Nagroda główna w XVI edycji konkursu Wolters Kluwer Polska i „Przeglądu Sądowego” na książkę prawniczą najbardziej przydatną w praktyce wymiaru sprawiedliwości w 2023 roku
Wskazując na relacje pomiędzy prawem podatkowym a prawem karnym skarbowym podkreśla się najczęściej, iż normy tego ostatniego zabezpieczają prawidłowe funkcjonowanie systemu podatkowego. Ten związek sprowadza się do stwierdzenia, że w przepisach prawa podatkowego znajdują się normy sankcjonowane, przewidujące określone wzorce postępowania, a przepisy prawa karnego skarbowego zawierają zasadniczo normy sankcjonujące.
Niniejsze opracowanie omawia wybrane zagadnienia wzajemnych relacji, jakie zachodzą pomiędzy postępowaniami podatkowymi oraz karnoskarbowymi, a także wątpliwości jakie powstają na styku obu tych procedur, w tym np. kwestie.:
wykorzystania dowodów z postępowania karnego w postępowaniu podatkowym,
wszczynania postępowań karnych skarbowych w celu zawieszania terminów przedawnienia,
wpływu rozstrzygnięć sądowych na postępowanie podatkowe.
Publikacja jest przeznaczona dla pełnomocników, w tym adwokatów, radców prawnych i do radców podatkowych. Zainteresuje również sędziów i przedstawicieli organów podatkowych.
„Zakreślenie wyboru tematu, celu pracy i obszarów badawczych wskazuje na to, że Autor podjął tematykę oryginalną pod względem badawczym i istotną nie tylko dla praktyki stosowania prawa, ale także istotną w aspekcie teoretycznym. Dotychczas w piśmiennictwie naukowym w Polsce można znaleźć szereg opracowań dotyczących procedury i podatkowej, i karnej skarbowej, ale nie ma monografii o takiej intelektualnej klasie, jak ta, która stanowi przedmiot recenzji”. Prof. dr hab. Andrzej Gomułowicz
1. Wstęp
2. Prawo karne skarbowe a prawo podatkowe
2.1. Subsydiarny charakter prawa karnego skarbowego względem prawa podatkowego
2.2. Blankietowy charakter norm prawa karnego skarbowego
2.3. Postępowanie podatkowe a postępowanie karno skarbowe
2.3.1. Regulacje dotyczące postępowania w sprawach karnych skarbowych oraz postępowania podatkowego.
2.3.2. Cele i przedmiot postępowania w sprawach karnych skarbowych i postępowania podatkowego
2.3.3. Rola i funkcje przepisów normujących postępowanie w sprawach karnych skarbowych i podatkowych
2.3.4. Modelowy przebieg postępowania w sprawach karnych skarbowych i postępowania podatkowego
2.3.5. Autonomiczny charakter postępowań
2.3.6. Cechy przesądzające o modelu postępowań
3. Schemat przebiegu procedur
3.1. Wszczęcie postępowania podatkowego, a wszczęcie postępowania karnego skarbowego.
3.1.1. Postępowanie podatkowe jako konsekwencja zakończonej procedury kontrolnej
3.1.2. Postępowanie podatkowe jako samodzielna procedura służąca weryfikowaniu przestrzegania przepisów prawa podatkowego
3.1.3. Wszczęcie postępowania karnego skarbowego
3.2. Typowa sekwencja przebiegu postępowań.
3.3. Zawieszenie postępowania karnego skarbowego do czasu zakończenia sprawy podatkowej
4. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku z wszczęciem postępowania karnego skarbowego
4.1. Ewolucja regulacji dotyczących zawieszenia biegu terminu przedawnienia
4.2. Instrumentalne wykorzystywania
4.3. Przedawnienie karalności, a skuteczność zawieszenia biegu terminu przedawnienia.
5. Problemy w zakresie postępowania dowodowego
5.1. Legalność dowodów na potrzeby ustaleń w postępowaniu podatkowych i karnym skarbowym
5.1.1. Legalność dowodów w postępowaniu podatkowym
5.1.2. Legalność dowodów w postępowaniu karnym skarbowym
5.2. Posługiwanie się dowodami ze spraw karnych w sprawach podatkowych
5.2.1. Dopuszczalność posługiwania się dowodami ze sprawy karnej
5.2.2. Ponawianie dowodów pochodzących ze sprawy karnej w toku postępowania podatkowego
5.3. Ocena legalności materiału pochodzącego ze sprawy karnej przez organy podatkowe
5.4. Dowody ze sprawy podatkowe a postępowanie dowodowe w ramach sprawy karnej skarbowej.
6. Znaczenie rozstrzygnięć kończących postępowanie dla losów drugiej sprawy
6.1. Znaczenie wyroku zapadłego w sprawie karnej w toku spraw podatkowych
6.2. Znaczenie decyzji podatkowej
6.3. Wznowienie postępowania podatkowego w związku z okolicznościami ujawnionymi w ramach sprawy karnej skarbowej.
7. Podsumowanie
