Podatki i opłaty dotyczące nieruchomości

W publikacji omówiono - oprócz podatku od nieruchomości oraz podatków rolnego i leśnego - kwestie nabywania i posiadania nieruchomości oraz obrotu nimi w kontekście podatku od czynności cywilnoprawnych, VAT, podatków dochodowych, a także podatku od spadków i darowizn. Przedstawiono problematykę opłat: planistycznej, adiacenckiej, sądowej, jak również zagadnienia taksy notarialnej oraz opłat związanych z użytkowaniem wieczystym. Adresaci: Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla osób związanych zawodowo z rynkiem nieruchomości - pośredników w obrocie nieruchomościami, zarządców nieruchomości, rzeczoznawców majątkowych, notariuszy, a także doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych. "Jest to kompendium wiedzy o podatkach i opłatach, z którymi można spotkać się w aktualnie obowiązującym stanie prawnym. Opracowanie w sposób bardzo rzetelny, logiczny i kompleksowy ukazuje najważniejsze elementy podatków i opłat w nieruchomościach. Autor nie tyle omawia i przytacza szczegółową treść przepisów prawnych, ile prezentuje problematykę w sposób zwięzły i zrozumiały wraz z odwoływaniem się do orzecznictwa sądowego. Czytelny język opracowania, odwołania do orzecznictwa oraz ciekawe przykłady z praktyki stosowania prawa stanowią o zasadności opublikowania utworu w postaci książki". Prof. dr hab. Artur Kuś

Wykaz skrótów | str. 13 Od Autora | str. 17 Rozdział I Nieruchomość jako kategoria prawa cywilnego i podatkowego | str. 19 Rozdział II Podatek od nieruchomości | str. 26 Rozdział III Podatek rolny | str. 38 Rozdział IV Podatek leśny | str. 45 Rozdział V Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 50 1. Informacje wstępne | str. 50 1.1. Pojęcie podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 50 1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 51 1.3. Powstanie obowiązku podatkowego | str. 52 1.4. Odnowienie obowiązku podatkowego | str. 52 1.5. Właściwość rzeczowa i miejscowa organów podatkowych | str. 53 1.6. Pobór podatku | str. 54 1.7. Zwolnienia od podatku | str. 55 1.8. Zwrot podatku | str. 56 2. Specyfika opodatkowania poszczególnych czynności cywilnoprawnych | str. 57 2.1. Sprzedaż | str. 57 2.1.1. Pojęcie sprzedaży | str. 57 2.1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 59 2.1.3. Podstawa opodatkowania | str. 61 2.1.4. Stawka podatku | str. 62 2.1.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 63 2.1.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 66 2.1.7. Zwolnienia od podatku | str. 67 2.1.8. Pobór podatku | str. 68 2.1.9. Zwrot podatku | str. 69 2.2. Zamiana | str. 69 2.2.1. Pojęcie zamiany | str. 69 2.2.2. Przedmiot opodatkowania | str. 70 2.2.3. Podstawa opodatkowania | str. 71 2.2.4. Stawka podatku | str. 72 2.2.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 72 2.2.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 72 2.2.7. Zwolnienia od podatku | str. 72 2.2.8. Pobór podatku | str. 73 2.2.9. Zwrot podatku | str. 74 2.3. Darowizna | str. 74 2.3.1. Pojęcie darowizny | str. 74 2.3.2. Przedmiot opodatkowania | str. 75 2.3.3. Podstawa opodatkowania | str. 75 2.3.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 75 2.3.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 75 2.3.6. Zwolnienia od podatku | str. 76 2.3.7. Pobór podatku | str. 76 2.3.8. Zwrot podatku | str. 76 2.4. Dożywocie | str. 76 2.4.1. Pojęcie dożywocia | str. 76 2.4.2. Przedmiot opodatkowania | str. 77 2.4.3. Podstawa opodatkowania | str. 78 2.4.4. Stawka podatku | str. 78 2.4.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 78 2.4.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 78 2.4.7. Zwolnienia od podatku | str. 79 2.4.8. Pobór podatku | str. 79 2.4.9. Zwrot podatku | str. 79 2.5. Zniesienie współwłasności oraz dział spadku | str. 79 2.5.1. Pojęcie zniesienia współwłasności | str. 79 2.5.2. Pojęcie działu spadku | str. 83 2.5.3. Przedmiot opodatkowania | str. 84 2.5.4. Podstawa opodatkowania | str. 84 2.5.5. Stawka podatku | str. 85 2.5.6. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 86 2.5.7. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 86 2.5.8. Pobór podatku | str. 87 2.5.9. Zwrot podatku | str. 87 2.6. Ustanowienie hipoteki | str. 88 2.6.1. Pojęcie hipoteki | str. 88 2.6.2. Przedmiot opodatkowania | str. 92 2.6.3. Podstawa opodatkowania | str. 92 2.6.4. Stawka podatku | str. 92 2.6.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 93 2.6.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 93 2.6.7. Zwolnienia od podatku | str. 93 2.6.8. Pobór podatku | str. 94 2.6.9. Zwrot podatku | str. 94 2.7. Ustanowienie odpłatnego użytkowania | str. 94 2.7.1. Przedmiot opodatkowania | str. 95 2.7.2. Podstawa opodatkowania | str. 95 2.7.3. Stawka podatku | str. 96 2.7.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 96 2.7.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 96 2.7.6. Pobór podatku | str. 96 2.7.7. Zwrot podatku | str. 96 2.8. Ustanowienie odpłatnej służebności | str. 97 2.8.1. Pojęcie i rodzaje służebności | str. 97 2.8.2. Przedmiot opodatkowania | str. 101 2.8.3. Podstawa opodatkowania | str. 101 2.8.4. Stawka podatku | str. 101 2.8.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 101 2.8.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 101 2.8.7. Pobór podatku | str. 102 2.8.8. Zwrot podatku | str. 102 2.9. Umowa spółki | str. 102 2.9.1. Rodzaje spółek i ich zdolność aportowa | str. 102 2.9.2. Przedmiot opodatkowania | str. 104 2.9.3. Podstawa opodatkowania | str. 104 2.9.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 105 2.9.5. Stawka podatku | str. 105 2.9.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 106 2.9.7. Zwolnienia od podatku | str. 106 2.9.8. Pobór podatku | str. 106 2.9.9. Zwrot podatku | str. 106 2.10. Przewłaszczenie na zabezpieczenie | str. 106 Rozdział VI Podatek od towarów i usług | str. 110 1. Informacje wstępne | str. 110 2. VAT od sprzedaży nieruchomości | str. 112 2.1. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości z majątku prywatnego | str. 113 2.2. Stawki podatku | str. 122 2.3. Zwolnienia przedmiotowe | str. 123 3. VAT od najmu nieruchomości | str. 125 3.1. Ciągły i zarobkowy charakter usługi najmu | str. 125 3.2. Strona podmiotowa umowy najmu z podatkowego punktu widzenia | str. 127 3.3. Stawki podatku oraz zwolnienie o charakterze celowościowym | str. 130 Rozdział VII Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 133 1. Informacje wstępne o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 133 2. Sprzedaż nieruchomości | str. 137 2.1. Sprzedaż nieruchomości poza działalnością gospodarczą (sprzedaż prywatna) | str. 139 2.2. Sprzedaż nieruchomości w związku z działalnością gospodarczą | str. 154 2.2.1. Sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym | str. 154 2.2.2. Sprzedaż nieruchomości jako towaru handlowego | str. 157 2.3. Specyfika opodatkowania sprzedaży nieruchomości mieszkalnych | str. 157 2.4. Przedwstępna umowa sprzedaży | str. 159 2.5. Warunkowa umowa sprzedaży | str. 164 3. Zamiana nieruchomości | str. 165 4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 167 5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 177 6. Nabycie nieruchomości na zlecenie (nabycie powiernicze, fiducjarne) | str. 180 Rozdział VIII Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 183 1. Informacje wstępne o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 183 2. Sprzedaż nieruchomości | str. 185 3. Zamiana nieruchomości | str. 190 4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 191 5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 191 Rozdział IX Podatek od spadków i darowizn | str. 193 1. Istota spadkobrania | str. 193 2. Pojęcie darowizny | str. 198 3. Zasady opodatkowania spadków i darowizn | str. 201 Rozdział X Opłaty związane z użytkowaniem wieczystym | str. 213 1. Informacje wstępne | str. 213 2. Pierwsza opłata i opłaty roczne | str. 213 3. Opłata za przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości | str. 222 Rozdział XI Opłata planistyczna | str. 227 Rozdział XII Opłaty adiacenckie | str. 237 1. Pojęcie opłaty adiacenckiej | str. 237 2. Opłata adiacencka ustalana w związku z budową urządzeń infrastruktury technicznej | str. 238 3. Opłata adiacencka ustalana w związku ze scaleniem i podziałem nieruchomości | str. 245 4.Opłata adiacencka ustalana w związku z podziałem nieruchomości | str. 247 Rozdział XIII Opłaty sądowe związane z nieruchomościami | str. 252 Rozdział XIV Taksa notarialna | str. 259 Bibliografia | str. 269