Prawna formuła kosztu podatkowego

W monografii omówiono prawną formułę kosztu podatkowego zarówno w aspekcie teoretycznym, jak i praktycznym. Autor analizuje następujące problemy: jak należy rozumieć ustawowy zwrot "koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów", kiedy dany wydatek może być zaliczony do kosztów, pojęcie tzw. ciężaru dowodu, który ma fundamentalny charakter w postępowaniach dotyczących określenia kosztów uzyskania przychodów. Istotnym walorem książki jest starannie dobrane orzecznictwo Najwyższego Trybunału Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, jak i Naczelnego Sądu Administracyjnego, analizowane z punktu widzenia skutecznej ochrony praw podatnika. "Recenzowana praca profesora Andrzeja Gomułowicza jest - według mnie - jedną z nielicznych książek, gdzie rozważania teoretyczne nie odstraszają praktyków. Celem tych rozważań jest bowiem pokazanie sposobu rozstrzygania problemów praktycznych dotyczących kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym jest ona godna polecenia nie tylko naukowcom, sędziom, pracownikom organów podatkowych i doradcom podatkowym, ale także zwykłym podatnikom, którzy każdego dnia podejmują decyzje, co zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej". Prof. dr hab. Leonard Etel

Wykaz skrótów | str. 7 Wprowadzenie | str. 9 Rozdział I Uwarunkowania normatywne pojęcia "cel" | str. 11 1. Językowy kontekst terminu "cel" | str. 11 2. "Cel" jako motyw działania podatnika | str. 14 2.1. Założenie racjonalności językowej prawodawcy | str. 15 2.2. Język prawny i jego znaczenie | str. 17 2.3. Standard interpretacyjny | str. 19 2.4. Niejasność przepisu prawa podatkowego jako przesłanka niekonstytucyjności | str. 23 3. Sens regulacji prawnej - "koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów" | str. 25 4. Cel a następstwo - istota sporu | str. 26 5. Wydatki nieuznawane za koszt podatkowy | str. 30 6. Wnioski | str. 32 Rozdział II Związek przyczynowy | str. 34 1. Sposoby pojmowania związku przyczynowego | str. 34 2. Przyczyna a następstwo | str. 36 3. Sporne aspekty | str. 40 4. Bezpośredni a adekwatny związek przyczynowy | str. 41 5. Czyn podatnika - sposób rozumienia | str. 43 6. Czyn podatnika a wiedza o związkach przyczynowych | str. 44 7. Stopień dbałości w działaniu podatnika | str. 47 8. Wnioski | str. 49 Rozdział III Koszty osiągnięcia, zachowania i zabezpieczenia przychodów - tezy orzecznicze Najwyższego Trybunału Administracyjnego | str. 50 1. Znaczenie orzecznictwa Najwyższego Trybunału Administracyjnego | str. 50 2. Zasady ogólne sformułowane przez orzecznictwo Najwyższego Trybunału Administracyjnego | str. 51 3. Wybrane tezy orzecznicze Najwyższego Trybunału Administracyjnego | str. 54 Rozdział IV Koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów - wybrane tezy orzecznicze wojewódzkich sądów administracyjnych i Naczelnego Sądu Administracyjnego | str. 69 1. Znaczenie orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. 69 2. Jednolitość orzecznictwa sądowoadministracyjnego a skuteczna ochrona praw podatnika | str. 71 3. Standard ochrony praw podatnika wyznaczony przez orzecznictwo sądowoadministracyjne | str. 74 4. Wybrane tezy orzecznicze wojewódzkich sądów administracyjnych i Naczelnego Sądu Administracyjnego | str. 79 Rozdział V Koszt podatkowy - aspekt dowodowy | str. 156 1. Standardy dotyczące postępowania dowodowego | str. 156 2. Ciężar dowodu, postępowanie dowodowe - wybrane tezy orzecznicze sądu administracyjnego | str. 160 Podsumowanie | str. 213 Bibliografia | str. 219 Wykaz orzecznictwa | str. 227