Negocjacje z organami podatkowymi jako forma rozwiązywania sporów

Metody i procedury alternatywnego rozwiązywania sporów (ADR) są powszechnie stosowane w wielu dziedzinach, ale ich wykorzystanie w sprawach podatkowych budzi wątpliwości i zastrzeżenia. Przez polubowne, oparte na ugodzie (porozumieniu, konsensusie), rozstrzygnięcie sporu podatkowego można osiągnąć wiele korzyści. Jest ono skuteczne i efektywne pod względem zaangażowanych zasobów, a przy tym zaspokaja słuszne interesy obu pozostających w sporze stron. Książka jest próbą odpowiedzi na pytania: jak pogodzić negocjowanie wyniku sporu podatkowego z zasadą demokratycznego państwa prawa, nakładania podatku w drodze ustawy, czy z zasadą równości podatników wobec prawa? Gdzie znajduje się przestrzeń negocjacyjna, skoro obowiązuje zasada powszechności opodatkowania, zgodnie z którą każdy musi płacić podatek dokładnie taki, jaki dyktują przepisy prawa podatkowego? Opracowanie przeznaczone jest dla: adwokatów, sędziów, radców prawnych, doradców podatkowych. Będzie również przydatne pracownikom administracji rządowej i samorządowej, a także pracownikom naukowym.

Wykaz skrótów| str. 11 Wstęp| str. 13 Cel | str. 13 Podstawowe pojęcia| str. 16 Metodologia pracy| str. 22 Część pierwsza Podatek sprawiedliwy Rozdział I Standardy sprawiedliwości w orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego| str. 31 1.1. Wprowadzenie | str. 31 1.2. Jedność w wielości | str. 32 1.3. Praworządność formalna| str. 38 1.4. Równość| str. 41 1.5. Sprawiedliwość podatkowa | str. 48 1.6. Sprawiedliwość wyrównawcza| str. 56 1.7. Sprawiedliwość proceduralna| str. 58 1.8. Wnioski | str. 62 Rozdział II Praktyka argumentacyjna Trybunału Konstytucyjnego| str. 65 2.1. Wprowadzenie| str. 65 2.2. Wstrzemięźliwość Trybunału Konstytucyjnego| str. 66 2.3. Styl argumentacji Trybunału Konstytucyjnego| str. 71 2.4. Wzorce oceny konstytucyjności | str. 78 2.5. Wnioski | str. 80 Część druga Podatkowe ADR a wyzwanie sprawiedliwości Rozdział III Wymiary konstytucyjności alternatywnych metod rozwiązywania sporów podatkowych – przestrzeń problemów| str. 85 3.1. Wprowadzenie| str. 85 3.2. Trzy wymiary konstytucyjności podatkowych ADR| str. 86 3.3. Wzorce – prawo stanowione – ocena obiektywna| str. 89 3.4. Wzorce – prawo stosowane – ocena obiektywna| str. 92 3.5. Wzorce – prawo stanowione i prawo stosowane – ocena subiektywna | str. 95 3.6. Wnioski | str. 96 Rozdział IV Podatkowe ADR wobec modelu postępowania podatkowego| str. 99 4.1. Wprowadzenie| str. 99 4.2. Model postępowania podatkowego| str. 101 4.3. Zgodność podatkowych ADR z modelem postępowania podatkowego de iure| str. 105 4.4. Zgodność podatkowych ADR z modelem postępowania podatkowego de facto| str. 123 4.5. Wnioski | str. 127 Rozdział V Wyzwania konstytucyjności | str. 129 5.1. Wprowadzenie| str. 129 5.2. Dyskrecjonalność/praworządność| str. 130 5.3. Jednolitość/równość| str. 151 5.4. Formalizacja/sprawiedliwość proceduralna| str. 161 5.5. Praworządność – równość – sprawiedliwość proceduralna: percepcja uczestników uzgodnień| str. 171 5.6. Wnioski | str. 178 Część trzecia Podatkowe ADR w Zjednoczonym Królestwie a sprawiedliwość Rozdział VI Tło podatkowych ADR| str. 183 6.1. Wprowadzenie| str. 183 6.2. Kontekst konstytucyjny| str. 184 6.3. Kontekst instytucjonalny| str. 196 6.4. Kontekst proceduralny| str. 202 6.5. Wnioski | str. 209 Rozdział VII Rozwiązywanie sporów podatkowych | str. 211 7.1. Wprowadzenie| str. 211 7.2. Dyskrecjonalność zarządcza| str. 212 7.3. Konsensualne rozwiązywanie sporów podatkowych| str. 220 7.4. Mediacja podatkowa| str. 226 7.5. Spory podatkowe w liczbach| str. 232 7.6. Kontrowersje| str. 236 7.7. Wnioski | str. 243 Rozdział VIII Standardy i mechanizmy gwarancyjne| str. 245 8.1. Wprowadzenie| str. 245 8.2. Praworządność – równość – sprawiedliwość proceduralna | str. 246 8.3. „Strategia prowadzenia sporów i zawierania ugód” (Litigation and Settlement Strategy)| str. 247 8.4. Proces decyzyjny| str. 252 8.5. Odpowiedzialność | str. 258 8.6. Wnioski | str. 261 Rozdział IX ADR w kontekście praktyki sporów podatkowych – ocena porównawcza | str. 263 9.1. Wprowadzenie| str. 263 9.2. Podobieństwa | str. 264 9.3. Różnice| str. 271 9.4. Inspiracje| str. 277 9.5. Wnioski | str. 280 Podsumowanie| str. 283 Bibliografia | str. 293