Współczesne problemy prawa podatkowego. Teoria i praktyka. Księga jubileuszowa dedykowana Profesorowi Bogumiłowi Brzezińskiemu. Tom I i II

Prezentowana księga powstała dla uczczenia jubileuszu 45 lat pracy naukowej Profesora Bogumiła Brzezińskiego. Stanowi ona wyraz uznania środowiska akademickiego oraz praktyków dla dorobku naukowego Jubilata i jego doniosłego znaczenia dla polskiej doktryny stosowania prawa podatkowego. „Profesor ma ogromny autorytet. Zbudował go sam, jakby mimochodem i niechcący, bez fanfar, w ciszy gabinetu, po prostu robiąc swoje. Nie szermuje wielkimi słowami i nie wypisuje haseł na sztandarach. Mogłoby się wydawać, że nie niesie żadnego sztandaru, ale to nieprawda – w rzeczywistości niestrudzenie krzewi prawniczą i prawną przyzwoitość, zdrowy rozsądek i wartości. Jego przenikliwość i dalekowzroczność budzą podziw. Jest odkrywczy, twórczy i inspirujący”. Z wprowadzenia pt. „Profesor Bogumił Brzeziński” Księga stanowi zbiór esejów autorstwa wybitnych przedstawicieli nauki i praktyki prawa podatkowego. Z merytorycznego punktu widzenia przedstawione opracowania dają się podzielić na trzy grupy problemów, w których specjalizował się Dostojny Jubilat: zasady (przepisy) ogólne prawa podatkowego i ich możliwą kodyfikację, wspólnotowe (unijne) prawo podatkowe, oraz wykładnię prawa podatkowego.

TOM I Profesor Bogumił Brzeziński | str. 5 Bogumił Brzeziński – promotor prac doktorskich | str. 19 Bibliografia dorobku naukowego 1976–2018 | str. 21 Adres gratulacyjny z okazji jubileuszu | str. 63 In dubio pro tributario – przeszłość i teraźniejszość Agnieszka Bielska-Brodziak | str. 65 Definicja legalna służąca ograniczeniu obszaru nieostrości w prawie podatkowym (założenia modelu) Paweł Borszowski | str. 76 Justice Deficit in the EU Law Dániel Deák | str. 86 Kilka uwag o znaczeniu zwrotów „określanie zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków następuje w drodze ustawy”, zawartych w art. 217 Konstytucji RP Teresa Dębowska-Romanowska | str. 95 Przyczynek do dyskusji o solidarności w prawie podatkowym Rafał Dowgier | str. 108 Niepoważne uwagi poważnych instytucji – polemika z uwagami krytycznymi do projektu nowej Ordynacji podatkowej Leonard Etel | str. 118 Kilka uwag o zastosowaniu ekonomicznej analizy w prawie podatkowym Agnieszka Franczak | str. 129 Geneza, treść i znaczenie duńskiej Księgi ziemskiej Waldemara... (Kong Valdemars Jordebog) z początku lat 30. XIII w. Andrzej Gaca, Hubert Bąk | str. 138 Czy w Polsce potrzebny jest zawód doradcy podatkowego? Jadwiga Glumińska-Pawlic | str. 146 Rodzaje „prejudykatu” w konstrukcji odpowiedzialności za szkodę spowodowaną niewydaniem decyzji podatkowej Bogusława Gnela, Aneta Kaźmierczyk | str. 156 Should the Sky Inevitably be the Limit for International Tax Complexity? Jan J.P. de Goede | str. 169 Ingerencyjny charakter prawa podatkowego Andrzej Gomułowicz | str. 178 Granty polskich naukowców a zwolnienie od podatku Marcin Jamroży | str. 190 O znaczeniu Ordynacji podatkowej z 1934 r. Uwagi w stulecie rozpoczęcia unifikacji prawa podatkowego w Polsce Danuta Janicka | str. 199 Podatki a ochrona własności w świetle orzecznictwa Europejskiego Trybunału Praw Człowieka Tadeusz Jasudowicz | str. 209 Poglądy zagranicznej nauki prawa podatkowego na instytucję osoby trzeciej odpowiedzialnej za podatek Marek Kalinowski | str. 218 Reklasyfikacja i pominięcie transakcji między podmiotami powiązanymi a ogólna klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania Piotr Karwat | str. 228 Antyabuzywne klauzule Konwencji wielostronnej – nowa rzeczywistość bilateralnych umów podatkowych zawartych przez Polskę Ziemowit Kukulski | str. 237 Wytyczne OECD jako urojona podstawa prawna działań organów podatkowych w zakresie cen transferowych – uwagi w kontekście non-recognition i recharacterisation rules Krzysztof Lasiński-Sulecki, Wojciech Morawski | str. 247 Pierwszeństwo prawa międzynarodowego przed prawem krajowym a problem stosowania norm krajowych do przeciwdziałania nadużywaniu umów Hanna Litwińczuk | str. 263 Ochrona praw podatnika w procesach gromadzenia oraz analizy informacji podatkowych – próba oceny kierunku zmian legislacyjnych Paweł Majka | str. 273 Zasady ogólne prawa podatkowego – teoria i praktyka Adam Mariański | str. 283 Systemowe tworzenie prawa Ryszard Mastalski | str. 293 Pozycja prawna zarządcy sukcesyjnego w postępowaniu podatkowym Marian Masternak | str. 301 Karuzela podatkowa – oszustwo czy nadużycie podatkowe? Dominik Mączyński | str. 311 Opodatkowanie kryptowalut Wiesława Miemiec, Katarzyna Kopyściańska | str. 322 Procedury realizacji prawa daninowego Petr Mrkývka | str. 336 Analogia w prawie podatkowym w świetle orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego Artur Mudrecki | str. 350 Sądy zamkowe (grodzkie) w Prusach Królewskich wobec szlacheckich zobowiązań podatkowych w XVII w. Zbigniew Naworski | str. 359 Problemy umarzającego oddziaływania upływu czasu w prawie podatkowym Adam Nita | str. 372 Nowe przepisy dotyczące klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania – wybrane aspekty legislacyjne Włodzimierz Nykiel | str. 382 Kilka refleksji o opodatkowaniu umowy depozytu nieprawidłowego podatkiem od czynności cywilnoprawnych Zbigniew Ofiarski | str. 392 Cywilnoprawny wzorzec spadkobrania i możliwość jego implementacji w prawie podatkowym Agnieszka Olesińska | str. 404 Zasada równości wobec prawa podatkowego w orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego i Naczelnego Sądu Administracyjnego Janusz Orłowski | str. 415 Prawo podatkowe jako sądowa dziedzina prawa Piotr Pietrasz | str. 426 Modele opodatkowania grup kapitałowych Jowita Pustuł | str. 436 Can a Decision of the Constitutional Court be Illegal? Michal Radvan | str. 445 Vereinfachung des Steuerrechts – Postulat des Rechts oder nur steuerpolitisches Lippenbekenntnis? Roman Seer | str. 456 Specyficzne aspekty odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych Jerzy Serwacki | str. 475 Koszty uzyskania przychodów nauczycieli akademickich Paweł Smoleń | str. 484 Wyrok uniewinniający w sprawie karnej skarbowej a wznowienia postępowania podatkowego Dariusz Strzelec | str. 494 Kilka uwag o projektowanej nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego (wersja z grudnia 2018 r.) Andrzej Światłowski | str. 506 Intencjonalizm w orzecznictwie podatkowym Zygmunt Tobor | str. 516 Reguła in dubio pro libertate w dawnym prawie kanonicznym Wacław Uruszczak | str. 526 O stosowaniu Ordynacji podatkowej do należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Jacek Wantoch-Rekowski | str. 535 Bail-out lub bail-in? Tadeusz Włudyka | str. 544 Nieadekwatność środków przeciwdziałania nadużyciom podatkowym (unikaniu opodatkowania) dla zapobiegania i zwalczania uchylania się od opodatkowania Adam Zalasiński | str. 550 Sądowa kontrola decyzji organów podatkowych w sprawach ulg uznaniowych Marek Zdebel | str. 559 Dogmatyka a wykładnia prawa Maciej Zieliński | str. 567 TOM II Wykładnia prawa podatkowego Unii Europejskiej w praktyce polskich organów podatkowych Izabela Andrzejewska-Czernek | str. 5 Podatek od spadków i darowizn w Polsce i w Niemczech. Niektóre elementy konstrukcji podatku Stefan Babiarz | str. 15 Kwalifikacja przedmiotu opodatkowania w podatku od nieruchomości a rola biegłego w postępowaniu podatkowym Paweł Banasik | str. 26 Zgodność z Konstytucją RP niektórych przepisów o zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn Adam Bartosiewicz | str. 36 Prawo podatnika do otrzymania oprocentowania zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych Stanisław Bogucki | str. 48 Procedura cofnięcia skutków unikania opodatkowania Bogusław Dauter | str. 58 Prawo do obrony w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w odniesieniu do spraw z zakresu VAT Dagmara Dominik-Ogińska | str. 68 Czy gramy w tę samą grę? „Gry językowe” Wittgensteina a wykładnia prawa podatkowego Hanna Filipczyk | str. 78 Koncepcja bezpodstawnego wzbogacenia w orzecznictwie podatkowym Marek Gizicki | str. 87 Wpływ wad procesu legislacyjnego na stanowienie prawa podatkowego – refleksje wokół wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 22.10.2018 r., II FSK 2983/17 Adam Kałążny | str. 94 Krajowa praktyka orzecznicza w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego a orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej Piotr Kołodziejczyk, Zbigniew Liptak, Aleksandra Rutkowska | str. 103 Granice optymalizacji podatkowej – uwagi de lege lata i de lege ferenda Andrzej Ladziński | str. 113 Opodatkowanie przychodów z niektórych wartości niematerialnych i prawnych jako zysków kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych Michał Leconte | str. 123 Prawo podatnika do odliczenia podatku od wartości dodanej w świetle wybranych orzeczeń Europejskiego Trybunału Praw Człowieka Agnieszka Leszczyńska-Rydlewska | str. 132 O nadużywaniu prawa przez organy podatkowe w toku postępowania na kilku przykładach Mariusz Marecki | str. 141 Demokratyczne państwo prawne czy państwo teoretyczne? Działania państwa polskiego wobec wyzwań związanych z masowymi wyłudzeniami VAT Jerzy Martini | str. 150 Formalnie niezależny podmiot jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej innego podatnika na gruncie unijnego systemu podatku od wartości dodanej Tomasz Michalik | str. 161 Wartość firmy jako przedmiot opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych Mirosław Michna | str. 172 Wykładnia gospodarcza na przykładzie orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącego VAT. Kontrybucja do dyskusji Paweł Mikuła | str. 184 Zwrot podatku: realizacja zasady neutralności a funkcja fiskalna VAT Roman Namysłowski | str. 194 Przeniesienie prawa do dysponowania towarem jak właściciel jako przesłanka oceny transakcji łańcuchowych, w których finalny nabywca dokonuje jednocześnie przewozu, na tle wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 29.06.2018 r., III SA/Wa 2303/17 Jarosław Ostrowski | str. 208 Odmowy wszczęcia postępowań interpretacyjnych odnośnie do wniosków dotyczących sposobu dokumentowania wydatków na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych Michał Potyrała | str. 218 Tworzenie prawa podatkowego – wymogi a rzeczywistość na przykładzie opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomości Jan Rudowski | str. 228 Zasada obiektywizmu w prawie podatkowym. Wybrane zagadnienia Marcin Rymaszewski | str. 241 Nadużycie prawa do wszczęcia postępowania w sprawie o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe a zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego – uprawnienia sądów administracyjnych Alicja Sarna | str. 250 Kilka uwag o związkach prawa podatkowego z zasadą samodzielności jurysdykcyjnej sądu karnego w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe polegające na uszczupleniu podatkowej należności publicznoprawnej Tomasz Siennicki, Maciej Zborowski | str. 260 Ulga w spłacie solidarnego zobowiązania podatkowego Wojciech Stachurski | str. 270 Kilka uwag w sprawie polityki podatkowej w podatkach bezpośrednich Filip Świtała | str. 279 Od interpretacji po Kodeks karny skarbowy. Prawo czy praktyka – co decyduje o sukcesie? Agnieszka Tałasiewicz, Michał Goj | str. 292 Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na przykładzie regulacji dotyczących podatku u źródła – czy urzędowe objaśnienia podatkowe mogą naprawiać błędy ustawodawcy? Adam Wacławczyk | str. 303 Elektrownie wiatrowe – ciąg dalszy kontrowersji z opodatkowaniem budowli Krzysztof Winiarski | str. 312 O jakości prawa podatkowego Joanna Zawiejska-Rataj | str. 322