Karuzele i inne oszustwa podatkowe. Metody przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

W publikacji omówiono praktykę stosowania przepisów mających zapobiegać i karać za przestępstwa podatkowe. Zawarto w niej: ocenę kluczowych zmian wprowadzonych w ramach tzw. uszczelniania prawa podatkowego, opis najczęściej występujących wyłudzeń w podatku VAT oraz podatkach dochodowych, prawnokarne znaczenie nowych regulacji mających zapobiegać takim wyłudzeniom. Autorzy starają się odpowiedzieć na pytanie, gdzie powinna być postawiona granica między interesem fiskalnym państwa a interesem fiskalnym obywateli. Przybliżają zalety i wady nowelizacji ustaw podatkowych uszczelniających system podatkowy oraz poddają w ocenę zasadność ich wprowadzenia. Przedstawiają także praktykę urzędową i sądową, które ukształtowały się w związku z działaniami prawodawcy. W opracowaniu uwzględniono m.in. zmiany dotyczące: mechanizmu podzielonej płatności w VAT, zaostrzenia odpowiedzialności karnej za przestępstwa fakturowe, a także inne przestępstwa gospodarcze, klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Adresaci:Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, pracowników administracji. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prezesów i członków zarządów, a także menadżerów wyższego i niższego szczebla.

Wykaz skrótów ............................................................................................................. 9 Wprowadzenie .............................................................................................................. 19 CZĘŚĆ DOTYCZĄCA VAT Dagmara Dominik-Ogińska Nadużycie prawa podatkowego na gruncie VAT ................................................... 25 Dagmara Dominik-Ogińska Pozorność i nieważność na gruncie VAT ................................................................ 97 Jacek Matarewicz, Irena Ożóg Przestępstwa stawkowe ............................................................................................... 111 Jacek Matarewicz Nadużycie koncepcji świadczeń złożonych ............................................................ 127 Jacek Matarewicz STiR jako narzędzie uszczelniające system ............................................................ 141 Wojciech Kotowski Pusta faktura. Faktura niedokumentująca rzeczywistego zdarzenia gospodarczego .......................................... 151 Wojciech Kotowski Standardy należytej staranności oraz dobra wiara podatnika VAT ................. 171 Wojciech Kotowski Karuzele podatkowe .................................................................................................... 191 Irena Ożóg, Michał Majczyna Mechanizm podzielonej płatności (split payment) jako narzędzie uszczelniające system ............................. 201 Michał Majczyna Odwrotne obciążenie a oszustwa w VAT ................................................................ 215 Michał Majczyna Solidarna odpowiedzialność w VAT jako metoda walki z oszustwami podatkowymi ..................................... 239 Radosław Bulejak Sankcje w VAT .............................................................................................................. 253 Bartłomiej Senderowski Miejsce dostawy i miejsce świadczenia jako systemowe rozwiązanie wykorzystywane do nadużyć ....................... 269 CZĘŚĆ DOTYCZĄCA PODATKÓW DOCHODOWYCH Beata Sobocha Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania ..................................................... 279 Beata Sobocha Prawidłowe potwierdzenie wykonania usługi niematerialnej ........................... 301 Beata Sobocha Opodatkowanie dochodów z nieujawnionych źródeł i nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach przychodu .................. 311 Radosław Bulejak Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ..................................................................... 333 Krystyna Szydłowska Recharakteryzacja i stosowanie przepisów o cenach transferowych do kwestionowania prawidłowości rozliczeń w podatkach dochodowych ...... 345 Anna Karczewska Podatek u źródła – czy ustawodawca zmierza we właściwym kierunku przerzucając ryzyka na polskiego płatnika? ............... 355 CZĘŚĆ DOTYCZĄCA PRAWA I POSTĘPOWANIA KARNEGO Katarzyna Piątkowska-Zagiczek Przesłanki stosowania tymczasowego aresztowania w świetle Konwencji o ochronie praw człowieka i podstawowych wolności a praktyka krajowa .................................................... 371 Katarzyna Piątkowska-Zagiczek Należyta staranność i dobra wiara podatnika a strona podmiotowa przestępstwa skarbowego ............................. 385 Dagmara Dominik-Ogińska „Owoce zatrutego drzewa” jako dowód w postępowaniu karnym oraz... podatkowym .................................... 399 Anna Hornowska Przymusowy zarząd przedsiębiorstwem jako narzędzie walki z przestępczością podatkową ...................................... 509 Anna Hornowska Konfiskata rozszerzona jako narzędzie walki z przestępczością podatkową ............................................... 517 Radosław Bulejak Zaostrzenie odpowiedzialności karnej i karnoskarbowej – wybrane zagadnienia ...................................................... 529 Anna Karczewska Likwidacja czynnego żalu karnoskarbowego ........................................................ 537 Bartłomiej Senderowski Ograniczenie mocy ochronnej wynikającej z interpretacji indywidualnych ........................................................... 549 Bartłomiej Senderowski Nowe przepisy dotyczące odpowiedzialności podmiotów zbiorowych – projekt wyrzucony do kosza czy kierunek zmian? ............... 561 Autorzy........................................................................................................................... 571