VAT w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa. Pytania i odpowiedzi

W książce, w uporządkowany sposób - poczynając od zagadnień elementarnych, aż po zaawansowane - zaprezentowano wszystkie najistotniejsze problemy funkcjonowania podatku od towarów i usług w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej niemal każdego przedsiębiorstwa. Omówiono następujące zagadnienia: elementy konstrukcji podatku, podatek w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa zarówno prowadzącego, jak i nieprowadzącego księgi rachunkowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów, import i eksport towarów, podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym. Publikację przygotowano w formie pytań i odpowiedzi dotyczących funkcjonowania VAT w kontekście systemu rachunkowości przedsiębiorstwa. W treści każdej odpowiedzi zawarto odwołania do przepisów prawa podatkowego, a także do innych regulacji istotnych dla przedstawionych rozwiązań. Adresaci: Opracowanie jest przeznaczone dla pracowników wszystkich szczebli służb finansowo-księgowych przedsiębiorstwa jako materiał pomocniczy do sporządzenia w przedsiębiorstwie regulaminu wewnętrznego w zakresie pomiaru, dokumentowania, księgowania oraz deklarowania podatku VAT. Będzie przydatne dla prowadzących szkolenia i kursy, a także słuchaczy kursów i szkoleń z zakresu rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstw, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz biur doradztwa podatkowego. Zainteresuje również nauczycieli akademickich i studentów uczelni ekonomicznych.

Wykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Rozdział I Elementy konstrukcji podatku od towarów i usług | str. 15 1. Kto jest podatnikiem p.t.u.? | str. 15 2. Kto jest podatnikiem p.t.u.? | str. 16 3. Co podlega opodatkowaniu p.t.u.? | str. 16 4. Jakie obowiązują stawki p.t.u.? | str. 17 5. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 18 6. Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str. 19 7. Prowadzenie dokumentacji oraz ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. Kasy rejestrujące jako forma ewidencji sprzedaży | str. 20 8. Prowadzenie ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str. 24 9. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 26 10. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 28 11. Obowiązki rejestracyjne podatnika dla celów p.t.u. | str. 29 12. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 35 13. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 35 14. Elementy konstrukcji VAT; stawki podatku; VAT należny | str. 36 15. Elementy konstrukcji VAT; VAT naliczony; VAT do wpłacenia; zasada neutralności podatku od towarów i usług dla podatnika VAT czynnego | str. 37 16. VAT jako dochód sektora publicznego | str. 39 17. Przychody ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym | str. 39 18. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 40 19. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 41 20. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 41 21. Koszty w sprawozdaniu finansowym | str. 42 22. Koszty w sprawozdaniu finansowym | str. 42 23. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego | str. 42 24. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego | str. 43 25. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 44 26. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 44 27. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 45 Rozdział II Podatek od towarów i usług w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa nieprowadzącego ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości | str. 46 28. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 46 29. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 30. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 31. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 32. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 51 33. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 51 34. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 52 35. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa | str. 53 36. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa | str. 54 37. Przekazanie przez podatnika towarów na cele reprezentacji i reklamy | str. 56 38. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 57 39. Ewidencja sprzedaży VAT | str. 62 40. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 62 41. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 65 42. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 67 43. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 68 44. Podatek naliczony. Ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 71 45. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika | str. 75 46. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika | str. 76 47. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika | str. 77 48. Podatek naliczony u małego podatnika | str. 78 49. Podatek naliczony z tytułu nabycia towarów u małego podatnika | str. 78 50. Częściowe odliczenie podatku naliczonego ze względu na sprzedaż zwolnioną od podatku | str. 79 51. Częściowe odliczenie podatku naliczonego ze względu na sprzedaż zwolnioną od podatku | str. 82 52. Korekta podatku należnego; faktura korygująca | str. 84 53. Korekta podatku naliczonego; faktura korygująca | str. 85 54. Deklarowanie oraz zapłata p.t.u. | str. 86 Rozdział III Podatek od towarów i usług w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa prowadzącego księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości | str. 92 55. Podatek od towarów i usług a księgi rachunkowe przedsiębiorstwa | str. 92 56. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 93 57. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 96 58. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 99 59. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 102 60. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 103 61. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 106 62. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 108 63. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa | str. 110 64. Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku od towarów i usług w bilansie przedsiębiorstwa | str. 111 65. Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku od towarów i usług w bilansie przedsiębiorstwa | str. 112 Rozdział IV Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 113 66. Określenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) | str. 113 67. Określenie WNT | str. 114 68. Określenie WNT | str. 114 69. Określenie WNT | str. 114 70. Określenie WNT | str. 115 71. Określenie WNT | str. 115 72. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia WNT | str. 116 73. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT | str. 118 74. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT | str. 119 75. Obowiązek podatkowy w WNT | str. 120 76. Obowiązek podatkowy w WNT | str. 120 77. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT | str. 121 78. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT | str. 122 79. Podstawa opodatkowania w WNT | str. 122 80. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu WNT | str. 123 81. WNT w ewidencjach dla potrzeb VAT | str. 124 82. Deklarowanie WNT | str. 127 83. WNT w księgach rachunkowych | str. 132 84. WNT w księgach rachunkowych | str. 137 Rozdział V Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 141 85. Określenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) | str. 141 86. Określenie WDT | str. 142 87. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia WDT | str. 143 88. Obowiązek podatkowy w WDT; podstawa opodatkowania w WDT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WDT | str. 143 89. Obowiązek podatkowy w WDT | str. 146 90. Obowiązek podatkowy w WDT; podstawa opodatkowania w WDT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WDT | str. 146 91. WDT w ewidencjach dla potrzeb VAT | str. 147 92. Deklarowanie WDT | str. 149 93. Stawka podatku w WDT | str. 149 94. Stawka podatku w WDT | str. 150 95. Stawka podatku w WDT | str. 151 96. WDT w księgach rachunkowych | str. 152 97. WDT w księgach rachunkowych | str. 153 98. WDT w księgach rachunkowych | str. 154 Rozdział VI Import usług w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 156 99. Określenie importu usług | str. 156 100. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia importu usług | str. 157 101. Obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług | str. 158 102. Określenie importu usług; obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług | str. 159 103. Import usług; obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług | str. 160 104. Import usług | str. 161 105. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu importu usług | str. 162 106. Importu usług w ewidencjach dla potrzeb VAT | str. 162 107. Deklarowanie importu usług | str. 166 108. Import usług w księgach rachunkowych | str. 166 Rozdział VII Świadczenie usług poza terytorium kraju w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 172 109. Świadczenie usług poza terytorium kraju | str. 172 110. Obowiązki rejestracyjne związane ze świadczeniem usług poza terytorium kraju | str. 173 111. Faktury wystawiane w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju | str. 174 112. Świadczenie usług poza terytorium kraju a ewidencja dla potrzeb VAT | str. 176 113. Deklarowanie świadczenia usług poza terytorium kraju | str. 179 114. Obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju | str. 182 115. Świadczenie usług poza terytorium kraju w księgach rachunkowych | str. 182 Rozdział VIII Import towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 184 116. Określenie importu towarów | str. 184 117. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów | str. 184 118. Wycena transakcji importowej; kwoty należności celno-podatkowych | str. 185 119. Wycena transakcji importowej; kwoty należności celno-podatkowych | str. 186 120. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu importu towarów | str. 188 121. Zapłata i rozliczanie podatku należnego z tytułu importu towarów | str. 188 122. Zapłata i rozliczanie podatku należnego z tytułu importu towarów | str. 189 123. Import towarów w ewidencjach dla potrzeb VAT | str. 189 124. Deklarowanie importu towarów | str. 193 125. Import towarów w księgach rachunkowych | str. 193 126. Import towarów w księgach rachunkowych | str. 197 Rozdział IX Eksport towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa | str. 200 127. Określenie eksportu towarów | str. 200 128. Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów; podstawa opodatkowania w eksporcie towarów; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w eksporcie towarów; stawka podatku w eksporcie towarów | str. 201 129. Określenie eksportu towarów | str. 202 130. Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów; zaliczka na eksport towarów; podstawa opodatkowania w eksporcie towarów; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w eksporcie towarów; stawka podatku w eksporcie towarów | str. 203 131. Eksport towarów w ewidencjach dla potrzeb VAT | str. 204 132. Deklarowanie eksportu towarów | str. 207 133. Stawka podatku w eksporcie towarów | str. 207 134. Stawka podatku w eksporcie towarów | str. 208 135. Eksport towarów w księgach rachunkowych | str. 209 136. Eksport towarów w księgach rachunkowych | str. 212 Rozdział X Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a podatek od towarów i usług | str. 213 137. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u. | str. 213 138. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u. | str. 219 139. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u. | str. 224 140. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u. | str. 227 Rozdział XI Podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym w systemie rachunkowości podatkowej przedsiębiorstwa | str. 230 141. Podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym w systemie rachunkowości podatkowej przedsiębiorstwa | str. 230 Wykaz aktów prawnych | str. 235 Indeks rzeczowy | str. 237