Odliczanie VAT od paliwa oraz nabycia i eksploatacji samochodów. Pytania i odpowiedzi

Z publikacji dowiesz się: - jak prawidłowo odliczać VAT przy nabyciu pojazdu samochodowego - jak odliczać go w przypadku leasingu, najmu i dzierżawy, - jak rozliczać koszty eksploatacji pojazdów, - co zmieniło się w zakresie odliczania VAT od paliwa, - jak prowadzić ewidencję księgową VAT związanego z nabyciem i wykorzystaniem samochodu. Kupić to nie sztuka, ale jak rozliczyć? Zasady odliczania VAT od nabycia, leasingu czy wydatków eksploatacyjnych związanych z użytkowaniem pojazdów samochodowych są szczególne. Kupując na potrzeby prowadzonej działalności samochód, podatnik zamierza zwykle używać go przez okres dłuższy niż kilka miesięcy. Przepisy na przestrzeni ostatniego 1,5 roku podlegały wyjątkowo częstym modyfikacjom. Nie zawsze więc można korzystać z uprawnień, które posiadało się w dniu nabycia pojazdu. Albo odwrotnie - sytuacja podatkowa nabywcy może się polepszyć. Uwaga, omawiamy nie tylko przepisy, które się zmieniły! Przedstawiamy kompleksowo tematykę dot. odliczania VAT od samochodów! W naszej publikacji znajdziesz także tabelaryczne zestawienie najbardziej popularnych marek i modeli samochodów ze wskazaniem na jakich zasadach można odliczać VAT od ich nabycia, leasingu, kosztów eksploatacji i nabycia paliwa. Publikacja składa się z trzech części: W pierwszej omówiono zagadnienia związane z odliczaniem VAT przy zakupie paliwa oraz nabyciu i eksploatacji samochodów. Wskazano również problemy związane z leasingiem, najmem i dzierżawą samochodów. W drugiej części książki zaprezentowano pytania (wraz z odpowiedziami) napływające od klientów Vademecum Głównego Księgowego. Część trzecia zawiera zestawienia tabelaryczne kluczowych zasad odliczania VAT od samochodów.

Wprowadzenie | str. 9 CZĘŚĆ I KOMENTARZ Rozdział 1 Odliczanie VAT naliczonego przy nabyciu i eksploatacji pojazdów samochodowych | str. 13 1. Nowa definicja | str. 13 2. Ograniczenie podatku naliczonego przy nabyciu pojazdu | str. 14 3. Klasyfikacja nabytego pojazdu | str. 15 4. Korekta | str. 23 Rozdział 2 Wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodów a odliczenie VAT na przykładach | str. 26 1. Wprowadzenie | str. 26 2. Ogólne zasady ograniczenia | str. 27 3. Opłata za używanie a VAT | str. 27 4. Szczególny przypadek odliczania na podstawie przepisów przejściowych | str. 30 5. Wydatki związane z eksploatacją pojazdów samochodowych | str. 31 7. Podsumowanie | str. 34 Rozdział 3 Zasady odliczania VAT przy zakupach paliwa | str. 35 1. Zakupy paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych | str. 35 2. Pojazdy samochodowe uprawniające do odliczania całej kwoty podatku z tytułu nabywania (importu) paliwa | str. 36 3. Pozostałe pojazdy samochodowe | str. 41 4. Zakupy paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów innych niż pojazdy samochodowe | str. 43 5. Zakupy paliwa do pozostałych urządzeń | str. 43 6. Hurtowe zakupy paliwa | str. 44 Rozdział 4 Leasing, najem i dzierżawa samochodów - odliczenie podatku naliczonego od płatności związanych z tymi umowami oraz od paliwa i wydatków eksploatacyjnych | str. 47 1. Odliczanie podatku naliczonego od płatności związanych z leasingiem, najmem i dzierżawą | str. 47 2. Odliczanie podatku naliczonego przy leasingu, najmu i dzierżawie pojazdu samochodowego traktowanego jako dostawa towarów | str. 52 3. Odliczanie podatku naliczonego przy nabywaniu paliwa | str. 53 4. Dokumentowanie cech pojazdów samochodowych uprawniających do pełnych odliczeń | str. 55 5. Odliczanie podatku naliczonego od innych zakupów dotyczących pojazdów samochodowych | str. 57 6. Kwota podatku niestanowiąca podatku naliczonego jako koszt uzyskania przychodu | str. 59 Rozdział 5 Zakres odliczenia VAT od zakupu samochodów, wydatków eksploatacyjnych i paliwa - linia interpretacyjna | str. 61 1. Przypadki interpretacji korzystniejszych dla podatników | str. 62 2. Przypadki interpretacji niekorzystnych dla podatników | str. 67 3. Podsumowanie | str. 73 Rozdział 6 Nabycie i wykorzystanie samochodu a ewidencja księgowa podatku od towarów i usług | str. 74 1. Nabycie samochodu osobowego | str. 74 1.1. Znowelizowane przepisy dotyczące odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu pojazdów samochodowych | str. 74 1.2. Ewidencja podatku naliczonego | str. 76 2. Wykorzystywanie samochodu na podstawie umowy leasingu | str. 78 2.1. Leasing samochodu stanowiący świadczenie usług | str. 78 2.2. Leasing samochodu będący dostawą towarów | str. 80 3. Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z eksploatacją pojazdów samochodowych | str. 81 3.1. Paliwo | str. 82 3.2. Pozostałe wydatki eksploatacyjne | str. 85 CZĘŚĆ II PYTANIA I ODPOWIEDZI 1. Czy podatnik ma prawo do odliczania 100% VAT od zakupu paliwa do samochodu zarejestrowanego jako inny niż samochód osobowy, posiadającego kratkę? | str. 89 2. Czy spółka ma prawo od 1 kwietnia 2014 r., tj. bez ograniczenia czasowego do 30 czerwca 2015 r., do odliczenia 50% VAT naliczonego od nabycia paliw Skody Superb i Citroena Jumpera, użytkowanych w cyklu mieszanym? | str. 91 3. Jakie dokumenty będą wymagane, aby odliczyć 50% podatku naliczonego VAT od zakupu paliwa do samochodów, które posiadają dopuszczalną ładowność powyżej 500 kg, a są samochodami dwurzędowymi, dla których podatnik nie prowadzi ewidencji przebiegu? | str. 93 4. Czy można odliczyć 50% VAT od paliwa do samochodu ciężarowego poniżej 3,5 tony? | str. 95 5. Jak prawidłowo rozliczyć tankowanie paliwa z dystrybutora? | str. 96 6. Czy przy zakupie paliwa i wydatkach eksploatacyjnych do samochodu FIAT DUCATO, który jest wykorzystywany do działalności gospodarczej i prywatnie, można odliczyć 50% czy 100% VAT? | str. 101 7. Czy VAT związany z wydatkami na pojazd wykorzystywany jedynie w działalności gospodarczej podatnika może być odliczony w 100%? | str. 104 8. Czy podatnik może odliczać VAT od paliwa zakupionego do sprzedawanych motocykli i quadów? | str. 105 9. Czy podatnik ma prawo do odliczenia 100% VAT od zakupu paliwa do samochodu zarejestrowanego jako inny niż samochód osobowy, nieposiadającego kratki? | str. 107 10. Czy od 1 lipca 2015 r. podatnik ma prawo odliczać VAT od zakupu paliwa do traktorka typu Yanmar? | str. 109 11. Według jakich zasad podatnik ma prawo do odliczania VAT od zakupu paliwa do samochodu? | str. 110 12. Czy warsztat samochodowy kupujący paliwo do jazd próbnych naprawianymi samochodami może odliczyć z tego tytułu 100% VAT? | str. 111 13. Czy spółka może odliczyć 50% podatku naliczonego VAT od kosztów paliwa do samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej? | str. 113 14. Czy coś się zmieniło w zakresie odliczania VAT od samochodów służbowych wykorzystywanych w tzw. działalności mieszanej w 2015 r.? | str. 114 15. Jak rozliczyć opłaty eksploatacyjne, paliwo i naprawy od samochodu z zaświadczeniem VAT-1b? | str. 116 16. Jakie warunki należy spełnić, aby mieć prawo do pełnego odliczania VAT od paliwa do samochodów osobowych? | str. 118 17. Czy konstrukcja samochodów typu fiat Panda (dwa siedzenia i część ładunkowa oddzielona trwałą przegrodą) wyklucza ich użycie do celów prywatnych i czy podatnik będący właścicielem tych samochodów może skorzystać z 100% odliczenia VAT? | str. 122 CZĘŚĆ III ZESTAWIENIA 1. Samochody - zasady odliczania VAT - zestawienie merytoryczne | str. 127 2. Wybrane popularne modele i marki samochodów o DMC do 3,5 tony nabywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej | str. 136