Wierzytelność i dług. Aspekty prawne i podatkowe

Publikacja przedstawia podstawowe instytucje cywilnoprawne z zakresu prawa zobowiązań, które są charakterystyczne dla obrotu wierzytelnościami. Czytelnik z łatwością odnajdzie w opracowaniu interesujący go rodzaj umowy oraz zapozna się z jej skutkami cywilnoprawnymi i podatkowymi. W książce zostały zaprezentowane najciekawsze aspekty cywilnoprawne i szczegółowe skutki podatkowe m.in. takich transakcji, jak: umowa sprzedaży wierzytelności, umowa cesji wierzytelności w celu zabezpieczenia, umowy faktoringu, cash poolingu, sekurytyzacji oraz subpartycypacji, a także umowy o zwalniające przejęcie długu. Opracowanie zawiera omówienie bogatego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w zakresie skutków podatkowych zmiany wierzyciela lub dłużnika. Adresaci: Publikacja stanowi doskonałe kompendium wiedzy z zakresu prawa zobowiązań w ich gospodarczym ujęciu. Będzie przydatna prawnikom i ekonomistom specjalizującym się w obrocie wierzytelnościami. Zainteresuje również dyrektorów finansowych i doradców podatkowych.

Wykaz skrótów str. 9 Wprowadzenie str. 11 Rozdział I Zagadnienia metodologiczne str. 13 1. Uwagi wstępne str. 13 2. Metoda wykładni str. 14 Rozdział II Wybrane zagadnienia prawa zobowiązań i prawa bilansowego str. 22 1. Zobowiązanie str. 22 1.1. Zobowiązanie jako rodzaj stosunku prawnego str. 22 1.1.1. Podmioty zobowiązania str. 23 1.1.2. Przedmiot zobowiązania str. 24 1.1.3. Treść zobowiązania str. 25 1.1.4. Wygaśnięcie zobowiązania str. 26 1.1.5. Zaliczenie świadczenia w przypadku wielości długów str. 30 1.2. Zobowiązanie jako kategoria bilansowa str. 33 2. Świadczenie str. 34 2.1. Uwagi wstępne str. 34 2.2. Postacie, treść i przedmiot świadczenia str. 37 2.3. Oznaczenie świadczenia i świadczenia alternatywne str. 38 2.4. Świadczenia główne i uboczne str. 39 2.5. Świadczenia jednorazowe, okresowe i ciągłe str. 40 2.6. Zobowiązania ciągłe (trwałe) str. 42 2.7. Świadczenia podzielne i niepodzielne str. 43 2.8. Świadczenia pieniężne str. 45 2.8.1. Pieniądz str. 45 2.8.2. Świadczenie pieniężne i niepieniężne str. 46 2.8.3. Formy spełnienia świadczenia pieniężnego str. 47 2.8.4. Nominalizm i waloryzacja str. 47 2.8.5. Odsetki str. 51 3. Wierzytelność, roszczenie i dług str. 56 4. Prawo majątkowe str. 59 5. Umowa str. 64 5.1. Istota i rodzaje umów str. 64 5.2. Wadliwość umowy str. 64 5.3. Znaczenie umowy na gruncie podatkowym str. 70 5.4. Umowy nazwane i nienazwane str. 71 5.5. Odrębność umów i ich związki str. 75 5.5.1. Umowa odrębna str. 75 5.5.2. Związek umów str. 76 5.6. Treść umowy a treść zobowiązania str. 77 Rozdział III Zmiana wierzyciela str. 79 1. Zagadnienia wstępne str. 79 1.1. Rodzaje wierzytelność str. 79 1.2. Przeniesienie wierzytelności str. 81 2. Przelew wierzytelności str. 82 2.1. Charakter prawny przelewu str. 82 2.2. Ograniczenia przelewu wierzytelności str. 83 2.3. Prawa związane z wierzytelnością str. 85 2.3.1. Poręczenie str. 86 2.3.2. Zastaw str. 87 2.3.3. Zastaw rejestrowy str. 88 2.3.4. Hipoteka str. 90 2.4. Postacie przelewu str. 94 2.5. Ryzyko niewypłacalności dłużnika str. 96 2.6. Sprzedaż wierzytelności str. 97 2.6.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 97 2.6.2. Podatki dochodowe str. 98 2.6.3. Podatek od towarów i usług str. 117 2.6.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych str. 131 2.6.5. Sprzedaż wierzytelności z tytułu najmu, dzierżawy i leasingu str. 134 2.7. Przelew w celu zabezpieczenia str. 140 2.7.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 140 2.7.2. Skutki podatkowe str. 142 2.8. Przelew w celu inkasa str. 144 2.8.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 144 2.8.2. Skutki podatkowe str. 146 2.9. Przelew w miejsce wykonania str. 150 2.9.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 150 2.9.2. Skutki podatkowe str. 151 2.10. Przelew w celu zapłaty str. 153 2.10.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 153 2.10.2. Skutki podatkowe str. 154 2.11. Przelew wierzytelności przyszłych str. 158 2.12. Faktoring str. 159 2.12.1. Definicja i funkcje faktoringu str. 159 2.12.2. Strony umowy str. 163 2.12.3. Przedmiot i treść umowy str. 164 2.12.4. Kwalifikacja prawna umowy faktoringu str. 167 2.12.5. Skutki podatkowe str. 168 2.13. Forfaiting str. 179 2.13.1. Zagadnienia wstępne str. 179 2.13.2. Skutki podatkowe str. 180 2.14. Cash pooling str. 181 2.14.1. Rodzaje cash poolingu str. 181 2.14.2. Cel cash poolingu str. 182 2.14.3. Cash pooling wirtualny str. 182 2.14.4. Cash pooling rzeczywisty str. 185 2.14.5. Skutki podatkowe str. 187 2.15. Wniesienie wierzytelności tytułem wkładu str. 194 2.15.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 194 2.15.2. Skutki podatkowe str. 199 2.16. True-sale sekurytyzacja str. 206 2.16.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 206 2.16.2. Skutki podatkowe str. 212 2.17. Subpartycypacja str. 219 2.17.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 219 2.17.2. Skutki podatkowe str. 223 3. Subrogacja str. 230 3.1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 230 3.2. Skutki podatkowe str. 233 3.2.1. Podatki dochodowe str. 233 3.2.2. Podatek od towarów i usług str. 236 3.2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych str. 238 4. Przeniesienie wierzytelności inkorporowanych w papierach wartościowych str. 239 4.1. Zagadnienia prawne str. 239 4.2. Skutki podatkowe str. 243 4.2.1. Podatki dochodowe str. 243 4.2.2. Podatek od towarów i usług str. 244 4.2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych str. 245 Rozdział IV Zmiana dłużnika str. 247 1. Zagadnienia cywilnoprawne str. 247 1.1. Modele przejęcia długu str. 247 1.2. Zwalniające przejęcie długu str. 248 1.3. Przedmiot sukcesji w dług i zakres następstwa prawnego str. 250 1.4. Umowa pomiędzy dłużnikiem a osobą trzecią str. 251 1.5. Umowa pomiędzy wierzycielem a osobą trzecią str. 253 1.6. Rozkład przysporzeń wśród podmiotów uczestniczących w czynności zwalniającego przejęcia długu str. 254 1.7. Kumulatywne przystąpienie do długu str. 256 1.8. Szczególne przypadki sukcesji w dług str. 258 1.8.1. Zbycie nieruchomości str. 258 1.8.2. Zbycie przedsiębiorstwa str. 260 1.9. Przeniesienie umowy str. 262 2. Skutki podatkowe str. 264 2.1. Podatki dochodowe str. 264 2.1.1. Określenie przychodów i kosztów ich uzyskania w związku z czynnością zwalniającego przejęcia długu str. 264 2.1.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa str. 268 2.1.3. Przegląd orzecznictwa podatkowego str. 270 2.2. Podatek od towarów i usług str. 277 2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych str. 278 Rozdział V Nieściągalność wierzytelności str. 285 1. Wierzytelności nieściągalne w podatkach dochodowych str. 285 1.1. Uwagi wstępne str. 285 1.2. Odpisanie nieściągalnej wierzytelności str. 286 1.2.1. Wierzytelności handlowe str. 286 1.2.2. Wierzytelności bankowe str. 287 1.2.3. Udokumentowanie nieściągalności str. 288 1.2.4. Konsekwencje zwrotu lub sprzedaży wierzytelności odpisanej jako nieściągalna str. 294 1.3. Odpisy aktualizujące str. 295 1.3.1. Uprawdopodobnienie nieściągalności str. 296 1.3.2. Wierzytelności handlowe str. 297 1.3.3. Wierzytelności bankowe str. 299 2. Wierzytelności nieściągalne w podatku od towarów i usług str. 301 2.1. Uwagi wstępne str. 301 2.2. Przesłanki stosowania tzw. ulgi na złe długi str. 303 2.2.1. Uprawdopodobnienie nieściągalności str. 303 2.2.2. Podmiotowe przesłanki korekty podatku należnego str. 305 2.2.3. Przedmiotowe przesłanki korekty podatku należnego str. 308 2.3. Korekta podatku należnego u wierzyciela str. 309 2.4. Korekta podatku naliczonego u dłużnika str. 312 Wyciąg z przepisów str. 317 Wykaz orzeczeń str. 331 Bibliografia str. 335