Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka

W publikacji przedstawiono najważniejsze problemy powstające na etapie realizacji podatków i opłat lokalnych, uwzględniając najnowsze zmiany w przepisach regulujących tę kategorię danin publicznych, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz dorobek doktryny prawa podatkowego. W opracowaniu omówiono największą od trzynastu lat nowelizację ustaw o podatkach i opłatach lokalnych, podatku rolnym oraz podatku leśnym, wprowadzoną na mocy ustawy o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw, istotnie modyfikującą konstrukcje poszczególnych podatków i opłat lokalnych. Ponadto przeanalizowano zmiany, które weszły w życie od 1.01.2017 r. w związku z uchwaleniem ustaw: o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych, i o zmianie ustawy o transporcie kolejowym oraz niektórych innych ustaw, zmieniającej zakres zwolnienia od podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, prokuratorów, a także pracowników administracji rządowej i samorządowej. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów i księgowych. Zainteresuje również przedstawicieli nauki i studentów prawa, ekonomii i rachunkowości. "W konkluzji należy stwierdzić, że recenzowana książka jest wartościową analizą problematyki podatków i opłat lokalnych. Jej publikacja przyczyni się do pogłębienia wiedzy z tego zakresu nie tylko wśród praktyków, lecz także wszystkich osób zajmujących się prawem podatkowym". Prof. dr hab. Leonard Etel

Wykaz skrótów | str. 13 Od autora | str. 17 Rozdział I Pojęcie, istota i funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 19 1. Pojęcie podatków i opłat lokalnych | str. 19 2. Rys historyczny podatków i opłat lokalnych po 1945 r. | str. 23 3. Granice władztwa gminy w zakresie podatków i opłat lokalnych | str. 43 4. Funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 50 5. Podatki i opłaty lokalne jako element systemu podatkowego | str. 54 6. Charakter prawny podatków lokalnych | str. 57 7. Czy opłaty lokalne to opłaty? | str. 63 Rozdział II Podatek od nieruchomości | str. 68 1. Podmiot podatku | str. 68 1.1. Właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych | str. 68 1.2. Użytkownik wieczysty gruntu | str. 73 1.3. Posiadacz samoistny | str. 75 1.4. Posiadacze zależni nieruchomości lub obiektów budowlanych stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego | str. 78 1.5. Współwłaściciele | str. 80 2. Przedmiot opodatkowania | str. 85 2.1. Grunty | str. 85 2.2. Budynki lub ich części | str. 90 2.3. Budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 93 3. Podstawa opodatkowania | str. 106 3.1. Podstawa opodatkowania dla gruntów | str. 106 3.2. Podstawa opodatkowania dla budynków lub ich części | str. 108 3.3. Podstawa opodatkowania dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 111 4. Stawki podatku | str. 116 4.1. Uprawnienie gminy do kształtowania wysokości stawek podatku od nieruchomości | str. 116 4.2. Stawki dla gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 119 4.3. Obniżenie stawek podatku od nieruchomości ze względów technicznych | str. 124 4.4. Stawki podatku dla budynków mieszkalnych | str. 126 4.5. Stawki podatku dla budynków lub ich części związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych | str. 128 4.6. Stawki podatku dla budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym | str. 130 4.7. Stawki podatku dla gruntów i budynków pozostałych | str. 132 4.8. Stawka podatku dla gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji | str. 132 4.9. Stawka podatku dla gruntów pod wodami | str. 134 4.10. Stawka podatku dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 136 5. Moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości | str. 137 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 140 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 144 8. Zwolnienia od podatku | str. 146 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 146 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku od nieruchomości wynikających z ustawy podatkowej | str. 152 8.2.1. Zwolnienie infrastruktury kolejowej | str. 152 8.2.2. Zwolnienie od podatku budynków gospodarczych | str. 162 8.2.3. Zwolnienie gruntów i budynków będących w posiadaniu stowarzyszeń | str. 169 8.2.4. Zwolnienie gruntów i budynków wpisanych indywidualnie do rejestru zabytków | str. 170 8.2.5. Zwolnienie gruntów pod wodami stanowiącymi własność Skarbu Państwa | str. 173 8.2.6. Zwolnienie grup producentów rolnych | str. 175 8.2.7. Zwolnienie gruntów i budynków stanowiących własność gminy | str. 180 8.2.8. Zwolnienie nieruchomości zajętych na działalność oświatową | str. 182 8.3. Analiza wybranych zwolnień od podatku wynikających z odrębnych ustaw | str. 183 8.3.1. Zwolnienia uregulowane w tzw. ustawach kościelnych | str. 183 8.3.2. Zwolnienie od podatku związane z realizacją inwestycji w zakresie dróg publicznych | str. 186 9. Wyłączenia od podatku | str. 187 9.1. Ogólna charakterystyka wyłączeń podatkowych | str. 187 9.2. Analiza wybranych wyłączeń od podatku | str. 189 9.2.1. Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi | str. 189 9.2.2. Nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego | str. 190 9.2.3. Grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle | str. 192 Rozdział III Podatek rolny | str. 195 1. Podmiot podatku | str. 195 1.1. Ogólna charakterystyka podatnika podatku rolnego | str. 195 1.2. Dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego | str. 197 1.3. Prowadzenie gospodarstwa rolnego przez jednego ze współwłaścicieli a obowiązek podatkowy | str. 201 2. Przedmiot podatku | str. 203 3. Podstawa opodatkowania | str. 206 4. Stawki podatku | str. 210 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 211 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 212 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 216 8. Zwolnienia w podatku rolnym | str. 217 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień w podatku rolnym | str. 217 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 220 8.2.1. Zwolnienie użytków rolnych klasy V, VI i VIz oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych ustanowionych na użytkach rolnych | str. 220 8.2.2. Zwolnienie gruntów nabytych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego | str. 221 8.2.3. Zwolnienie od podatku uczelni | str. 224 9. Ulgi w podatku rolnym | str. 225 9.1. Ogólna charakterystyka ulg w podatku rolnym | str. 225 9.2. Analiza wybranych ulg w podatku rolnym | str. 228 9.2.1. Ulga inwestycyjna | str. 228 9.2.2. Ulga z tytułu wystąpienia klęski żywiołowej | str. 234 10. Wyłączenia od podatku | str. 235 Rozdział IV Podatek leśny | str. 237 1. Podmiot podatku | str. 237 2. Przedmiot podatku | str. 238 3. Podstawa opodatkowania | str. 242 4. Stawki podatku | str. 243 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 243 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 244 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 246 8. Zwolnienia od podatku | str. 248 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku leśnego | str. 248 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 249 8.2.1. Zwolnienie lasów z wiekiem drzewostanu do 40 lat | str. 249 8.2.2. Zwolnienie lasów wpisanych do rejestru zabytków | str. 250 8.2.3. Zwolnienie użytków ekologicznych | str. 251 Rozdział V Podatek od środków transportowych | str. 252 1. Podmiot podatku | str. 252 2. Przedmiot podatku | str. 255 3. Podstawa opodatkowania | str. 260 4. Stawki podatku | str. 260 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 262 6. Właściwość miejscowa organu podatkowego | str. 268 7. Tryb i warunki płatności podatku | str. 270 8. Zwolnienia od podatku | str. 272 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 272 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 274 8.2.1. Zwolnienie od podatku pojazdów specjalnych | str. 274 8.2.2. Zwolnienie pojazdów używanych do celów specjalnych | str. 276 8.2.3. Zwolnienie pojazdów zabytkowych | str. 277 9. Zwrot podatku w transporcie kombinowanym | str. 277 Rozdział VI Opłaty lokalne | str. 280 1. Opłata targowa | str. 280 2. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa | str. 286 3. Opłata od posiadania psów | str. 291 4. Opłata reklamowa | str. 293 Wnioski | str. 299 Bibliografia | str. 305