Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym. Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie. W publikacji przedstawiono m.in.: instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami; wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie; przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników; kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych. Adresaci: Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.

Wykaz skrótów | str. 13 Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. 15 Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. 19 1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. 19 2. Zarzadzanie ryzykiem | str. 20 3. System compliance | str. 21 4. Ryzyko podatkowe | str. 23 5. Źródła ryzyka podatkowego | str. 24 6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. 25 7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. 33 7.1. Doradca zarządu | str. 35 7.2. Księgowy | str. 36 7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. 37 7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. 39 8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. 40 Podsumowanie | str. 41 Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 42 1. Wprowadzenie procedury | str. 42 2. Podjęcie decyzji | str. 43 3. Obszary ryzyka | str. 44 4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. 46 5. Procedury stosowane w firmie | str. 47 6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. 49 6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. 49 6.2. Szkolenia pracowników | str. 50 6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. 51 7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. 51 8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 53 9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. 53 Podsumowanie | str. 55 Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. 56 Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. 59 Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. 62 Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. 65 Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. 69 Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. 73 Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. 77 Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 78 1. Przepisy prawa podatkowego | str. 78 2. Źródła prawa podatkowego | str. 78 3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. 80 3.1. Konstytucja | str. 80 3.2. Prawo międzynarodowe | str. 81 3.3. Umowy międzynarodowe | str. 82 3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. 83 3.5. Ustawy podatkowe | str. 88 3.6. Rozporządzenia | str. 89 3.7. Akty prawa miejscowego | str. 90 3.8. Orzecznictwo | str. 92 3.9. Wykładnia prawa | str. 94 3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. 95 4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 96 Podsumowanie | str. 98 Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 100 1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. 100 2. Wniosek | str. 102 3. Wydana interpretacja | str. 108 4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. 111 5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. 112 6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. 115 7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. 117 7.1. Pakiety medyczne | str. 117 7.2. Premie pienienie | str. 120 Podsumowanie | str. 123 Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. 124 Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. 125 Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. 128 Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. 134 Wstep | str. 134 1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. 134 2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. 136 3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. 140 4. Terminy podatkowe | str. 140 5. Przywrócenie terminu | str. 141 6. Dowody | str. 143 7. Dowody na poszczególnych etapach | str. 146 8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. 149 9. Ponaglenie | str. 151 10. Skarga na bezczynność | str. 152 Podsumowanie | str. 154 Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. 155 Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. 163 Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. 166 Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 171 1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 171 2. Okres przedawnienia | str. 172 3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. 173 4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. 177 Podsumowanie | str. 178 Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. 179 1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 179 2. Systemy finansowo-księgowe | str. 180 3. Terminarz prac | str. 181 4. Podwójna weryfikacja | str. 182 Podsumowanie | str. 183 Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. 184 Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 189 1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. 189 2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. 190 2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 191 2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. 195 2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. 196 3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. 199 3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. 199 3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. 204 3.2.1. Poziom kontroli | str. 206 3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. 207 3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. 207 Podsumowanie | str. 208 Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 209 1. Ceny transferowe | str. 209 2. Podmiot powiązany | str. 211 3. Wartość transakcji | str. 212 4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. 213 4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. 214 4.2. Cena odprzedaży | str. 215 4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. 216 4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 217 5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. 218 6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. 221 7. Ważne wyroki i interpretacje | str. 222 8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. 226 9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 226 Podsumowanie | str. 227 Przepisy, które warto znać | str. 228 Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. 231 Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 236 1. Prawo do odliczenia VAT | str. 236 1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. 236 1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. 237 1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. 238 1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. 241 1.4. Zestawienie wyroków | str. 243 1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. 247 1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. 249 Podsumowanie | str. 249 2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. 250 2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. 250 2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. 252 2.2.1. Stała placówka | str. 253 2.2.2. Zależny agent | str. 253 2.2.3. Określenie dochodu | str. 255 2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. 256 Podsumowanie | str. 260 3. Usługi doradcze | str. 261 3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. 261 3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. 264 3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. 264 3.2.2. Faktura VAT | str. 266 3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. 267 3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. 268 3.2.5. In dubio pro tributario | str. 269 3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. 270 Podsumowanie | str. 272 4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. 273 4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 273 4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 274 4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. 276 4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. 279 4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. 281 4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. 283 4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. 284 4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 285 4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 286 4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 287 4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. 289 4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. 289 4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 290 4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 291 4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. 291 Podsumowanie | str. 292 Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. 293 1. Osobista odpowiedzialność | str. 293 2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. 293 3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. 296 3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. 297 3.2. Kary | str. 300 3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. 301 3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. 301 3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. 301 3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. 302 3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. 303 4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. 305 5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. 305 5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 307 5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 309 5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. 310 5.4. Przedawnienie | str. 311 5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. 311 6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. 317 Podsumowanie | str. 317 Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. 319 Zakończenie | str. 331 Bibliografia | str. 333 Autorzy | str. 335