Leksykon cen transferowych

Więcej na temat zmian w cenach transferowych >> Leksykon cen transferowych to publikacja, która stanowi zbiór haseł wraz z ich opisami i przykładami. Autorzy opisują zagadnienia z zakresu cen transferowych zawarte zarówno w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i aktach wykonawczych, zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1.01.2019 r. W książce znajdziesz m.in. definicje odnoszące się do: metod szacowania cen transferowych, restrukturyzacji działalności, informacji o cenach transferowych (TP-R), do której złożenia zobligowani będą podatnicy od 1.01.2020 r. Leksykon cen transferowych jest źródłem m.in.: wsparcia w realizacji projektów z zakresu cen transferowych, pomocy w interpretacjach przepisów podatkowych z zakresu cen transferowych popartej wieloletnią praktyką zawodową, wsparcia w analizach związanych z orzecznictwem, pomocy w identyfikacji obowiązków sprawozdawczości podatkowej w zakresie cen transferowych w ramach prowadzonych badań audytorskich, wsparcia w samodzielnym sporządzaniu dokumentacji podatkowych, analiz porównawczych. W opracowaniu uwzględniono m.in. ustawę z 28.10.2018 r. zmieniającą ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz następujące nowe akty wykonawcze: rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Autorami publikacji są konsultanci podatkowi Instytutu Cen Transferowych, którzy doradzają przedsiębiorstwom w sporządzaniu analiz porównawczych, przygotowywaniu dokumentacji podatkowych krajowych, grupowych oraz rozliczaniu podatkowym transakcji specyficznych, w szczególności transakcji usługowych i finansowych. Adresaci:Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, doradców podatkowych, ekonomistów i księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu, a także biegłych rewidentów oraz audytorów.

Wykaz skrótów ........................................................................................................... 17 Wstęp ............................................................................................................................ 21 A 1. Aktualizacja dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) .......................... 25 2. Aktywa bilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................. 28 3. Aktywa obrotowe (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 29 4. Aktywa pozabilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 31 5. Alokacja kosztów usług wewnątrzgrupowych (Paula Arciszewska) ............... 33 6. Analiza ekonomiczna (Beata Rawa) .................................................................. 33 7. Analiza funkcjonalna (Paula Arciszewska) ......................................................... 34 8. Analiza opisowa (opis analizy porównawczej i opis analizy zgodności) (Paula Arciszewska) ................ 36 9. Analiza porównawcza (Beata Rawa) ................................................................. 38 10. Analiza rezydualna (Karolina Ostapiuk) ............................................................. 40 11. Analiza ryzyka (Karolina Ostapiuk) .................................................................... 41 12. Analiza statystyczna (Beata Rawa) .................................................................... 42 13. Analiza udziału (Karolina Ostapiuk) ................................................................... 43 14. Analiza wrażliwości (Beata Rawa) ..................................................................... 44 15. Analiza zgodności (Paula Arciszewska) .............................................................. 45 16. Arkusz kalkulacyjny (Beata Rawa) .................................................................... 47 17. Automatyczna wymiana informacji w sprawach podatkowych (Karolina Ostapiuk) ................ 48 B 18. Bankowy Fundusz Gwarancyjny (Karolina Ostapiuk) ...................................... 53 19. Baza danych (Beata Rawa) .................................................................................. 54 20. Baza kosztowa (Michał Mika) ............................................................................. 55 21. Bazowa stopa procentowa (Aleksandra Chojnacka) ........................................... 57 22. BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) (Paweł Rosiński) ................................ 59 23. Biuletyn Informacji Publicznej (Paweł Rosiński) .............................................. 60 24. Branża (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................... 61 C 25. Cash pooling (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. 63 26. CbC – Country by Country Reporting (Karolina Ostapiuk) ............................. 65 27. CbC-P (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. 73 28. CbC-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. 76 29. Cena transferowa (Karolina Ostapiuk) ................................................................ 80 30. Ciężar ekonomiczny (Aleksandra Chojnacka) .................................................... 84 31. CIT-8 (Karolina Ostapiuk) .................................................................................... 85 32. CIT-TP i PIT-TP (Karolina Ostapiuk) ................................................................. 89 33. Cykl ekonomiczny (inaczej cykl koniunkturalny, cykl gospodarczy, cykl biznesowy) (Aleksandra Chojnacka) ............. 92 34. Cykl życia produktu (Aleksandra Chojnacka) ..................................................... 94 35. Cyrkularna struktura właścicielska (Paula Arciszewska) .................................. 96 36. Czynnik dyskontujący (Jarosław F. Mika) .......................................................... 97 37. Czynniki makroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. 97 38. Czynniki mikroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. 98 39. Czynności sprawdzające (Paweł Rosiński) ......................................................... 99 D 40. Decyzja podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................. 101 41. Deklaracja (Paweł Rosiński) ................................................................................. 103 42. Dobra niematerialne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ 103 43. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (Paula Arciszewska) ............................. 105 44. Dokument księgowy (dowód księgowy) (Aleksandra Chojnacka) ................... 107 45. Dokumentacja lokalna cen transferowych (local file) (Karolina Ostapiuk) .... 109 46. Dynamika przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 114 47. Dystrybutor o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........ 115 48. Dystrybutor o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ..... 118 49. Dywidenda (Beata Rawa) .................................................................................... 121 50. Działalność badawczo-rozwojowa (Paula Arciszewska) ................................... 123 51. Działalność gospodarcza (Paweł Rosiński) ........................................................ 127 52. Działalność pożytku publicznego (Michał Mika) ............................................ 128 53. Dzierżawa (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. 131 E 54. Ekspektatywa (Paula Arciszewska) ...................................................................... 135 55. Elementy analizy wskaźnikowej (Beata Rawa) ................................................. 135 56. Elementy grupowej dokumentacji cen transferowych (Paula Arciszewska) .... 138 57. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ..... 140 58. Emitent (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................... 144 59. Etapy badania porównywalności (Beata Rawa) ............................................... 145 60. Europejski Obszar Gospodarczy (EOG) (Paweł Rosiński) .............................. 150 F 61. Faktoring (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... 151 62. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na kluczowe decyzje gospodarcze (Paula Arciszewska) ................ 153 63. Formularz TP-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................. 154 64. Forum Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ............................................... 154 65. Franczyza (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... 156 66. Fundacja prawa prywatnego (Paula Arciszewska) ............................................. 157 67. Funkcja jako element analizy funkcjonalnej transakcji kontrolowanej (Paula Arciszewska) ................. 158 G 68. Grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) .................................................................... 160 69. Grupa podmiotów (Michał Mika) ...................................................................... 162 70. Grupa producentów owoców i warzyw (Paweł Rosiński) ................................ 164 71. Grupa producentów rolnych (Paweł Rosiński) .................................................. 165 72. Grupowa dokumentacja cen transferowych (master file) (Paula Arciszewska) ... 166 H 73. Handlowa baza danych (Beata Rawa) ............................................................... 170 74. Hedging (Aleksandra Chojnacka) ......................................................................... 171 75. Hierarchiczność wyboru metod szacowania cen (Jarosław F. Mika) .............. 172 76. Holding (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................. 172 I 77. Informacja o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ................................. 175 78. Informacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................ 181 79. Informacje finansowe (Karolina Ostapiuk) ......................................................... 182 80. Instytucja pomostowa (Karolina Ostapiuk) ........................................................ 184 81. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .................. 185 82. Interpretacje ogólne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .... 187 J 83. Jednostka dominująca (Aleksandra Chojnacka) ................................................. 192 84. Jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (Kamil Jaśkiewicz) ... 194 85. Jednostka stowarzyszona (Aleksandra Chojnacka) ............................................. 196 86. Jednostka współzależna (Aleksandra Chojnacka) ............................................... 198 87. Jednostka zależna (Paula Arciszewska) ............................................................... 198 88. Jednostki samorządu terytorialnego (Paweł Rosiński) ..................................... 199 89. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne (Paula Arciszewska) ......... 200 90. Język składania dokumentacji cen transferowych (Michał Mika) ................. 201 K 91. Kalkulacja wyników (Beata Rawa) .................................................................... 204 92. Kapitał ludzki (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ 204 93. Kapitał zakładowy (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................ 206 94. Kategorie transakcji kontrolowanych (Karolina Ostapiuk) .............................. 206 95. Kierownik jednostki (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. 211 96. Klasyfikacja ISO 3166 alpha 2 Country Codes (Beata Rawa) ......................... 213 97. Klasyfikacja rodzajów działalności gospodarczej (Beata Rawa) .................... 219 98. Klucz alokacji kosztów (Paula Arciszewska) ...................................................... 221 99. Know-how (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. 223 100. Komercyjna baza danych (Beata Rawa) ............................................................ 228 101. Komisant (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................ 230 102. Kompensata (Aleksandra Chojnacka) .................................................................. 232 103. Kompensata warunków transakcji (Aleksandra Chojnacka) ............................. 233 104. Kompensaty umyślne (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 234 105. Konsolidacja metodą pełną (Aleksandra Chojnacka) ......................................... 235 106. Konsolidacja metodą proporcjonalną (Aleksandra Chojnacka) ....................... 237 107. Kontrakty terminowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 238 108. Kontrola celno-skarbowa (Paweł Rosiński) ........................................................ 239 109. Kontrola krzyżowa (Paweł Rosiński) ................................................................... 250 110. Kontrola podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................ 251 111. Konwencja Modelowa (Paweł Rosiński) ............................................................. 257 112. Korekta miar pozycyjnych (Beata Rawa) .......................................................... 258 113. Korekta odchyleń skrajnych (Beata Rawa) ....................................................... 259 114. Korekta pierwotna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ....................... 260 115. Korekta wtórna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ............................. 261 116. Korekta zbiorowości (Beata Rawa) .................................................................... 265 117. Korekty cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................................... 266 118. Koszty bezpośrednie (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ 271 119. Koszty ogólnego zarządu (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................... 273 120. Koszty pośrednie (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 274 121. Koszty stałe (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................................ 276 122. Koszty uzyskania przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ............................................ 278 123. Koszty w układzie kalkulacyjnym (Kamil Jaśkiewicz) ...................................... 280 124. Koszty w układzie rodzajowym (Kamil Jaśkiewicz) .......................................... 283 125. Koszty wytworzenia (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. 285 126. Koszty zmienne (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................... 287 127. Krajowa Administracja Skarbowa (Paweł Rosiński) ......................................... 289 128. Kredyt (Aleksandra Chojnacka) ............................................................................ 291 129. Kryteria porównywalności (Beata Rawa) ......................................................... 294 130. Kryteria zawężające (Beata Rawa) ..................................................................... 295 131. Kryterium czystości kapitałowej (Beata Rawa) ................................................ 296 132. Kryterium geograficzne (Michał Mika) ............................................................. 297 133. Kwartyl (Beata Rawa) .......................................................................................... 298 134. Kwartyl drugi (mediana) (Beata Rawa) ............................................................ 302 135. Kwartyl pierwszy (inaczej kwartyl dolny; Q1) (Beata Rawa) ......................... 302 136. Kwartyl trzeci (inaczej kwartyl górny; Q3) (Beata Rawa) .............................. 303 L 137. Leasing (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................... 304 138. Licencje (Aleksandra Chojnacka) .......................................................................... 307 139. Licencjobiorca (licensee manufacturer) (Michał Mika) ................................... 311 140. Luka strategiczna (Michał Mika) ........................................................................ 311 Ł 141. Łańcuch wartości dodanej (Paula Arciszewska) ................................................ 314 M 142. Maksimum (Beata Rawa) .................................................................................... 317 143. Marża (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... 318 144. Marża brutto (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... 318 145. Marża brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) .......................................................... 319 146. Marża EBIT (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................... 320 147. Marża netto ze sprzedaży (Beata Rawa) ............................................................ 320 148. Marża odsetkowa netto (Beata Rawa) ............................................................... 321 149. Marża operacyjna (Beata Rawa) ........................................................................ 322 150. Marża zysku brutto (Beata Rawa) ...................................................................... 324 151. Mediana (Beata Rawa) ......................................................................................... 326 152. Metoda ceny odprzedaży (Jarosław F. Mika) ..................................................... 327 153. Metoda dedukcyjna (Beata Rawa) ..................................................................... 329 154. Metoda dodawania (addytywna) (Beata Rawa) ............................................... 330 155. Metoda ex ante (Beata Rawa) ............................................................................. 331 156. Metoda ex post (Beata Rawa) .............................................................................. 332 157. Metoda koszt plus (Jarosław F. Mika) ................................................................. 332 158. Metoda marży transakcyjnej netto (Jarosław F. Mika) ..................................... 333 159. Metoda podziału zysku (Jarosław F. Mika) ........................................................ 334 160. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (Jarosław F. Mika) ............... 336 161. Metoda szósta (Jarosław F. Mika) ........................................................................ 339 162. Miary statystyczne (Beata Rawa) ....................................................................... 339 163. Miary tendencji centralnej (Beata Rawa) ......................................................... 341 164. Mikroprzedsiębiorca (Paweł Rosiński) ............................................................... 342 165. Minimum (Beata Rawa) ...................................................................................... 344 166. Minister do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ............................. 345 167. Moment sporządzenia analizy cen transferowych (Beata Rawa) .................. 346 168. Monitor Polski (Paweł Rosiński) ......................................................................... 347 N 169. NACE (Beata Rawa) ............................................................................................ 351 170. Najem (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... 353 171. Należności licencyjne (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 357 172. Narzut brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) ......................................................... 360 173. Narzut EBIT (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... 360 174. Narzut netto ze sprzedaży (Kamil Jaśkiewicz) ................................................... 361 175. Narzut operacyjny (Beata Rawa) ....................................................................... 362 176. Narzut zysku (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. 364 177. Narzut zysku brutto (Beata Rawa) ..................................................................... 365 178. Netting (cash netting) (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 366 179. Niedostateczna kapitalizacja (cienka kapitalizacja) (Aleksandra Chojnacka) ... 367 180. Niepodatkowe metody szacowania cen (Paula Arciszewska) ........................... 368 181. Nierezydent (Paweł Rosiński) .............................................................................. 372 182. Niezrealizowane zyski (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 373 183. NIP (Paweł Rosiński) ............................................................................................ 379 O 184. „Objaśnienia podatkowe” – ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) ................ 381 185. Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........ 382 186. Obowiązki sprawozdawcze (Karolina Ostapiuk) ............................................... 384 187. Obwieszczenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ................ 388 188. OECD (Paweł Rosiński) ........................................................................................ 389 189. Okres objęty analizą cen transferowych (Beata Rawa) ................................... 389 190. Operacje gospodarcze (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................... 390 191. Opis podmiotu powiązanego (Karolina Ostapiuk) ............................................ 394 192. Opis transakcji (Paula Arciszewska) .................................................................... 394 193. Opłata prolongacyjna (Paweł Rosiński) .............................................................. 395 194. Oprocentowanie obligacji (Michał Mika) ......................................................... 397 195. Oprocentowanie zmienne (Michał Mika) ......................................................... 399 196. Ordynacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................. 402 197. Organ podatkowy (Paweł Rosiński) .................................................................... 403 198. Osoba fizyczna (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................... 405 199. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. 405 200. Otoczenie konkurencyjne (kluczowi konkurenci) (Karolina Ostapiuk) ......... 410 201. Otoczenie rynkowe (Beata Rawa) ...................................................................... 410 P 202. Papiery wartościowe (Beata Rawa) .................................................................... 413 203. Patent (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... 413 204. Piramida Du Ponta (Beata Rawa) ...................................................................... 414 205. Planowanie finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................. 416 206. Pochodne instrumenty finansowe (derywaty) (Aleksandra Chojnacka) ......... 418 207. Podatek od towarów i usług w cenach transferowych (Michał Mika) ........... 420 208. Podatek u źródła (Paweł Rosiński) ...................................................................... 422 209. Podatkowa grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) ................................................. 423 210. Podatnik (Paweł Rosiński) .................................................................................... 425 211. Podmiot (Paula Arciszewska) ............................................................................... 426 212. Podmiot krajowy (Paweł Rosiński) ..................................................................... 427 213. Podmiot zagraniczny (Paweł Rosiński) ............................................................... 427 214. Podmioty niepowiązane (Karolina Ostapiuk) .................................................... 428 215. Podmioty porównywalne (Beata Rawa) ............................................................ 429 216. Podmioty powiązane (Karolina Ostapiuk) .......................................................... 430 217. Podmioty powiązane konsolidowane metodą pełną (Karolina Ostapiuk) ..... 432 218. Podmioty powiązane konsolidowane metodą proporcjonalną (Karolina Ostapiuk) ................. 433 219. Podwójne opodatkowanie (Paweł Rosiński) ...................................................... 434 220. Polityka cen transferowych (Aleksandra Chojnacka) ......................................... 435 221. Polityka zarządzania płynnością (Aleksandra Chojnacka) ................................ 436 222. Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) (Beata Rawa) ................................... 437 223. Pominięcie transakcji (Paweł Rosiński) .............................................................. 440 224. Populacja badawcza (Beata Rawa) ..................................................................... 441 225. Porozumienie o repartycji kosztów (umowa o repartycji kosztów, cost contribution arrangements, CCAs) (Aleksandra Chojnacka) ..................... 442 226. Posiadanie pośrednio udziału lub prawa (Karolina Ostapiuk) ........................ 443 227. Postępowanie podatkowe (Paweł Rosiński) ....................................................... 446 228. Powiązania (Karolina Ostapiuk) ........................................................................... 447 229. Powiązania majątkowe (Paula Arciszewska) ....................................................... 449 230. Powiązania pośrednie (Karolina Ostapiuk) ........................................................ 450 231. Powiązania ze Skarbem Państwa i jednostkami samorządu terytorialnego (Paula Arciszewska) ................... 452 232. Powiązanie bezpośrednie (Paula Arciszewska) .................................................. 453 233. Powiązanie podatnika z zakładem zagranicznym (Paula Arciszewska) ......... 454 234. Powiązanie rodzinne (Karolina Ostapiuk) .......................................................... 455 235. Powiązanie rodzinne wynikające z pokrewieństwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) .............. 457 236. Powiązanie rodzinne wynikające z powinowactwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) ................. 458 237. Powiązanie rodzinne wynikające z pozostawania w związku małżeńskim (Karolina Ostapiuk) ................. 459 238. Powiązanie spółki niemającej osobowości prawnej i jej wspólników (Karolina Ostapiuk) .................. 460 239. Pożyczka (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................ 461 240. Pożyczka fasadowa (Michał Mika) ..................................................................... 463 241. Prawo głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających (Paula Arciszewska) ................. 466 242. Prawo przedsiębiorców (Paweł Rosiński) ........................................................... 467 243. Procedura szacowania dochodu z transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (Paula Arciszewska) ................... 469 244. Procedura trójstronna (Beata Rawa) ................................................................. 472 245. Procedura wzajemnego porozumiewania się (MAP – Mutual Agreement Procedure) (Karolina Ostapiuk) ................... 473 246. Producent o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........... 477 247. Producent o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ......... 479 248. Producent w pełni samodzielny (fully fledged manufacturer) (Michał Mika) .... 481 249. Produkcja kontraktowa (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 482 250. Produkcja prosta (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... 484 251. Progi dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ....................................................... 486 252. Prognoza finansowa (Beata Rawa) .................................................................... 490 253. Protokół kontroli (Paweł Rosiński) ..................................................................... 491 254. Próba badawcza (Beata Rawa) ............................................................................ 492 255. Próg powiązań kapitałowych (Paula Arciszewska) ............................................ 494 256. Przedmiot prowadzonej działalności (Karolina Ostapiuk) ............................... 495 257. Przedsiębiorstwo (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... 496 258. Przedział międzykwartylowy (Beata Rawa) ..................................................... 499 259. Przedział rynkowy (Beata Rawa) ....................................................................... 500 260. Przejrzystość metody dodawania (Beata Rawa) .............................................. 501 261. Przepisy przejściowe z zakresu cen transferowych (Paula Arciszewska) ........ 502 262. Przepisy z zakresu cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................. 503 263. Przepływy pieniężne (Beata Rawa) .................................................................... 511 264. Przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego (Karolina Ostapiuk) ... 512 265. Przetarg nieograniczony (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 516 266. Przychód (Karolina Ostapiuk) .............................................................................. 517 267. Publiczna baza danych (Beata Rawa) ................................................................ 520 R 268. Rachunek zysków i strat (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 522 269. Raje podatkowe (Karolina Ostapiuk) ................................................................... 523 270. Recharakteryzacja transakcji (Paweł Rosiński) .................................................. 525 271. Refakturowanie (Aleksandra Chojnacka) ............................................................. 526 272. Rentowność operacyjna (Beata Rawa) .............................................................. 527 273. Restrukturyzacja (Aleksandra Chojnacka) ........................................................... 528 274. Rezydent (Paweł Rosiński) ................................................................................... 530 275. Rok obrotowy (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ 531 276. Rok podatkowy (Paweł Rosiński) ........................................................................ 532 277. Rozporządzenie (Paweł Rosiński) ........................................................................ 533 278. Rynek geograficzny (Karolina Ostapiuk) ............................................................ 534 279. Rynkowa wartość narzutu zysku (Paula Arciszewska) ...................................... 536 280. Rynkowa wartość wskaźnika finansowego (Beata Rawa) ............................... 537 281. Ryzyka ponoszone przez strony transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) ............. 538 282. Rządowa regulacja rynku (Michał Mika) .......................................................... 539 S 283. Safe harbour (Paula Arciszewska) ...................................................................... 542 284. Sankcja (Michał Mika) ......................................................................................... 544 285. Sankcja karna (Michał Mika) .............................................................................. 545 286. Sankcja karna skarbowa (Michał Mika) ............................................................ 547 287. Sankcja podatkowa (Michał Mika) ..................................................................... 548 288. Sankcje za nieprzedłożenie dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ... 549 289. Skarb Państwa (Paweł Rosiński) .......................................................................... 551 290. Skonsolidowane przychody (Michał Mika) ....................................................... 552 291. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ......................... 553 292. Specjalna strefa ekonomiczna (Paweł Rosiński) ................................................ 555 293. Sprawdzalność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................... 556 294. Sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 556 295. Sprawozdanie z działalności jednostki (Kamil Jaśkiewicz) .............................. 557 296. Stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego (Beata Rawa) .................. 561 297. Stosunek prawny o charakterze powierniczym (Paweł Rosiński) ................... 562 298. Strata (Kamil Jaśkiewicz) ....................................................................................... 562 299. Strategia gospodarcza (Michał Mika) ................................................................ 565 300. Struktura organizacyjna (Karolina Ostapiuk) .................................................... 566 301. Struktura właścicielska (Karolina Ostapiuk) ...................................................... 568 302. Struktura zarządcza (Karolina Ostapiuk) ............................................................ 569 303. Suma gwarancyjna (Aleksandra Chojnacka) ....................................................... 569 304. Synergia (Michał Mika) ....................................................................................... 570 305. Systematyczność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................ 571 306. Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Paweł Rosiński) ................................ 572 Ś 307. Średni kurs walut ogłaszany przez NBP (Paula Arciszewska) .......................... 574 308. Środki komunikacji elektronicznej (Kamil Jaśkiewicz) .................................... 577 T 309. Technika wyceny (Michał Mika) ........................................................................ 578 310. Tendencja centralna (Beata Rawa) .................................................................... 580 311. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........... 581 312. Terminy dotyczące obowiązków w zakresie cen transferowych (Karolina Ostapiuk) .............. 584 313. Transakcja (Aleksandra Chojnacka) ..................................................................... 588 314. Transakcja jednorodna (Aleksandra Chojnacka) ................................................ 589 315. Transakcja kontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ............................................ 590 316. Transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym (Paula Arciszewska) ... 591 317. Transakcja niekontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ....................................... 593 318. Transakcja porównywalna (Aleksandra Chojnacka) .......................................... 594 319. Transakcje finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 594 320. Transakcje materialne (towarowe) (Aleksandra Chojnacka) ............................. 595 321. Transakcje usługowe (Aleksandra Chojnacka) .................................................... 596 322. Transakcje z rajami podatkowymi (Karolina Ostapiuk) ................................... 598 323. Transakcje zagregowane (połączone) (Aleksandra Chojnacka) ........................ 599 324. Trudne do wyceny wartości niematerialne (Jarosław F. Mika) ....................... 600 U 325. Uczestnik procedury trójstronnej (Karolina Ostapiuk) .................................... 602 326. Uczestnik transakcji (Paula Arciszewska) ........................................................... 602 327. Udział kapitałowy (Paula Arciszewska) ............................................................... 603 328. Udział lub prawo do udziału w zyskach lub majątku lub ich ekspektatywy (Paula Arciszewska) ................ 605 329. Umowa spółki niebędącej osobą prawną (Karolina Ostapiuk) ........................ 606 330. Umowa wspólnego przedsięwzięcia (Paula Arciszewska) ................................ 610 331. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Paweł Rosiński) ............... 612 332. Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) ................................. 614 333. Uprzednie porozumienie cenowe (APA – advance pricing arrangements) (Beata Rawa) ............ 614 334. Usługa (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... 617 335. Usługa produkcyjna (toll manufacturing) (Michał Mika) ............................... 620 336. Usługi o niskiej wartości dodanej (Paula Arciszewska) .................................... 621 337. Usługi świadczone na żądanie (Paula Arciszewska) .......................................... 623 338. Usługi wewnątrzgrupowe (Paula Arciszewska) .................................................. 625 339. Usługi wspomagające (Paula Arciszewska) ......................................................... 625 340. Usługobiorca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... 626 341. Usługodawca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... 627 342. Ustawa (Paweł Rosiński) ....................................................................................... 627 343. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Paweł Rosiński) ......... 628 344. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Paweł Rosiński) .......... 629 345. Utrwalona praktyka interpretacyjna (Paula Arciszewska) ............................... 631 W 346. Waluta wirtualna (Paweł Rosiński) ..................................................................... 633 347. Wartość rynkowa (Paula Arciszewska) ............................................................... 634 348. Wartość transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) .................................... 634 349. Warunki ekonomiczne (Jarosław F. Mika) ......................................................... 638 350. Warunki transakcji (Jarosław F. Mika) ............................................................... 638 351. Wewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ............................................... 639 352. Wewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) .................................................. 640 353. Wskaźnik analizy płynności finansowej (Beata Rawa) ................................... 640 354. Wskaźnik analizy rentowności (Beata Rawa) .................................................. 642 355. Wskaźnik Berry’ego (Beata Rawa) ..................................................................... 643 356. Wskaźnik bieżącej płynności (current ratio) (Beata Rawa) ............................ 644 357. Wskaźnik finansowy (Beata Rawa) ................................................................... 645 358. Wskaźnik podwyższonej płynności (Beata Rawa) .......................................... 646 359. Wskaźnik rentowności sprzedaży (ROS) (Beata Rawa) ................................. 647 360. Wskaźnik ROA (Beata Rawa) ............................................................................ 648 361. Wskaźnik ROE (Beata Rawa) ............................................................................. 649 362. Wskaźnik wysokiej płynności (Beata Rawa) .................................................... 651 363. Wskaźnik zdolności kredytowej (Beata Rawa) ................................................ 652 364. Wskaźnik zysku netto (Beata Rawa) ................................................................. 653 365. Wspólne Forum EU do spraw Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ....... 654 366. Wykaz wydatków akcjonariusza (Paula Arciszewska) ...................................... 656 367. Wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ........... 658 368. Wymiana informacji w zakresie cen transferowych (Michał Mika) .............. 659 369. Wynik finansowy (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 663 370. Wytyczne OECD (Paula Arciszewska) ................................................................ 666 371. Wywieranie znaczącego wpływu (Paula Arciszewska) ...................................... 668 Z 372. Zabezpieczenie transakcji (Paula Arciszewska) ................................................. 670 373. Zagraniczna jednostka kontrolowana (Michał Mika) ..................................... 672 374. Zagraniczny trust (Paula Arciszewska) ............................................................... 677 375. Zakład zagraniczny (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................. 678 376. Zamówienia publiczne (Paweł Rosiński) ............................................................ 681 377. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) (Karolina Ostapiuk) ............... 682 378. Zdolność do ponoszenia ryzyka (Jarosław F. Mika) ......................................... 684 379. Zewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ................................................ 684 380. Zewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) ...................................................... 685 381. Zintegrowana część przedsiębiorstwa (Karolina Ostapiuk) ............................. 686 382. Zwolnienia dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ............................................ 687 383. Zwolnienie mikroprzedsiębiorców (Karolina Ostapiuk) .................................. 688 384. Zwolnienie transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami krajowymi (Paula Arciszewska) .............. 689 385. Zwolnienie transakcji objętych uprzednim porozumieniem cenowym (Paula Arciszewska) ................... 690 Ż 386. Żądanie przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych lub grupowej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............. 692 387. Żądanie sporządzenia i przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. 693 Autorzy ......................................................................................................................... 695