Niniejsza publikacja przedstawia aktualnie obowiązujący w Polsce system podatkowy, podstawowe zagadnienia ogólne dotyczące podatku i prawa podatkowego, wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej, a także stopień dostosowania polskich regulacji do unormowań europejskich. Pierwsza część książki poświęcona jest ogólnej charakterystyce podatku i prawa podatkowego. W pierwszym rozdziale została omówiona istota podatku jako instytucji prawnej, w drugim zaś miejsce prawa podatkowego w systemie prawnym, jego źródła i wykładnia. Druga część książki przedstawia system podatkowy w Polsce – opisane zostały wszystkie konstrukcje podatków w Polsce, ze szczególnym zwróceniem uwagi na podatki dochodowe i podatki obrotowe. Odrębny rozdział dotyczy organów podatkowych, zobowiązań podatkowych i postępowania podatkowego. Natomiast ostatnia, trzecia część książki przedstawia wybrane elementy systemów podatkowych i stanu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do wymagań europejskich. Opracowanie przeznaczone jest przede wszystkim dla studentów wydziałów prawa, administracji, ekonomii i zarządzania, jako podręcznik do przedmiotu „Prawo podatkowe”. Może być również wykorzystane w kursach podyplomowych, szkoleniach, a także przez praktyków – doradców podatkowych, urzędników skarbowych czy osoby prowadzące działalność gospodarczą.

Spis treści „Zarządzanie podatkami w Polsce” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 13     Wstęp 15     Część I   ZARZĄDZANIE PODATKAMI. ASPEKT TEORETYCZNY   Rozdział pierwszy   Podstawy teorii podatku 19 1. Pojęcie podatku 19 2. Elementy konstrukcji podatku 23 3. Funkcje podatków 30 4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków 35 4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego 35 4.1.1. Podatki przychodowe 35 4.1.2. Podatki dochodowe 39 4.1.3. Podatki obrotowe 44 4.1.4. Podatki majątkowe 47 4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie 49 4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne 50 5. System podatkowy 52 6. Zasady podatkowe 55 Rozdział drugi   Istota prawa podatkowego 63 1. Pojęcie prawa podatkowego 63 2. Norma prawa podatkowego 66 3. Źródła prawa podatkowego 68 4. Wykładnia prawa podatkowego 71 Rozdział trzeci   Zarządzanie podatkami 75     Część II   ZARZĄDZANIE OGÓLNYMI ZAGADNIENIAMI PODATKOWYMI   Rozdział pierwszy   Uwagi wprowadzające 83 Rozdział drugi   Krajowa Administracja Skarbowa 85 Rozdział trzeci   Organy podatkowe 93 1. Pojęcie i rodzaje organów podatkowych 93 2. Właściwość organów podatkowych 103 Rozdział czwarty   Zobowiązania podatkowe 109 1. Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego 109 2. Powstanie zobowiązania podatkowego 111 3. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 114 3.1. Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 115 3.2. Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 121 4. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe 125 4.1. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe 126 4.2. Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych 127 5. Informacja o schematach podatkowych 133 Rozdział piąty   Postępowanie podatkowe, czynności sprawdzające i kontrola podatkowa 143 1. Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego 144 1.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego 144 1.2. Strona w postępowaniu podatkowym 146 1.3. Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje 148 2. Prowadzenie postępowania podatkowego 153 2.1. Wszczęcie postępowania podatkowego 153 2.2. Postępowanie dowodowe 153 2.3. Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego 158 2.4. Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji 159 2.5. Postępowanie odwoławcze 162 2.6. Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji 167 3. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa 171 3.1. Czynności sprawdzające 171 3.2. Kontrola podatkowa 174 Rozdział szósty   Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania 181 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 181 2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania 184 3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania 185 4. Opinie zabezpieczające 186 5. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 187 Rozdział siódmy   Zarządzanie w obszarze ogólnych zagadnień podatkowych 189     Część III   ZARZĄDZANIE PODATKAMI DOCHODOWYMI   Rozdział pierwszy   Podatek dochodowy od osób fizycznych 193 1. Podstawa prawna 193 2. Podmiot podatku 194 3. Przedmiot podatku 199 4. Podstawa obliczenia podatku, odliczenia od dochodu i odliczenia od podstawy obliczenia podatku 208 5. Stawki podatku i odliczenia od podatku 213 6. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym 219 7. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą 234 8. Technika poboru podatku 235 Rozdział drugi   Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej 241 1. Podstawa prawna 241 2. Podmiot podatku 242 3. Przedmiot podatku 247 4. Ceny transferowe 275 5. Podstawa opodatkowania oraz odliczenia od dochodu i od podstawy opodatkowania 283 6. Skala podatkowa 296 7. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym 298 8. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą 318 9. Technika poboru podatku 318 Rozdział trzeci   Zryczałtowane formy opodatkowania dochodu 323 1. Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą 325 1.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 325 1.2. Karta podatkowa 331 2. Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym przedsiębiorców żeglugowych 334 3. Zryczałtowany podatek w zakresie budowy statku lub przebudowy statku 338 4. Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych 339 Rozdział czwarty   Globalny podatek wyrównawczy, krajowy podatek wyrównawczy, podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków 341 Rozdział piąty   Zarządzanie w obszarze podatków dochodowych 347     Część IV   ZARZĄDZANIE PODATKAMI OBROTOWYMI   Rozdział pierwszy   Podatek od towarów i usług 357 1. Podstawa prawna 357 2. Podmiot podatku 358 3. Przedmiot podatku 361 4. Obowiązek podatkowy, miejsce świadczenia i import usług 376 5. Podstawa opodatkowania 381 6. Stawki podatku 384 7. Podatek należny i naliczony. Zasady odliczania podatku naliczonego od podatku należnego 388 8. Rozliczenie VAT 395 9. Mechanizm podzielonej płatności 402 10. Szczególne procedury w VAT 404 11. Prowadzenie ewidencji 411 12. Technika poboru podatku 413 Rozdział drugi   Podatek akcyzowy 419 1. Podstawa prawna 419 2. Podmiot podatku 420 3. Przedmiot podatku 422 4. Podstawa opodatkowania 427 5. Stawki podatku 428 6. Obrót wyrobami akcyzowymi 431 6.1. Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego 434 6.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu na terytorium Polski 447 6.3. Wewnątrzwspólnotowe przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu 452 6.4. Składy podatkowe 456 6.5. Zarejestrowani odbiorcy, zarejestrowani wysyłający i podmioty pośredniczące 462 6.6. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy 464 6.7. Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi 467 6.8. Zabezpieczenie akcyzowe 469 6.9. Zezwolenia akcyzowe 474 6.10. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym samochodów osobowych 474 7. Znaki akcyzy 477 8. Technika poboru podatku 478 Rozdział trzeci   Zarządzanie w obszarze podatków obrotowych 481     Część V   ZARZĄDZANIE INNYMI PODATKAMI W POLSCE   Rozdział pierwszy   Inne podatki i opłaty w Polsce 487 1. Podatek od gier 487 2. Podatek rolny 491 3. Podatek leśny 495 4. Podatek od spadków i darowizn 498 5. Podatek od nieruchomości 508 6. Podatek od środków transportowych 516 7. Podatek od czynności cywilnoprawnych 518 8. Podatek od wydobycia niektórych kopalin 526 9. Podatek od niektórych instytucji finansowych 529 10. Podatek od sprzedaży detalicznej 530 11. Opłata skarbowa 532 12. Opłaty lokalne 534 13. Pozostałe opłaty w Polsce 537 Rozdział drugi   Zarządzanie w obszarze pozostałych podatków 543     Część VI   ELEMENTY MIĘDZYNARODOWE W ZARZĄDZANIU PODATKAMI   Rozdział pierwszy   Systemy podatkowe państw Unii Europejskiej 547 1. Ogólne zasady w systemach podatkowych państw Unii Europejskiej 547 2. Opodatkowanie dochodu w państwach Unii Europejskiej 555 3. Opodatkowanie obrotu w państwach Unii Europejskiej 558 Rozdział drugi   Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do unormowań europejskich 565 1. Pojęcie harmonizacji i sposoby jej przeprowadzania 565 2. Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej 566 3. Harmonizacja podatków pośrednich 570 3.1. Harmonizacja podatku od wartości dodanej 570 3.1.1. Znaczenie I dyrektywy w sprawie VAT 571 3.1.2. Znaczenie VI dyrektywy w sprawie VAT 572 3.1.3. Dyrektywa 2006/112/WE jako podstawa wspólnego systemu VAT w Unii Europejskiej 573 3.2. Harmonizacja podatku akcyzowego 588 4. Harmonizacja podatków bezpośrednich 592 4.1. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łączenia, podziałów, podziałów przez wydzielenie, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów dotyczących spółek różnych państw członkowskich 594 4.2. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych różnych państw członkowskich 595 4.3. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym dla odsetek oraz należności licencyjnych, płaconych między spółkami powiązanymi z różnych państw członkowskich 596 4.4. Dyrektywa w sprawie mechanizmów rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w Unii Europejskiej 596 4.5. Konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych 597 4.6. Uregulowania unijne dotyczące osób fizycznych 598 5. Harmonizacja podatków od wkładów do spółek kapitałowych 600 6. Regulacje Unii Europejskiej przeciwko unikaniu opodatkowania 600 7. Dostosowanie polskiego systemu podatkowego do unormowań europejskich 601 7.1. Dostosowanie podatku od towarów i usług 602 7.2. Dostosowanie podatku akcyzowego 607 7.3. Dostosowanie podatków dochodowych 610 7.4. Dostosowanie podatków od wkładów do spółek kapitałowych 610 7.5. Dostosowanie podatków w zakresie unikania opodatkowania 611 Rozdział trzeci   Unikanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania 613 1. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania 613 2. Metody unikania podwójnego opodatkowania 614 3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 615 Rozdział czwarty   Oazy podatkowe 617 1. Pojęcie, cechy i klasyfikacja oaz podatkowych 617 2. Sposoby wykorzystania oaz podatkowych 618 Rozdział piąty   Reforma międzynarodowego prawa podatkowego OECD 621 1. Projekt BEPS 621 2. Projekt BEPS 2.0 623 Rozdział szósty   Zarządzanie w obszarze międzynarodowym 625     Zakończenie 627     Bibliografia 629     Wykaz tabel 635     Skorowidz 637