Stałe miejsce prowadzenia działalności w VAT a podmiotowość prawnopodatkowa. Dylematy, konsekwencje, ryzyka

W książce omówiono zagadnienie stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od wartości dodanej. Zaprezentowano wnikliwą analizę zarówno polskich, jak i unijnych regulacji w tym zakresie, a także stanowisko doktryny i orzecznictwo sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Autorka odpowiada m.in. na następujące pytania: czym charakteryzuje się stałe miejsce prowadzenia działalności; jakie są konsekwencje rozliczania podatku od wartości dodanej, w przypadku gdy transakcja jest dokonywana za pośrednictwem stałego miejsca prowadzenia działalności; w jaki sposób rozliczać transgraniczne transakcje mające miejsce w ramach jednego podmiotu prawnego, tj. pomiędzy przedsiębiorstwem głównym a stałym miejscem prowadzenia działalności. W opracowaniu przedstawiono m.in.: analizę zakresu znaczeniowego stałego miejsca prowadzenia działalności; międzynarodowe praktyki w obszarze rozliczania stałego miejsca prowadzenia działalności; rekomendacje dotyczące definiowania pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności; ryzyka związane z nieprawidłowym rozliczaniem transakcji, w których uczestniczy stałe miejsce prowadzenia działalności. Adresaci: Publikacja jest przeznaczona dla doradców podatkowych, radców pranych i adwokatów zajmujących się tematyką prawa podatkowego. Będzie cennym źródłem wiedzy dla osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatku od towarów i usług w globalnych przedsiębiorstwach. Zainteresuje również pracowników organów administracji skarbowej oraz organów kontroli skarbowej, a także sędziów sądów administracyjnych i przedstawicieli nauki.

Wykaz skrótów | str. 11 Wprowadzenie | str. 13 Rozdział 1 Podmiotowość prawnopodatkowa w podatku od towarów i usług | str. 19 1.1. Pojęcie podmiotowości prawnopodatkowej | str. 19 1.2. Podatek od towarów i usług - koncepcja | str. 34 1.2.1. Koncepcja wykorzystania (konsumpcji) towaru bądź usługi | str. 34 1.2.2. Opodatkowanie konsumpcji w podatku od towarów i usług | str. 36 1.3. Definicja podatnika podatku od towarów i usług | str. 40 1.3.1. Rejestracja a status podatnika podatku od towarów i usług | str. 46 1.3.2. Działalność gospodarcza wykonywana samodzielnie | str. 52 1.3.3. Samodzielność jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej a podmiotowość prawnopodatkowa w podatku od towarów i usług | str. 54 1.3.4. Oddział (zakład) jako podmiot niedziałający samodzielnie a jego podmiotowość w podatku od towarów i usług | str. 57 Rozdział 2 Stałe miejsce prowadzenia działalności | str. 78 2.1. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności - analiza obowiązujących przepisów | str. 78 2.2. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w orzecznictwie TSUE | str. 94 2.3. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w orzecznictwie krajowym | str. 103 2.4. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od towarów i usług a pojęcie zakładu w podatku dochodowym od osób prawnych | str. 110 2.4.1. Założenia porównywalności | str. 110 2.4.2. Stałość zakładu oraz stałego miejsca prowadzenia działalności | str. 113 2.4.3. Prowadzenie działalności gospodarczej jako warunek konstytuujący powstanie zakładu czy też stałego miejsca prowadzenia działalności | str. 117 2.4.4. Definicja zakładu w Konwencji Modelowej OECD oraz jej wpływ na definicję stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od towarów i usług | str. 124 2.4.5. Transakcje transgraniczne dokonywane w ramach jednego podmiotu prawnego | str. 134 2.4.6. Pojęcie cen transferowych a określenie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług | str. 148 2.4.6.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 152 2.4.6.2. Metoda ceny odsprzedaży | str. 153 2.4.6.3. Metoda rozsądnej marży | str. 154 2.4.6.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 155 2.4.7. Uprzednie porozumienia w sprawie cen transferowych | str. 157 2.4.8. Wycena wartości transakcji a podatek od towarów i usług | str. 161 Rozdział 3 Miejsce opodatkowania usług podatkiem od towarów i usług | str. 167 3.1. Ogólne zasady dotyczące miejsca opodatkowania usług | str. 168 3.2. Miejsce opodatkowania usług w wytycznych OECD, regulacjach unijnych i krajowych | str. 183 3.3. Miejsce opodatkowania a konkurencyjność państw | str. 199 3.4. Funkcja fiskalna w podatku od towarów i usług a granica opodatkowania | str. 207 Rozdział 4 Harmonizacja podatku od wartości dodanej | str. 224 4.1. Podstawowe zagadnienia związane z harmonizacją podatku od wartości dodanej | str. 225 4.2. Wpływ harmonizacji na definicję pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności oraz problematykę cen transferowych | str. 238 Akty prawne i dokumenty powiązane | str. 259 Bibliografia | str. 263 Orzecznictwo i pisma urzędowe | str. 273 Załączniki | str. 279 Załącznik 1. Wytyczne Komitetu ds. VAT | str. 280 Załącznik 2. Podatek od wartości dodanej jako procent całości opodatkowania | str. 288 Załącznik 3. Wykaz stawek podatku od wartości dodanej w państwach OECD | str. 290 Załącznik 4. Wszystkie podatki (włącznie ze składkami na ubezpieczenie społeczne) jako procent PKB | str. 292