajdzie kompleksowe ujęcie tematyki podatkowej w jednym miejscu, jasne wyjaśnienia zasad powstawania, wygasania, ulg i zabezpieczeń zobowiązań, praktyczne omówienie obowiązujących podatków, itp. Nowości 2026 – uwzględnione w publikacji Autorzy uwzględnili zapowiadane i obowiązujące od 2026 r. zmiany w polskim systemie podatkowym, w tym m.in.: Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obowiązkowe wystawianie i odbiór faktur elektronicznych od 1 lutego (dla największych podatników) i 1 kwietnia 2026 r. Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą odbierali faktury wystawione w KSeF przez tzw. duże podmioty Fiskus obiecuje – do końca 2026 r. – łagodne podejście do ew. błędów związanych z fakturowaniem w KSeF Zniesienie not korygujących faktury w związku z KSeF – błędy będą podlegały korekcie poprzez wystawienie za pośrednictwem KSeF faktury korygującej Skrócenie terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni oraz nowe zasady datowania dokumentów Zmiana zasad rozliczania VAT od niezwróconych opakowań zwrotnych objętych systemem kaucyjnym Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT – ze 200 tys. zł do 240 tys. zł od 1 stycznia 2026 r., co ułatwia rozliczenia jednoosobowych działalności gospodarczych Zmiany limitów amortyzacji i kosztów leasingu samochodów – nowe progi: 225 tys. zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych, 150 tys. zł (do 50 g CO₂/km), 100 tys. zł Nowe e‑deklaracje JPK_CIT i raportowanie podatkowe – rozszerzenie obowiązku przesyłania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. dla kolejnych grup podatników. Zmiany w składce zdrowotnej – koniec możliwości naliczania od 75% podstawy, teraz od 100%, co wpływa istotnie na wzrost kosztów prowadzenia działalności. W CIT - opodatkowanie dochodów wspólników z likwidacji spółki osobowej, jeżeli likwidacja ta nastąpi przed upływem 3 lat po przekształceniu W PIT - ograniczenie ulgi mieszkaniowej (na zakup tylko jednego mieszkania lub gruntu, jeżeli podatnik nie ma innej nieruchomości) Podatek od nieruchomości – wzrost stawek maksymalnych W podatku od spadków i darowizn – zmiana kwoty wolnej od podatku oraz ważna zmiana dotycząca możliwości przywrócenia terminu zgłoszenia nabycia spadku dla członków najbliższej rodziny (od którego zależy zwolnienie z podatku od spadków i darowizn) W Ordynacji podatkowej - fundamentalna, uregulowana ustawowo, zmiana w podejściu organów podatkowych do podatnika, o której mówiło się od lat, ale wprowadzono dopiero teraz – swoista zasada domniemania niewinności (art. 122 § 2 o.p.: „W postępowaniu podatkowym wszczętym z urzędu niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego rozstrzyga się na korzyść strony”). Zasada ta zaczęła obowiązywać od 4.11.2025 r., ale ma zastosowanie również do postępowań (kontroli) wciąż trwających, a wszczętych do 6 miesięcy przed dniem wejścia w życie regulacji Poradnik Meritum Podatki został stworzony z myślą o księgowych, doradcach podatkowych i przedsiębiorcach, którzy chcą mieć pewność, że działają zgodnie z obowiązującymi regulacjami. „Meritum” to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem. Zawiera: omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury), wyraźnie wyodrębnione przykłady, sugerowane rozwiązania możliwych problemów. Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji: rozbudowany system wewnętrznych odesłań, szczegółowy indeks rzeczowy, numery boczne na marginesach, schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji, wzory pism i dokumentów, wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!, aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami etc. Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów: tzw. papier biblijny, zakładki. Aktualizacja w formie elektronicznej przez cały rok - będzie dostępna pod adresem: https://www.profinfo.pl/materialy-dodatkowe -na indywidualnym koncie klienta w księgarni profinfo.pl

Spis treści „Meritum Podatki 2026. Wydanie 23” Zawartość Nr strony Wprowadzenie 9     Wykaz skrótów 11     Wykaz rozporządzeń 15     Rozdział I. Zobowiązania podatkowe 19     1. Podstawa prawna i zakres zastosowania 21     2. Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura 23     3. Powstawanie zobowiązań podatkowych 30     4. Wygasanie zobowiązań podatkowych 40     5. Zaległość podatkowa 56     6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych 60     7. Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku 70     8. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe 73     9. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 99     10. Nadpłata 111     11. Przedawnienie 127     12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 135     13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) 138     Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych 159     1. Zasady ogólne 165     2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej 288     3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 351     4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 369     5. Opodatkowanie stron umowy leasingu 374     6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej 386     7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście 460     8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych 471     9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych 500     10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze 511     11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 520     12. Podatek od przychodów z budynków 538     13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych 542     14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł 553     Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych 571     1. Zasady ogólne 575     2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 691     3. Wykorzystanie związku gospodarczego 734     4. Opodatkowanie stron umowy leasingu 752     5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości 762     6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości 762     7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) 766     8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych 770     9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła 791     10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej 795     11. Podatek od przychodów z budynków 806     12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) 810     13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej 816     14. Opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w związku z rozwiązaniem takiej fundacji 819     Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn 823     1. Podstawy prawne 824     2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych 824     3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych 825     4. Podmiot opodatkowania 826     5. Przedmiot opodatkowania 829     6. Wyłączenia ustawowe 832     7. Zwolnienia podatkowe 833     8. Podstawa opodatkowania 846     9. Ulga mieszkaniowa 852     10. Wysokość podatku 856     11. Obowiązek podatkowy 859     12. Zobowiązanie podatkowe 863     13. Obowiązki dłużników 865     Rozdział V. Podatek od towarów i usług 867     1. Zagadnienia ogólne 871     2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 872     3. Zakres opodatkowania 886     4. Miejsce świadczenia 898     5. Obowiązek podatkowy 914     6. Podstawa opodatkowania 919     7. Stawki i zwolnienia z VAT 931     8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 946     9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 952     10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock 956     11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne 959     12. Eksport towarów 962     13. Import towarów 965     14. Sprzedaż towarów na odległość 966     15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi 970     16. Odliczenie podatku naliczonego 973     17. Ulga na złe długi 993     18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku 995     19. Zapłata i zwrot podatku 1018     20. Mechanizm podzielonej płatności 1026     21. Dokumentacja 1035     22. Kasy rejestrujące 1049     23. Procedury szczególne 1057     Rozdział VI. Podatek od nieruchomości 1079     1. Wprowadzenie 1080     2. Elementy podatku od nieruchomości 1080     3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatkuod nieruchomości 1106     4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania 1119     Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych 1129     1. Podstawa prawna 1130     2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług 1130     3. Przedmiot opodatkowania 1131     4. Wyłączenia ustawowe 1136     5. Zwolnienia przedmiotowe 1142     6. Podmiot opodatkowania 1147     7. Zwolnienia podmiotowe 1148     8. Podstawa opodatkowania 1149     9. Stawki podatkowe 1153     10. Moment powstania obowiązku podatkowego 1156     11. Zobowiązanie podatkowe 1157     12. Właściwość organów podatkowych 1160     Rozdział VIII. Opłata skarbowa 1163     1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1164     2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1171     3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej 1174     Rozdział IX. Czynności sprawdzające 1181     1. Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających 1182     2. Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających 1185     3. Cel czynności sprawdzających 1186     4. Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające 1189     5. Formy wykonywania czynności sprawdzających 1189     Rozdział X. Kontrola podatnika 1201     1. Kontrola podatkowa 1203     2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 1233     Indeks rzeczowy 1285