Aspekty prawne kontroli podatkowej przedsiębiorców

Publikacja została przygotowana przez praktyków reprezentujących podatników w trakcie kontroli, a tym samym walorem książki jest to, że omawia prawa i obowiązki kontrolowanych z punktu widzenia ich sytuacji prawnej. W książce przybliżono takie zagadnienia jak: przebieg kontroli podatkowej, dokumentowanie czynności kontroli podatkowej, odpowiedzialność porządkowa i karno-skarbowa podmiotów uczestniczących w kontroli podatkowej, problematyka przeprowadzania dowodów w trakcie kontroli podatkowej. Autorzy przedstawili obowiązujące regulacje dotyczące kontroli podatkowej, aktualnej praktyki stosowania przepisów, zwłaszcza w kontekście spornych zagadnień oraz pojawiających się nieprawidłowości. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, dyrektorów fi nansowych, księgowych.

Wykaz skrótów str. 9 Wstęp str. 11 Rozdział 1 Pojęcie, podstawy prawne, rodzaje kontroli rozliczeń podatkowych str. 13 1.1. Pojęcie kontroli str. 13 1.2. Samoobliczenie podatku a funkcje kontrolne organów podatkowych str. 14 1.3. Regulacje prawne dotyczące kontroli str. 17 1.3.1. Regulacje dotyczące kontroli skarbowej str. 17 1.3.2. Regulacje prawne dotyczące kontroli podatkowej str. 20 1.3.3. Regulacje dotyczące kontroli zawarte w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej str. 22 1.3.4. Regulacje dotyczące kontroli przedsiębiorców - wątpliwości str. 24 1.4. Rodzaje postępowań w ordynacji podatkowej str. 27 Rozdział 2 Zasady prowadzenia kontroli podatkowej str. 30 2.1. Cele kontroli podatkowej str. 30 2.2. Dopuszczalność przeprowadzenia kontroli podatkowej str. 30 2.3. Ograniczenia w liczbie jednocześnie prowadzonych kontroli str. 33 2.4. Zawiadomienie o planowanej kontroli podatkowej str. 35 2.5. Wszczęcie kontroli podatkowej str. 39 2.5.1. Tryb normalny wszczęcia kontroli str. 39 2.5.2. Tryb uproszczony wszczęcia kontroli (tzw. na legitymację) str. 41 2.6. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli str. 43 2.7. Osoby upoważnione do reprezentowania kontrolowanego str. 46 2.8. Ustanowienie kuratora lub przedstawiciela str. 55 2.9. Miejsce prowadzenia kontroli podatkowej str. 56 2.10. Czas trwania kontroli podatkowej str. 59 2.11. Zawieszenie kontroli podatkowej str. 67 2.12. Zakończenie kontroli str. 69 Rozdział 3 Prawa i obowiązki kontrolowanego i kontrolujących str. 75 3.1. Znaczenie zasad ogólnych postępowania podatkowego w trakcie kontroli podatkowej str. 76 3.2. Dokumentowanie czynności kontroli podatkowej str. 88 3.3. Uprawnienia kontrolujących w trakcie kontroli podatkowej str. 89 3.4. Obowiązki kontrolowanego w trakcie kontroli str. 91 3.5. Sprzeciw na czynności podjęte w trakcie kontroli str. 95 3.6. Odpowiedzialność porządkowa i karno-skarbowa str. 98 Rozdział 4 Postępowanie dowodowe w kontroli podatkowej str. 103 4.1. Obowiązki dowodowe w trakcie kontroli podatkowej str. 103 4.2. Rodzaje czynności dowodowych w trakcie kontroli podatkowej str. 106 4.3. Badanie dokumentacji podatkowej kontrolowanego str. 106 4.4. Dowody ze źródeł osobowych str. 110 4.5. Dowód z opinii biegłych str. 112 4.6. Spis z natury w trakcie kontroli str. 114 4.7. Dowód z oględzin str. 114 4.8. Czynności sprawdzające kontrahentów kontrolowanego (tzw. kontrole krzyżowe) str. 116 4.9. Oświadczenia składane przez kontrolowanego w trakcie kontroli str. 118 4.10. Pozostałe czynności dowodowe, w tym zabezpieczanie dowodów w trakcie kontroli str. 119 4.11. Konsekwencje naruszenia przepisów w trakcie kontroli podatkowej str. 122 Rozdział 5 Kontrola podatkowa a inne procedury w ordynacji podatkowej str. 124 5.1. Kontrola podatkowa a informacje podatkowe str. 124 5.2. Kontrola podatkowa a czynności sprawdzające str. 128 5.3. Kontrola podatkowa a postępowanie podatkowe str. 135 5.4. Kolejność wszczynania jednego z rodzajów postępowań str. 137 Zakończenie str. 141 Literatura str. 143 Akty prawne str. 149 Orzeczenia str. 151