Zmiany w podatkach dochodowych 2021

W publikacji omówiono kluczowe zmiany w przepisach podatkowych, które w większości weszły w życie z początkiem 2021 r. Opisane zostały regulacje w zakresie: • podatku dochodowego od osób prawnych, w tym przygotowany przez przedstawicieli Ministerstwa Finansów tekst dotyczący opodatkowania CIT spółki komandytowej; • podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym ograniczenia stosowania ulgi abolicyjnej oraz wydłużenie czasu obowiązywania rozwiązań podatkowych wprowadzonych przez tzw. tarcze antykryzysowe; • ryczałtu – podniesienie limitu przychodów, obniżenie części stawek, zmiana definicji wolnego zawodu, ujednolicenie wysokości ryczałtu dla najmu prywatnego i w ramach działalności gospodarczej; • obowiązku informowania o strategii podatkowej, do której zobowiązani są podatnicy, którzy są podatkową grupą kapitałową, lub też podatnicy, których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro; • rozliczania należności opodatkowanych „u źródła”; • opodatkowania struktur hybrydowych; • podatku cukrowego. Opracowanie ma charakter poradnika. W przystępny sposób prezentuje zmiany przepisów, ujmując je w zestawienia tabelaryczne czy opisując krok po kroku nowe zasady i procedury. Adresaci: Publikacja zainteresuje księgowych, doradców podatkowych, pracowników administracji, a także zajmujących się w praktyce prawniczej omawianymi zagadnieniami adwokatów, radców prawnych, sędziów.

Wykaz skrótów | str. 9 Rozdział 1 CIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja) | str. 11 Rozdział 2 Estoński CIT w praktyce (Radosław Kowalski) | str. 30 1. Wprowadzenie | str. 30 2. Tylko dwa rodzaje podatników | str. 32 3. Pozostałe warunki | str. 33 4. Wymagania inwestycyjne | str. 37 5. Skutki opodatkowania ryczałtem | str. 40 Rozdział 3 Objęcie spółek komandytowych podatkiem CIT od 2021 r. (Patrycja Kubiesa) | str. 43 1. Wprowadzenie | str. 43 2. Spółka komandytowa, czyli jakim podmiotem jest ten rodzaj spółki | str. 44 3. Zmiana definicji podatnika podatku dochodowego od osób prawnych | str. 45 4. Opodatkowanie komplementariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r. | str. 45 5. Opodatkowanie komandytariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r. | str. 46 6. Opodatkowanie spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. – na poziomie spółki | str. 48 7. Opodatkowanie komplementariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. | str. 48 8. Opodatkowanie komandytariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. | str. 49 9. Danina solidarnościowa a przychód ze spółki komandytowej | str. 52 10. Termin wejścia w życie przepisów | str. 53 11. Rozliczenie niedoliczonych strat | str. 53 12. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych | str. 56 13. Podsumowanie | str. 56 Rozdział 4 Rok obrotowy spółki komandytowej w związku z objęciem CIT (Ministerstwo Finansów) | str. 57 1. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.01.2021 r. | str. 57 2. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.05.2021 r. | str. 58 2.1. Ostatni dzień roku obrotowego spółki komandytowej przypada w okresie od 31.12.2020 r. do 31.03.2021 r. | str. 59 Rozdział 5 PIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja) | str. 61 Rozdział 6 Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej od 2021 r. (Jakub Żach) | str. 75 1. Opodatkowanie dochodów osiągniętych przez polskich rezydentów z tytułu pracy wykonywanej za granicą | str. 75 2. Metody unikania podwójnego opodatkowania | str. 77 2.1. Metoda wyłączenia z progresją | str. 78 2.2. Metoda proporcjonalnego odliczenia | str. 79 3. Wprowadzenie ulgi abolicyjnej | str. 81 4. Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej | str. 83 5. Ocena ograniczenia ulgi abolicyjnej oraz potencjalne skutki nowelizacji | str. 84 Rozdział 7 Zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych od 2021 r. (Łukasz Matusiakiewicz) | str. 86 1. Główne kierunki nowelizacji | str. 86 2. Rozszerzenie definicji wolnego zawodu | str. 87 3. Znaczące podwyższenie limitu | str. 88 4. Zmiany dotyczące wyłączenia opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. 89 5. Stawki | str. 90 6. Obowiązek obliczenia i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – zmiany w limicie | str. 91 7. Ułatwienia dla małżonków i podatników zatrudniających pracowników | str. 92 8. Kwestia przeciwdziałania COVID-19 | str. 93 9. Ważny przepis przejściowy | str. 95 10. Podsumowanie | str. 95 Rozdział 8 Obowiązek informowania o strategii podatkowej (Patrycja Kubiesa) | str. 97 1. Wprowadzenie | str. 97 2. Podmioty zobowiązane do sporządzania sprawozdania z realizacji strategii podatkowej | str. 98 3. Strategia podatkowa – definicja | str. 98 4. Strategia podatkowa – elementy | str. 100 5. Strategia podatkowa – aspekty praktyczne | str. 100 6. Sprawozdanie z realizowanej strategii podatkowej | str. 101 7. Obowiązek informacyjny w zakresie sprawozdania z realizowanej strategii podatkowej | str. 103 8. Sankcje związane z brakiem realizacji obowiązku | str. 105 9. Zwolnienia z obowiązku sporządzania strategii podatkowej | str. 105 10. Strategie podatkowe w innych krajach | str. 106 11. Zamieszanie z pierwszym rokiem obowiązku – 2020 czy 2021? | str. 107 Rozdział 9 Rozliczanie należności opodatkowanych „u źródła” krok po kroku (Tomasz Krywan) | str. 109 Rozdział 10 Opodatkowanie struktur hybrydowych (Patrycja Kubiesa) | str. 127 1. Wprowadzenie | str. 127 2. ATAD 2 | str. 128 3. Struktury i instrumenty hybrydowe | str. 129 4. Formy wykorzystania struktur hybrydowych | str. 129 5. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających odliczeniu bez opodatkowania | str. 131 6. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających podwójnemu opodatkowaniu | str. 133 7. Ulgi podatkowe | str. 134 8. Pominięty zagraniczny zakład | str. 134 9. Analiza źródeł finansowania | str. 135 10. Podsumowanie | str. 136 Rozdział 11 Podatek cukrowy w praktyce (Monika Brzostowska) | str. 137 1. Wprowadzenie | str. 137 2. Produkty objęte nową opłatą cukrową | str. 138 3. Problem w definiowaniu napoju | str. 139 4. Produkty wyłączone z opłaty cukrowej | str. 140 5. Wysokość opłaty | str. 142 6. Podmioty obowiązane do opłaty | str. 143 7. Obowiązki związanie z wnoszeniem opłaty cukrowej | str. 144 8. Dane zawarte w informacji o opłacie cukrowej | str. 144 9. Powstanie obowiązku opłaty cukrowej | str. 145 10. Podsumowanie | str. 146