Dostosowanie wyników cen transferowych do procesu tworzenia wartości, raporty końcowe z 2015 roku dotyczące działań 8–10. OECD/G20 Projekt w zakresie erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków

Więcej na temat zmian w cenach transferowych >> Procesy globalizacji znacząco wpłynęły na zjawiska erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków (BEPS – z ang. Base Erosion and Profit Shifting), szczególnie przez duże transgraniczne przedsiębiorstwa. OECD podjęło w ostatnich latach starania zmierzające w kierunku przeciwdziałania tym zjawiskom, skoncentrowane w 15 różnych działaniach. Projekt OECD/G20 BEPS ma na celu wypracowanie jednolitego zestawu, opartych na konsensusie, międzynarodowych zasad podatkowych dotyczących tej problematyki. Publikacja Dostosowanie wyników cen transferowych do procesu tworzenia wartości jest rezultatem prac nad działaniami 8–10 BEPS odnoszącymi się do cen transferowych w kwestii m.in. dóbr niematerialnych (działanie 8), alokacji ryzyka (działanie 9) oraz recharakteryzacji transakcji niemających ekonomicznego uzasadnienia (działanie 10). Warto nadmienić, że opisane w książce wyniki działań 8–10 BEPS stanowiły podstawę dokonanej w 2017 roku nowelizacji Wytycznych OECD w zakresie cen transferowych, które mają istotny wpływ na wykładnię przepisów oraz praktykę organów podatkowych. Zawartość: Zalecenia dotyczące stosowania zasady ceny rynkowej Transakcje w zakresie towarów notowanych Zakres prac w związku z zaleceniami dotyczącymi metody podziału zysku transakcyjnego Dobra niematerialne Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej Umowy o podziale kosztów www.oecd.org/tax/beps.htm Wartości niematerialne a podmioty powiązane - co wzbudza zainteresowanie administracji podatkowej? Kiedy organy podatkowe mogą dokonać relokacji ryzyk w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi?

Skróty i akronimy | str. 13 Podsumowanie | str. 15 Zalecenia dotyczące stosowania zasady ceny rynkowej | str. 21 Zmiany do sekcji D rozdziału I Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 21 D.1. Identyfikacja stosunków handlowych lub finansowych | str. 24 D.2. Uznanie dokładnie określonej transakcji | str. 59 D.3. Straty | str. 62 D.4. Wpływ polityki rządowej | str. 63 D.5. Wykorzystanie wyceny na potrzeby celne | str. 65 D.6. Oszczędności lokalizacji oraz inne cechy lokalnego rynku | str. 66 D.7. Zorganizowana siła robocza | str. 70 D.8. Synergie w ramach grupy MNE | str. 72 Transakcje w zakresie towarów notowanych | str. 78 Dodatkowe postanowienia do rozdziału II Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych | str. 78 Zakres prac w związku z zaleceniami dotyczącymi metody podziału zysku transakcyjnego | str. 83 Część I: Dotychczasowe zalecenia dotyczące metody podziału zysku transakcyjnego i konsultacje publiczne | str. 85 Część II: Zakres zmian do zaleceń dotyczących metody podziału zysku transakcyjnego | str. 88 Dobra niematerialne | str. 91 Zmiany do rozdziału VI Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 91 A. Identyfikacja dóbr niematerialnych | str. 96 B. Własność dóbr niematerialnych i transakcje związane z rozwojem, ulepszaniem, utrzymywaniem, ochroną i wykorzystywaniem dóbr niematerialnych | str. 106 C. Transakcje związane z korzystaniem z dóbr niematerialnych lub ich przenoszeniem | str. 128 D. Uzupełniające zalecenia dotyczące określania warunków rynkowych w przypadkach wiążących się z dobrami niematerialnymi | str. 134 Dodatkowe zalecenia w rozdziale II Wytycznych w sprawie cen transferowych wynikające ze zmian do rozdziału VI | str. 171 Aneks do rozdziału VI – Przykłady ilustrujące zalecenia dotyczące dóbr niematerialnych | str. 172 Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej | str. 206 Zmiany do rozdziału VII Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 206 A. Wprowadzenie | str. 209 B. Główne kwestie | str. 210 C. Kilka przykładów usług wewnątrzgrupowych | str. 222 D. Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej | str. 223 Umowy o podziale kosztów | str. 234 Zmiany do rozdziału VIII Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 234 A. Wprowadzenie | str. 236 B. Pojęcie CCA | str. 236 C. Stosowanie zasady ceny rynkowej | str. 240 D. Przystąpienie do CCA, wycofanie się z niej i rozwiązanie | str. 252 E. Rekomendacje dotyczące strukturyzowania i dokumentowania CCA | str. 254 Aneks do rozdziału VIII – Przykłady ilustrujące zalecenia dotyczące umów o podziale kosztów | str. 257 Bibliografia | str. 265 Przypisy końcowe | str. 267