Podatki 2023 z komentarzem Crido

Roman Namysłowski, partner zarządzający w CRIDO, o szczegółach najnowszej edycji publikacji: Podatki 2023 z komentarzem CRIDO to pierwszy na rynku, wydawany już od 2015 r., kompleksowy zbiór aktualnych przepisów podatkowych z komentarzem do wybranych ustaw oraz praktycznymi opracowaniami przygotowanymi przez praktyków z wieloletnim doświadczeniem – doradców podatkowych z CRIDO. Publikacja zawiera około 50 aktualnych aktów prawnych z zakresu prawa podatkowego – ustaw i rozporządzeń, m.in.: • Ordynacja podatkowa, • PIT i CIT, • VAT i Akcyza, • Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, • Podatki i opłaty lokalne, • KAS i KKS, • Postępowanie egzekucyjne, • Procedury MAP i APA. Autorzy omawiają najważniejsze zmiany w formie odniesienia do konkretnych przepisów oraz przygotowanych przez ekspertów CRIDO tabel i schematów, w tym m.in.: • ulgi i oszczędności dla biznesu, • co czeka podatników w 2023 r., • Polski Ład jako przykład bardzo złej legislacji, • podatek u źródła oraz klauzula nieruchomościowa w umowach o UPO, • obowiązki w zakresie cen transferowych, • inwestycje w niższe podatki, • podatkowy rollercoaster dla osób fizycznych, • wynagrodzenia netto w 2023 roku, • Krajowy System e-Faktur, • INTERNATIONAL TRADE, czyli nie samymi podatkami żyje przedsiębiorca, • zmiany w akcyzie – komu ustawodawca skomplikuje życie, a kto może zyskać, • obowiązek prowadzenia ewidencji akcyzowych wyłącznie w formie elektronicznej. Podatki 2023 z komentarzem CRIDO to publikacja, która ułatwia codzienną pracę osób odpowiadających za kwestie podatkowe w organizacjach.

WSTĘP 9 • Szukanie bezpiecznej przystani w czasie sztormu 10 • Tax Governance 12 1. ORDYNACJA PODATKOWA 13 • Co czeka podatników w 2023 r.? 14 • Przedawnienie zobowiązań podatkowych 15 Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2022 r. poz. 2651) 17 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz.U. z 2021 r. poz. 703) 113 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz.U. z 2022 r. poz. 565) 115 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie wzorów pełnomocnictw do podpisywania deklaracji oraz wzorów zawiadomień o zmianie lub odwołaniu tych pełnomocnictw (Dz.U. z 2018 r. poz. 562) 119 Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 grudnia 2020 r. w sprawie niektórych podatników i płatników, w odniesieniu do których zadania są wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo (Dz.U. poz. 2456) 129 2. EWIDENCJA I IDENTYFIKACJA PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW 133 Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfi kacji podatników i płatników (Dz.U. z 2022 r. poz. 2500) 135 3. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 141 • Polski Ład jako przykład bardzo złej legislacji 142 • Podatek u źródła oraz klauzula nieruchomościowa w umowach o UPO 143 • Zapominamy o pośrednich transakcjach rajowych. Teraz czas na kontrole?! 146 • Obowiązki w zakresie cen transferowych 147 • Inwestycje w niższe podatki 148 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 2587) 149 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 600) 256 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1444) 256 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1195) 260 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 1934) 262 Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 14 października 2022 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej (M.P. zoz. 992) 276 4. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 277 • Podatkowy rollercoaster dla osób fizycznych 278 • Wynagrodzenia netto w 2023 r. 279 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647) 281 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. poz. 599) 397 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 870) 397 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 923) 400 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. poz. 1923) 403 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. poz. 2499) 417 Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2022 r. poz. 2540) 419 5. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 455 • To będzie kolejny ciekawy rok 456 • Krajowy System e-Faktur 457 • International Trade, czyli nie samymi podatkami żyje przedsiębiorca 458 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2022 r. poz. 931) 459 Rozporządzenie Wykonawcze Rady (UE) Nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wersja przekształcona) (Dz.Urz. UE L 77, s. 1) 566 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. poz. 2481) 587 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. poz. 1979) 591 Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988) 592 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz.U. z 2020 r. poz. 1983) 598 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023 (Dz.U. poz. 2495) 605 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego (Dz.U. z 2022 r. poz. 1525) 609 Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 20 października 2021 r. w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (Dz.U. poz. 1982) 610 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2014 r. w sprawie wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej (Dz.U. z 2022 r. poz. 1954) 618 Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 23 lutego 2021 r. w sprawie braku obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego (Dz.U. poz. 347) 619 Przepisy dotyczące kas rejestrujących 620 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2442) 620 Inne istotne akty wykonawcze dotyczące kas rejestrujących 623 Inne istotne akty wykonawcze dotyczące podatku od towarów i usług 623 6. PODATEK AKCYZOWY 625 • Zmiany w akcyzie – komu ustawodawca skomplikuje życie, a kto może zyskać? 626 Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2022 r. poz. 143) 627 Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 11 czerwca 2021 r. w sprawie ewidencji i innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy (Dz.U. poz. 1150) 734 7. PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN 751 Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 r. poz. 1043) 753 8. PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH 759 Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 111) 761 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. poz. 1999) 767 9. PODATKI I OPŁATY LOKALNE 775 • Stabilne przepisy i ewolucja ich wykładni 776 Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 70) 777 10. KRAJOWA ADMINISTRACJA SKARBOWA 789 Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. z 2022 r. poz. 813) 791 Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. poz. 1948) (wyciąg) 860 11. KODEKS KARNY SKARBOWY 873 Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 2022 r. poz. 859) 875 12. EGZEKUCJA 907 Ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2022 r. poz. 479) 909 13. PROCEDURY MAP I APA 969 Ustawa z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U. poz. 2200) 971 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie wzoru sprawozdania o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego dla celów podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 2502) 992 14. ULGI I OSZCZĘDNOŚCI DLA BIZNESU 997 • Ulgi dla podmiotów innowacyjnych i inwestorów 998 • Ulgi dla przedsiębiorców i efektywność podatkowa biznesu 1009 • Przeciwdziałanie domiarom podatkowym 1028