Tworzenie prawa podatkowego a jego stosowanie

W publikacji zaprezentowano wzajemne powiązania między stanowieniem i stosowaniem prawa podatkowego. Procesy te są ze sobą integralnie związane, a pomiędzy stanowieniem prawa oraz regułami jego interpretacji występują obustronne zależności. Autor próbuje odpowiedzieć na pytania, w jakim zakresie tworzenie prawa podatkowego kształtuje jego stosowanie oraz czy i w jakim stopniu można używać w prawie podatkowym klauzul generalnych (zwłaszcza klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania) oraz zwrotów niedookreślonych. Rozważania zawarte w pracy wiążą się ponadto ze zwalczaniem agresywnej optymalizacji podatkowej, zarówno w przypadku krajowego, jak i unijnego oraz międzynarodowego prawa podatkowego, co jest jednym z najważniejszych problemów współczesnych systemów podatkowych. W monografii omówiono m.in.: istotę prawną podatku, technikę tworzenia prawa podatkowego, administracyjne i sądowe stosowanie prawa podatkowego, rolę cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych, rolę klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych. Adresaci: Książka skierowana jest zarówno do podmiotów uczestniczących w tworzeniu i stosowaniu prawa, w tym na poziomie parlamentarnym, jak i podmiotów niepublicznych - głównie pracodawców, pracobiorców, podmiotów gospodarczych. Zainteresuje także pracowników administracji podatkowej, sędziów, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w problematyce podatkowej. Będzie pomocnym źródłem wiedzy dla studentów prawa oraz podatników.

Wykaz skrótów | str. 7 Wstęp | str. 9 Rozdział I Istota prawna podatku | str. 17 Rozdział II Polityka tworzenia prawa podatkowego | str. 26 1. Założenia polityki tworzenia prawa | str. 26 2. Społeczna świadomość podatkowa | str. 28 3. Cele polityki tworzenia prawa podatkowego | str. 37 Rozdział III Procedura tworzenia prawa podatkowego | str. 65 Rozdział IV Technika tworzenia prawa podatkowego | str. 80 Rozdział V Wpływ tworzenia prawa podatkowego na jego stosowanie | str. 97 1. Specyfika stosowania prawa podatkowego | str. 97 2. Administracyjne stosowanie prawa podatkowego | str. 101 3. Sądowe stosowanie prawa podatkowego | str. 126 Rozdział VI Wpływ prawodawcy na rozwiązywanie sporów podatkowych | str. 145 1. Zagadnienia wprowadzające | str. 145 2. Rola cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 150 3. Rola klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 154 4. Negocjacje podatkowe w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 167 Bibliografia | str. 177