Unikanie opodatkowania a planowanie podatkowe

„Recenzowana praca wypełnia istniejącą na rynku lukę, bowiem do tej pory nie było opracowania pomyślanego jako kompendium wiedzy (także o charakterze prawnoporównawczym) na temat mechanizmu unikania opodatkowania w kontekście planowania podatkowego, na dodatek przy zastosowaniu podejścia systemowego”. prof. dr hab. Jadwiga Glumińska-Pawlic W książce omówiono i scharakteryzowano przejawy unikania opodatkowania oraz planowania podatkowego i ich skutki, a zwłaszcza problematykę wyznaczenia granic tych pojęć. Rozważania o charakterze teoretycznoprawnym zostały wzbogacone licznymi odniesieniami do praktyki stosowania prawa, ukazującymi występujące w obrocie prawnym konkretne przypadki unikania opodatkowania oraz planowania podatkowego. Ponadto uwzględnione zostały zmiany wprowadzane tzw. polskim ładem, czyli ustawą z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Opracowanie jest przeznaczone dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów sądów administracyjnych, prokuratorów oraz pracowników administracji skarbowej. Będzie przydatne pracownikom naukowym oraz studentom kierunków prawniczych, administracyjnych i ekonomicznych.

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 13 Rozdział I Pojęcia unikania opodatkowania i planowania podatkowego oraz ich charakter prawny | str. 39 Uwagi wstępne | str. 39 Próba usystematyzowania definicji unikania opodatkowania powstałych przed wejściem w życie definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 41 Ogólna charakterystyka definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 58 Charakter prawny unikania opodatkowania zarówno przed wejściem w życie definicji legalnej unikania opodatkowania, jak i po jej wejściu w życie | str. 65 Definicja legalna unikania opodatkowania a prawo Unii Europejskiej | str. 68 Próba usystematyzowania definicji planowania podatkowego do czasu wejścia w życie definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 83 Ogólna definicja i charakter prawny planowania podatkowego | str. 90 Uwagi końcowe | str. 99 Rozdział II Postacie zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe | str. 103 Uwagi wstępne | str. 103 Próba usystematyzowania ujęć postaci zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe powstałych przed wejściem w życie definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 105 Czynność jako zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania | str. 114 Prawne czynności konwencjonalne jako postacie zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe | str. 118 Zespół powiązanych ze sobą czynności jako zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe | str. 153 Podmioty biorące udział w dokonywaniu czynności stanowiących unikanie opodatkowania oraz w zachowaniu będącym planowaniem podatkowym | str. 161 Zaniechanie jako zachowanie stanowiące planowanie podatkowe | str. 166 Zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania a prawo Unii Europejskiej | str. 169 Uwagi końcowe | str. 171 Rozdział III Cechy zachowań stanowiących unikanie opodatkowania i planowanie podatkowe | str. 177 Uwagi wstępne | str. 177 Próba usystematyzowania cech zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe przed wejściem w życie definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 180 Sztuczny sposób działania a unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe | str. 194 Okoliczności mogące wskazywać na sztuczny sposób działania | str. 236 Cele czynności stanowiącej unikanie opodatkowania | str. 258 Cele zachowania będącego planowaniem podatkowym | str. 268 Cechy zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a prawo Unii Europejskiej | str. 271 Uwagi końcowe | str. 278 Rozdział IV Kwalifikacja prawna zachowań stanowiących unikanie opodatkowania albo planowanie podatkowe i ich skutków | str. 285 Uwagi wstępne | str. 285 Próba usystematyzowania ujęć kwalifikacji prawnej zachowań stanowiących unikanie opodatkowania i planowanie podatkowe oraz ich skutków przed wejściem w życie definicji legalnej unikania opodatkowania | str. 288 Teoretycznoprawny model oceny zgodności z prawem zachowania określonego podmiotu | str. 300 Czynność stanowiąca unikanie opodatkowania a kryterium legalności | str. 303 Zachowanie będące planowaniem podatkowym a kryterium legalności | str. 317 Charakterystyka postaci korzyści podatkowej jako skutku zastosowania określonego sposobu obniżania obciążeń podatkowych | str. 324 Sprzeczność korzyści podatkowej w danych okolicznościach z przedmiotem oraz celem przepisu ustawy podatkowej jako skutek unikania opodatkowania | str. 330 Charakter korzyści podatkowej będącej skutkiem planowania podatkowego | str. 387 Skutek unikania opodatkowania wynikający z jego definicji legalnej a prawo Unii Europejskiej | str. 395 Uwagi końcowe | str. 400 Rozdział V Unikanie opodatkowania i planowanie podatkowe a obejście prawa, optymalizacja podatkowa, agresywne planowanie podatkowe, minimalizowanie opodatkowania, łagodzenie opodatkowania oraz oszczędzanie podatkowe  | str. 407 Uwagi wstępne | str. 407 Unikanie opodatkowania a obejście prawa | str. 410 Unikanie opodatkowania i planowanie podatkowe a optymalizacja podatkowa | str. 435 Unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a agresywne planowanie podatkowe | str. 447 Planowanie podatkowe oraz unikanie opodatkowania a minimalizowanie opodatkowania oraz łagodzenie opodatkowania | str. 459 Unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a oszczędzanie podatkowe | str. 461 Uwagi końcowe | str. 467 Zakończenie | str. 471 Steuervermeidung versus Steuerplanung in der polnischen Rechtsordnung (Zusammenfassung) | str. 491 Tax avoidance and tax planning within the Polish legal order (summary) | str. 499 Bibliografia  | str. 505 Wykaz orzecznictwa  | str. 523 Wykaz aktów prawnych  | str. 529 Inne źródła  | str. 533