Zwalczanie przemytu. Zbiór dobrych praktyk. Różne perspektywy - jeden cel

PRZEDMOWA Rozdział I FORMY PRZEMYTU WYROBÓW AKCYZOWYCH 1.1. Zwalczanie przemytu – różne perspektywy, wspólny cel. Uwagi wprowadzające 1.2. Społeczno-ekonomiczne przesłanki przemytu wyrobów akcyzowych. Przemyt i handel papierosami – przyczyny i zwalczanie 1.2.1. Założenia i cele opracowania 1.2.2. Metodologia i baza źródłowa 1.2.3. Główne przyczyny nielegalnego handlu 1.2.4. Przyczyny biologiczno-psychologiczne 1.2.5. Przyczyny społeczno-ekonomiczne 1.2.6. Przyczyny organizacyjno-instytucjonalne 1.2.7. Przyczyny prawno-fi skalne (podatkowo-budżetowe) 1.2.8. Współczesne instytucjonalno-prawne formy organizacyjne walki z nielegalnym handlem wyrobami tytoniowymi 1.2.8.1. Polska 1.2.8.2. Poziom międzynarodowy 1.2.8.3. Ramowa Konwencja o Ograniczeniu Użycia Tytoniu – FCTC 1.2.8.4. Współpraca służb celnych w zwalczaniu przemytu tytoniowego 1.2.8.5. Współpraca z biznesem 1.2.8.6. Współpraca służb celnych 1.2.9. Rekomendacje rozwiązań i działań zwiększających efektywność walki z nielegalnym handlem wyrobami tytoniowymi 1.2.9.1. Propozycje instytucjonalno-prawne 1.2.9.2. Działania Polskiej Służby Celnej 1.2.9.3. Podsumowanie: korzyści z obowiązkowego wprowadzenia metody monitorowania i śledzenia 1.3. Formy przemytu, skala zjawiska i poziom ujawnień 1.3.1. Definicja przemytu 1.3.2. Przyczyny przemytu 1.3.3. Rodzaje przemytu 1.3.4. Formy i metody przemytu 1.3.5. Główne kierunki – ogólna charakterystyka 1.3.6. Rodzaje przemycanych towarów 1.3.6.1. Alkohol 1.3.6.2. Paliwa 1.3.6.3. Inne towary 1.3.6.4. Wyroby tytoniowe 1.3.6.4.1. Kierunki przemytu papierosów do Polski oraz na terytorium WE 1.3.6.4.2. Charakterystyka tendencji 1.3.6.4.3. Straty budżetu 1.3.6.4.4. Opłacalność przemytu papierosów 1.3.7. Zwalczanie przemytu 1.3.8. Podsumowanie Bibliografia Rozdział II ROZWIĄZANIA PRAWNE W ZAKRESIE ZWALCZANIA PRZEMYTU WYROBÓW AKCYZOWYCH 2.4. Karnoskarbowe regulacje dotyczące problematyki zwalczania przemytu 2.5. Metodyka prowadzenia postępowania przygotowawczego w sprawach dotyczących przestępstw związanych z przemytem 2.6. Cywilnoprawne aspekty odpowiedzialności funkcjonariuszy publicznych (ze szczególnym uwzględnieniem Służby Celnej) Uwagi ogólne 2.6.2. Odpowiedzialność majątkowa Skarbu Państwa według przepisów KC Odpowiedzialność majątkowa funkcjonariuszy publicznych na podstawie przepisów szczególnych Uwagi końcowe Rozdział III KRYMINOLOGICZNE ASPEKTY ZJAWISKA PRZEMYTU, W TYM PRZYCZYNY, CHARAKTERYSTYKA SPRAWCÓW, MODUS OPERANDI PRZEMYTU 3.1. Psychologiczna charakterystyka sprawców przestępstwa przemytu 3.2. Charakterystyka sprawców przestępstw przemytniczych – wyniki badań własnych 3.2.1. Cudzoziemcy sprawcy przestępstw przemytniczych – wyniki badań własnych 3.2.2. Metody badań 3.2.3. Charakterystyka sprawców przemytu 3.2.4. Przestępstwa 3.2.5. Wymierzone kary i środki karne 3.2.6. Wnioski Bibliografia 3.3. Charakterystyka sprawców z punktu widzenia prowadzonych spraw karnych skarbowych w Urzędzie Celnym w Białymstoku Bibliografia 3.4. Zjawisko przemytu na tle nielegalnych rynków – perspektywa lokalna, regionalna oraz międzynarodowa 3.4.1. Nielegalne rynki – zagadnienia wstępne 3.4.2. Defi nicje i klasyfi kacje nielegalnych rynków 3.4.3. Ekonomiczne teorie przestępczości a problematyka nielegalnych rynków 3.4.4. Przegląd wybranych nielegalnych rynków 3.4.5. Nielegalne rynki – współpraca krajowa i międzynarodowa 3.4.6. Współczesne wyzwania dla służb celnych – perspektywa krajowa i międzynarodowa Rozdział IV ZASADY, INTERPRETACJA ORAZ POSTĘPOWANIE W PRZEDMIOCIE ZWOLNIEŃ CELNYCH STOSOWNIE DO POSTANOWIEŃ DYREKTYWY RADY 2007/74/WE Z DNIA 20 GRUDNIA 2007 R. 4.1. Regulacje prawne w zakresie zwolnień celnych dla podróżnych 4.1.1. Podstawy współczesnego zakresu zwolnień celnych 4.1.2. Prawodawstwo Unii Europejskiej – tło i ostatnie zmiany 4.1.3. Transpozycja przepisów UE do polskiego prawa krajowego 4.1.4. Stosowanie zakresu zwolnień celnych w UE – praktyka i problemy 4.1.5. Wnioski 4.2. Problematyka zwolnień towarów przywożonych w bagażu osobistym podróżnych z VAT i akcyzy w świetle Dyrektywy Rady 2007/74/WE z dn. 20 grudnia 2007 r. 4.2.1. Wprowadzenie 4.2.2. Główne założenia dyrektywy 2007/74/WE w sprawie zwolnienia towarów przywożonych przez osoby podróżujące z państw trzecich z podatku od wartości dodanej i akcyzy 4.2.3. Problemy interpretacyjne przepisów dotyczących zwolnień podróżnych 4.2.4. Zakończenie Bibliografia 4.3. Implementacja Dyrektywy Rady 2007/74/WE z 20 grudnia 2007 r. w polskim systemie prawnym – wybrane zagadnienia 4.3.1. Wstęp 4.3.2. Zakres przedmiotowy Dyrektywy 74/2007/WE 4.3.3. Implementacja Dyrektywy 2007/74/WE w przepisach o podatku akcyzowym 4.3.4. Implementacja Dyrektywy 2007/74/WE w przepisach o podatku od towarów i usług 4.3.5. Regulacje w zakresie kodeksu karnego skarbowego w zakresie implementacji dyrektywy 74/2007/WE 4.3.6. Zwolenie z podatków paliw przywożonych z zbiornikach pojazdów silnikowych 4.3.7. Podsumowanie Rozdział V ZASADY WYMIARU KARY I ŚRODKÓW KARNYCH DLA OSÓB NIELEGALNIE WPROWADZAJĄCYCH WYROBY AKCYZOWE NA OBSZAR UE 5.1. Wstęp 5.2.2. Uwarunkowania działań Służby Celnej, specyfika spraw ściganych przez urzędy celne i rola urzędów celnych 5.2.3. System sankcji w Kodeksie karnym skarbowym 5.2.3.1. Katalog kar i środków karnych 5.2.3.2. Ustawowe dyrektywy i specyfika zasad wymiaru kary w kodeksie karnym skarbowym 5.2.4. Rozdział Realizacja zasad wymiaru kary w sprawach ujawnionych bądź przekazanych do prowadzenia przez urzędy celne 5.2.4.1. Polityka kryminalna Służby Celnej 5.2.4.2. Działania podejmowane wobec sprawców, którzy naruszają przepisy wielokrotnie 5.2.5. Praktyka ustalania i wymiaru kar i środków karnych 5.2.5.1. Sprawy kierowane do sądu z aktem oskarżenia 5.2.5.2. Sprawy skierowane do sądu z wnioskiem o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności 5.2.5.3. Postępowanie mandatowe 5.2.6. Ocena stosowanych form pociągnięcia sprawcy do odpowiedzialności oraz stosowanych kar i środkach karnych 5.2.6.1. Wymiar kary grzywny 5.2.7. Posumowanie Bibliografia 5.3. Kary i środki karne za przemyt stosowane w Polsce i w innych Państwach Członkowskich Unii Europejskiej Wstęp 5.3.1. Unijne podstawy prawne 5.3.2. Charakter kar 5.3.3. Osoby podlegające odpowiedzialności 5.3.4. Kary i środki karne za przemyt w Unii Europejskiej 5.3.5. Kara pozbawienia wolności 5.3.6. Kara grzywny 5.3.7. Łączenie kary pozbawienia wolności i kary grzywny 5.3.8. Obostrzenie kary 5.3.9. Złagodzenie kary 5.3.10. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności (ang. seetlement) 5.3.11. Plan działań Unii Europejskiej Zakończenie Bibliografia GŁOS PRZECIWKO AKTUALNEMU ZAKAZOWI ORZEKANIA PRZEZ SĄD KARNY PRZEPADKU PRZEDMIOTÓW TYTUŁEM ŚRODKA ZABEZPIECZAJĄCEGO PO UPRZEDNIM NAŁOŻENIU NA SPRAWCĘ WYKROCZENIA CELNEGO (ZWŁASZCZA AKCYZOWEGO) KARY GRZYWNY W DRODZE PRAWOMOCNEGO MANDATU KARNEGO Uwagi wstępne 5.4.2. Uwagi szczegółowe 5.4.3. Uwagi końcowe