Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw

Czy wiesz, że błędy organów podatkowych mogą kosztować Cię czas, pieniądze i spokój? Nie musisz jednak biernie akceptować nieprawidłowych decyzji. Publikacja to praktyczne narzędzie, które pomoże Ci skutecznie kwestionować decyzje, bronić swoich praw i unikać negatywnych konsekwencji wynikających z błędów organów KAS. Autorzy analizują sporne zagadnienia, które pojawiają się na różnych etapach procedur podatkowych: od czynności sprawdzających oraz kontroli podatkowej i celno-skarbowej, poprzez postępowanie, decyzje podatkowe i odwołania od nich, aż po skargi na decyzje ostateczne W przystępny sposób opisują i wyjaśniają: Rodzaje postępowań kontrolnych i najczęstsze błędy organów podatkowych – poznasz specyfikę kontroli podatkowej, celno-skarbowej oraz czynności sprawdzających, a także dowiesz się, jakie błędy mogą wpływać na Twoją sytuację jako podatnika. Jak bronić się przed nieprawidłowościami – książka wyjaśnia, jak uzyskać dostęp do akt sprawy, skutecznie składać wnioski dowodowe i unikać pułapek prawnych związanych z błędami w analizie materiału dowodowego. Jak napisać skuteczne odwołanie od decyzji podatkowej – dowiesz się, jak poprawnie formułować zarzuty naruszenia prawa, wskazywać dowody oraz konstruować istotę i zakres żądania odwołania. Skuteczność skarg do sądu administracyjnego – poznasz szczegółowe procedury związane ze skargami na decyzje podatkowe, interpretacje indywidualne czy bezczynność organów, a także zasady składania skarg kasacyjnych. Kiedy podatnik ma prawo do sprzeciwu – książka omawia mechanizmy obrony przed nieprawidłowymi kontrolami, w tym procedurę wnoszenia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych i jego skutki dla postępowania podatkowego. Książka jest nieocenioną pomocą dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców i podatników, którzy chcą skutecznie bronić swoich interesów w relacjach z administracją skarbową. „Z samego tytułu opracowania oraz jego konstrukcji wywieść można wniosek, że stanowi ono atrakcyjne dla czytelnika kompendium wiedzy dotyczącej jego uprawnień w procedurach podatkowych. Uprawnienia te w pewnych aspektach są kreślone poprzez obowiązki organu podatkowego. Z książki można się więc dowiedzieć co mogę ja jako podatnik, a co może organ podatkowy. W dalszej kolejności wskazane i omówione są także instrumenty prawne, które mogą być wykorzystane przez stronę sporu z organem podatkowym w celu podważania jego ustaleń lub rozstrzygnięć. W istocie więc książka pozwala podatnikowi nabrać orientacji w jego prawach w przekroju wszystkich procedur podatkowych, a ponadto wskazuje jak kwestionować w postępowaniu.” Z recenzji prof. dr hab. Rafała Dowgiera

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 11 Rozdział I Rodzaje postępowań kontrolnych, błędy organów, ich specyfika i ich konsekwencje | str. 13 Charakter i zakres czynności sprawdzających | str. 13 Kontrola krzyżowa | str. 21 Problemy praktyczne w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających | str. 27 Kontrola podatkowa | str. 30 Zakaz ponownej kontroli | str. 35 Dualizm procedur kontrolnych | str. 39 Kontrola celno-skarbowa | str. 40 Wynik kontroli i jego skutki | str. 44 Postępowanie podatkowe a kontrola – konsekwencje prawne | str. 46 Rozdział II Uprawnienia strony w toku postępowań kontrolnych | str. 51 Prawa przysługujące stronie w procedurach podatkowych | str. 51 Fakty znane organowi z urzędu – obowiązek ich ujawnienia stronie postępowania | str. 67 Interpretacje indywidualne prawa podatkowego jako zabezpieczenie interesu prawnego podatnika | str. 74 Dokumenty i upoważnienia, które organ jest zobowiązany dostarczyć stronie | str. 83 Błędy organów w zakresie doręczeń | str. 93 Nieprawidłowości w zakresie wezwań | str. 101 Rozdział III Dostęp do akt sprawy a tajemnica skarbowa | str. 105 Obowiązek udostępnienia akt sprawy | str. 105 Odmowa zapoznania się z aktami sprawy a naruszenia prawa do obrony | str. 106 Tryby odwoławcze | str. 114 Anonimizacja akt, skutek prawny dla praw podatnika | str. 116 Podstawowe błędy popełniane przy stosowaniu art. 179 o.p. | str. 118 Rozdział IV Postępowanie dowodowe, uprawnienia podatnika i rola pełnomocnika w ich realizacji | str. 127 Rola pełnomocnika w postępowaniu dowodowym | str. 127 Wnioski dowodowe i sposób ich formułowania | str. 129 Rola procesowa złożonych wniosków dowodowych | str. 132 Odmowa uwzględnienia wniosków dowodowych | str. 133 Sądowa ocena zasadności wniosków dowodowych strony | str. 137 Odmienność postępowania dowodowego w sprawach dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych | str. 139 Dowody z innych kontroli a prawo do obrony | str. 142 Systemy analityczno-informatyczne wykorzystywane przez organy podatkowe i ich znaczenie prawne | str. 148 Ponowne złożenie wniosków dowodowych przez stronę, konsekwencje prawne | str. 152 Przesłuchania świadków – brak informacji o osobie przesłuchiwanej | str. 154 Błędy organów podatkowych w analizie zebranego materiału dowodowego | str. 156 Karuzela skarbowa i jej konsekwencje | str. 162 Rozdział V Postępowanie podatkowe a jednoczesne postępowanie karne i karne skarbowe | str. 165 Instrumentalne wykorzystywanie postępowania karnego skarbowego | str. 165 Przyznanie się do winy w postępowaniu karnym skarbowym a toczące się postępowania podatkowe – konsekwencje prawne | str. 172 Włączanie informacji od organów prokuratorskich a prawo podatnika do obrony | str. 177 Areszt wydobywczy a postępowanie podatkowe | str. 180 Rozdział VI Zaskarżanie błędów i czynności organów podatkowych przeprowadzanych przed wszczęciem postępowania podatkowego | str. 185 Uwagi wstępne | str. 185 Zaskarżanie czynności sprawdzających | str. 185 Zaskarżanie czynności kontrolnych organów | str. 191 3.1. Prawo do korekty | str. 191 3.2. Wzruszanie treści protokołu kontroli | str. 194 3.3. Sprostowanie protokołu kontroli | str. 197 3.4. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych | str. 199 Sprzeciw przedsiębiorcy wobec czynności kontrolnych | str. 203 4.1. Sprzeciw wobec błędów organu | str. 203 4.2. Wniesienie sprzeciwu wobec czynności kontrolnych | str. 205 4.3. Zakres sprzeciwu w zależności od rodzajów błędów organu | str. 208 4.4. Negatywne przesłanki wniesienia sprzeciwu | str. 211 4.5. Sprzeciwy wnoszone bez właściwej podstawy prawnej | str. 212 4.6. Termin na wniesienie sprzeciwu i jego przywrócenie | str. 213 4.7. Skutki wniesienia sprzeciwu dla przebiegu kontroli | str. 218 4.8. Błędy popełniane przez organ po wniesieniu sprzeciwu i przy jego rozstrzyganiu | str. 221 4.8.1. Postanowienie „o niedopuszczalności sprzeciwu” | str. 222 4.8.2. Poinformowanie „zwykłym pismem” o niedopuszczalności sprzeciwu | str. 224 4.8.3. Postanowienie o kontynuacji czynności kontrolnych | str. 225 4.8.4. Uznanie quasi-sprzeciwu za skargę wniesioną w trybie działu VIII Kodeksu postępowania administracyjnego | str. 226 4.8.5. Umorzenie postępowania w formie decyzji | str. 228 4.8.6. Umorzenie postępowania w formie postanowienia | str. 229 4.8.7. Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania w sprawie sprzeciwu | str. 230 4.8.8. Ustosunkowanie się do sprzeciwu w decyzji kończącej postępowanie | str. 232 Rozdział VII Środki służące weryfikacji decyzji podatkowych | str. 235 Decyzje podatkowe | str. 235 Klasyfikacja środków zaskarżenia | str. 236 Cechy odwołania | str. 237 Tryb wniesienia odwołania | str. 238 Wady uzasadnienia decyzji podatkowej | str. 239 Formułowanie zarzutów odwołania | str. 242 6.1. Zarzuty przeciwko decyzji | str. 244 6.1.1. Formułowanie zarzutów naruszenia prawa materialnego | str. 246 6.1.2. Naruszenia przepisów procesowych | str. 248 6.2. Formułowanie istoty i zakresu żądania odwołania | str. 252 6.3. Wskazanie dowodów uzasadniających żądanie | str. 255 Rozdział VIII Skuteczność skarg sądowych w sprawach podatkowych | str. 257 Zakres kognicji sądów administracyjnych w sprawach podatkowych | str. 257 Rodzaje skarg w sprawach podatkowych | str. 257 2.1. Skargi na decyzje podatkowe | str. 258 2.2. Skargi na postanowienia | str. 260 2.3. Skargi na akty i czynności | str. 262 2.4. Skargi na indywidualne interpretacje podatkowe, opinie zabezpieczające i odmowy ich wydania | str. 264 2.5. Skargi na bezczynność organów i przewlekłość prowadzonego przez nie postępowania | str. 265 Procedura wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego | str. 267 3.1. Wymogi formalne skargi | str. 269 3.2. Wymogi merytoryczne skargi | str. 272 3.3. Termin na wniesienie skargi i jego przywrócenie | str. 275 3.4. Odpowiedź na skargę | str. 278 3.5. Wyczerpanie środków zaskarżenia | str. 279 Skargi kasacyjne w sprawach podatkowych | str. 280 4.1. Autokontrola wyroku sądu I instancji | str. 281 4.2. Wymogi formalne skargi kasacyjnej | str. 282 4.3. Wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej | str. 287 4.4. Uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej | str. 290 4.5. Procedura wnoszenia skargi kasacyjnej | str. 295 4.6. Odpowiedź na skargę kasacyjną | str. 296 Bibliografia | str. 299 O autorach | str. 303