Nieruchomości w prawie cywilnym, administracyjnym i podatkowym. Tom II

W publikacji w sposób szczegółowy i kompleksowy zaprezentowano problematykę szeroko pojętego obrotu nieruchomościami i korzystania z nich zarówno w stosunkach gospodarczych, jak i rodzinnych. Poszczególne zagadnienia omówiono z punktu widzenia prawa cywilnego, administracyjnego i podatkowego. W książce zawarto ponadto szczegółową analizę, na gruncie prawa prywatnego i daninowego, wszystkich instytucji z zakresu prawa rzeczowego i obligacyjnego dotyczących nieruchomości. W tomie drugim przedstawiono zagadnienia dotyczące m.in.: nieruchomości w umowach obciążających, opodatkowania podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnego użytkowania, timeshare, odpłatnej służebności oraz służebności drogi koniecznej, skutków podatkowych obciążenia nieruchomości w podatkach lokalnych, umów o korzystanie z nieruchomości - umów najmu, dzierżawy, użyczenia, leasingu, fakturowania usług najmu, obowiązków ewidencjonowania, kas rejestrujących oraz deklaracji, bezczynszowego korzystania z gruntu rolnego, obowiązków ewidencjonowania sprzedaży usług najmu przy zastosowaniu kas rejestrujących, skutków podatkowych umów o korzystanie z nieruchomości, refakturowania usług dodatkowych przy umowie leasingu nieruchomości, czynności dotyczących spadku w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym, pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, bezumownego korzystania z nieruchomości. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla praktyków: sędziów, adwokatów, radców prawnych, notariuszy, doradców podatkowych, urzędników, a także zarządców i pośredników w obrocie nieruchomościami. "Recenzowana praca jest dziełem oryginalnym i unikatowym na polskim rynku wydawnictw prawniczych. Dotyczy wielce skomplikowanych relacji między szczegółowymi przepisami ustaw podatkowych dotyczącymi opodatkowania nieruchomości a przede wszystkim prawem cywilnym. Autorzy książki objaśniając skomplikowane oraz wielorakie podatkowe aspekty opodatkowania nieruchomości, w szerokim zakresie skorzystali z bogatego i inspirującego orzecznictwa polskich oraz europejskich sądów, a także uwzględnili dotychczasowe poglądy piśmiennictwa polskiego". Prof. dr hab. Jerzy Małecki "Wywody naukowe Autorów pracy są na bardzo wysokim poziomie i często charakteryzują się nowatorskim spojrzeniem na rozstrzygane w dziele zagadnienia prawne. W opracowaniu nie brak również krytycznych analiz niektórych istniejących rozwiązań prawnych de lege lata , zawarto w nim także szereg interesujących postulatów de lege ferenda . Zachowanie zasady ścisłego powiązania rozwiązań cywilnoprawnych i administracyjnoprawnych z ich konsekwencjami podatkowymi czyni pracę dziełem kompleksowym, dającym pełen obraz normatywny przedstawianych instytucji i konstrukcji prawnych. Autorom udało się osiągnąć kompatybilność w przedstawianiu poszczególnych instytucji z różnych dziedzin prawa, co skutkuje efektem synergii naukowej całego dzieła. Dzięki wielostopniowej systematyce i logicznemu podziałowi materii praca jest bardzo przejrzysta, pomimo znacznej objętości". Prof. dr hab. Adam Jedliński

Wykaz skrótów | str. 27 Wprowadzenie | str. 33 Rozdział V. Nieruchomość w umowach obciążających | str. 35 1. Hipoteka | str. 35 1.1. Rozwój instytucji hipoteki i jej społeczno-gospodarcze przeznaczenie | str. 35 1.2. Istota hipoteki | str. 39 1.3. Powstanie hipoteki | str. 42 1.4. Przedmiot hipoteki | str. 52 1.5. Zabezpieczona wierzytelność | str. 61 1.5.1. Ogólna charakterystyka | str. 61 1.5.2. Wierzytelności przyszłe | str. 63 1.5.3. Wielość wierzytelności | str. 64 1.5.3.1. Mnogość zabezpieczonych wierzytelności tego samego wierzyciela | str. 64 1.5.3.2. Hipoteka na imię administratora | str. 66 1.5.4. Podmiana wierzytelności | str. 73 1.5.5. Zmiana treści zabezpieczonej wierzytelności | str. 74 1.5.6. Zakres zabezpieczenia | str. 75 1.6. Wygaśnięcie hipoteki | str. 76 1.7. Odejście od zasady posuwania się hipotek | str. 78 1.7.1. Założenia ogólne | str. 78 1.7.2. Konstrukcje wstrzymujące awans hipotek | str. 80 1.7.3. Uprawnienie do rozporządzania opróżnionym miejscem hipotecznym | str. 82 1.7.3.1. Powstanie | str. 82 1.7.3.2. Treść oraz zakres uprawnienia i jego charakter prawny | str. 83 1.7.3.3. Wygaśnięcie | str. 86 2. Użytkowanie | str. 88 2.1. Pojęcie użytkowania | str. 88 2.2. Użytkowanie w systemie praw rzeczowych | str. 90 2.2.1. Koncepcja uznająca użytkowanie za typ służebności osobistej | str. 90 2.2.1.1. Perspektywa komparatystyczna | str. 90 2.2.1.2. Projekt prawa rzeczowego z 1937 r. | str. 92 2.2.2. Koncepcja użytkowania jako samodzielnego typu prawa | str. 93 2.3. Niezbywalność | str. 93 2.4. Przeniesienie wykonywania | str. 98 2.5. Niedziedziczność | str. 100 2.6. Praktyczne znaczenie użytkowania nieruchomości | str. 101 2.7. Powstanie użytkowania | str. 101 2.7.1. Wprowadzenie | str. 101 2.7.2. Umowa o ustanowienie użytkowania | str. 102 2.7.2.1. Strony umowy | str. 102 2.7.2.2. Wielość podmiotów | str. 102 2.7.2.3. Treść umowy | str. 104 2.7.2.4. Forma | str. 106 2.7.2.5. Charakter prawny umowy o ustanowienie użytkowania | str. 107 2.7.3. Inne zdarzenia prawne | str. 109 2.7.3.1. Problematyka zasiedzenia użytkowania | str. 109 2.7.3.2. Orzeczenie sądowe | str. 109 2.7.3.3. Decyzja administracyjna | str. 110 2.8. Atrybuty użytkowania | str. 110 2.8.1. Uprawnienie do używania | str. 110 2.8.2. Uprawnienie do pobierania pożytków | str. 110 2.8.3. Wyłączenie oznaczonych pożytków | str. 111 2.8.4. Ograniczenie wykonywania użytkowania do części nieruchomości | str. 111 2.9. Obowiązki i uprawnienia względne | str. 113 2.10. Wygaśnięcie użytkowania | str. 120 2.10.1. Konsolidacja | str. 120 2.10.2. Zrzeczenie się prawa | str. 121 2.10.3. Śmierć uprawnionego | str. 123 2.10.4. Niewykonywanie | str. 123 2.10.5. Inne przyczyny | str. 124 3. Służebności gruntowe, osobiste i służebności przyszłe | str. 125 3.1. Służebności gruntowe | str. 125 3.1.1. Funkcja i charakterystyka ogólna służebności gruntowych | str. 125 3.1.2. Treść służebności gruntowych | str. 130 3.1.3. Wykonywanie służebności gruntowych | str. 131 3.1.4. Zmiana treści służebności gruntowych. Podział nieruchomości władnącej lub obciążonej | str. 135 3.1.5. Wygaśnięcie służebności gruntowych | str. 141 3.2. Służebności osobiste | str. 145 3.2.1. Ogólna charakterystyka i sposób powstania służebności osobistych | str. 145 3.2.2. Treść służebności osobistych i jej zmiana. Wygaśnięcie służebności osobistej | str. 147 3.2.3. Służebność mieszkania | str. 148 3.3. Ochrona służebności gruntowych i osobistych | str. 150 3.4. Służebność przesyłu | str. 150 3.4.1. Ogólna charakterystyka | str. 150 3.4.2. Treść służebności przesyłu | str. 156 3.4.3. Wygaśnięcie służebności przesyłu | str. 160 3.4.4. Odpowiednie stosowanie przepisów o służebnościach gruntowych | str. 161 Rozdział VI. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości | str. 165 1. Podatek od towarów i usług | str. 165 1.1. Wprowadzenie | str. 165 1.2. Podatek od towarów i usług a ustanowienie hipoteki | str. 166 1.2.1. Ustanowienie hipoteki a podatek od towarów i usług | str. 166 1.2.2. Odpłatność ustanowienia hipoteki jako warunek opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 168 1.2.3. Świadczenie usług w zakresie udzielania kredytów hipotecznych a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług | str. 171 1.2.4. Zwolnienie z opodatkowania usług w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji i wszelkich innych zabezpieczeń transakcji finansowych oraz usług pośrednictwa w świadczeniu tych usług (art. 43 ust. 1 pkt 39 u.p.t.u.) | str. 173 1.3. Podatek od towarów i usług a ustanowienie odpłatnego użytkowania | str. 175 1.3.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnego użytkowania | str. 175 1.3.2. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia timeshare | str. 177 1.3.3. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnej służebności | str. 177 1.3.4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia służebności drogi koniecznej | str. 179 1.4. Podsumowanie | str. 180 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 181 2.1. Wprowadzenie | str. 181 2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie hipoteki | str. 181 2.2.1. Opodatkowanie ustanowienia hipoteki | str. 181 2.2.2. Opodatkowanie hipoteki łącznej | str. 183 2.2.3. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia hipoteki | str. 184 2.2.4. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 186 2.2.5. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 186 2.2.6. Wyłączenia z opodatkowania | str. 189 2.2.7. Zwolnienia z opodatkowania | str. 190 2.2.8. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia hipoteki. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 192 2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnego użytkowania | str. 194 2.3.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnego użytkowania | str. 194 2.3.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnego użytkowania | str. 195 2.3.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 196 2.3.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 197 2.3.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania oraz zwrot podatku | str. 199 2.3.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnego użytkowania. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 202 2.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnej służebności | str. 203 2.4.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203 2.4.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203 2.4.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 204 2.4.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 205 2.4.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania oraz zwrot podatku | str. 205 2.4.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnej służebności. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 205 2.4.7. Opodatkowanie odpłatnego ustanowienia służebności przesyłu | str. 206 3. Podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych | str. 207 3.1. Uwagi wprowadzające | str. 207 3.1.1. Wartość nieruchomości obciążonej hipoteką | str. 207 3.1.2. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatki dochodowe | str. 211 3.1.3. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatek dochodowy od osób fizycznych (źródło - sprzedaż nieruchomości) | str. 213 3.2. Służebność a podatki dochodowe | str. 215 3.2.1. Uwagi wstępne | str. 215 3.2.2. Służebność osobista a podatek dochodowy | str. 215 3.2.3. Przychód ze zrzeczenia się służebności | str. 218 3.2.4. Służebność gruntowa | str. 219 3.2.5. Służebność przesyłu | str. 222 3.2.6. Nabycie służebności | str. 223 3.3. Użytkowanie | str. 224 4. Podatek od spadków i darowizn a hipoteka, użytkowanie i służebność | str. 227 5. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości w podatkach lokalnych | str. 236 6. Amortyzacja podatkowa | str. 237 6.1. Uwagi ogólne | str. 237 6.2. Wartość początkowa nieruchomości obciążonej hipoteką, użytkowaniem lub służebnością | str. 238 6.3. Ustanowienie służebności gruntowej a amortyzacja | str. 242 6.4. Ustanowienie służebności przesyłu a amortyzacja | str. 243 Rozdział VII. Umowy o korzystanie z nieruchomości | str. 248 1. Najem | str. 248 1.1. Najem według kodeksu cywilnego | str. 248 1.1.1. Obowiązki wynajmującego i najemcy | str. 254 1.1.2. Obowiązki wynajmujących i najemców lokali | str. 266 1.2. Najem według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 272 1.2.1. Ochrona najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 274 1.2.1.1. Ochrona trwałości stosunku najmu | str. 276 1.2.1.2. Ochrona przed nieuzasadnionym podwyższaniem czynszu | str. 280 1.2.1.3. Ochrona najemcy przed eksmisją | str. 286 1.2.2. Obowiązki wynajmujących i najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 288 1.3. Najem lokali z zasobu mieszkaniowego gminy | str. 293 1.3.1. Najem lokali na zasadach ogólnych | str. 293 1.3.2. Najem lokali socjalnych | str. 295 1.3.3. Najem pomieszczeń tymczasowych | str. 298 1.4. Najem okazjonalny | str. 299 2. Dzierżawa | str. 305 2.1. Przedmiot i treść umowy dzierżawy | str. 305 2.2. Obowiązki wydzierżawiającego i dzierżawcy | str. 310 2.3. Żądanie dzierżawcy obniżenia czynszu | str. 318 2.4. Czas trwania dzierżawy | str. 319 2.5. Ustawowe prawo pierwokupu nieruchomości rolnych | str. 324 2.6. Bezczynszowe korzystanie z gruntu rolnego | str. 325 2.7. Dzierżawa nieruchomości wchodzących w skład zasobów publicznych | str. 326 3. Użyczenie | str. 327 3.1. Przedmiot i treść umowy użyczenia | str. 327 3.2. Obowiązki użyczającego i biorącego | str. 329 3.3. Czas trwania użyczenia | str. 333 4. Umowa leasingu | str. 335 4.1. Uwagi ogólne | str. 335 4.2. Pojęcie i charakter umowy leasingu | str. 338 4.3. Przedmiot umowy | str. 341 4.4. Forma umowy leasingu finansowego | str. 345 4.5. Prawa i obowiązki stron umowy leasingu finansowego | str. 347 4.6. Inne umowy leasingu (umowy nienazwane) | str. 352 4.7. Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym | str. 354 Rozdział VIII. Skutki podatkowe umów o korzystanie z nieruchomości | str. 355 1. Wprowadzenie | str. 355 2. Podatek od towarów i usług | str. 355 2.1. Umowa najmu | str. 355 2.2. Umowa najmu jako świadczenie usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 355 2.3. Status podatnika VAT z tytułu umowy najmu | str. 357 2.3.1. Wynajmujący podatnikiem VAT | str. 357 2.3.2. Miejsce zarządcy sądowego i kuratora spadku jako podatników z tytułu umowy najmu | str. 359 2.3.3. Najem nieruchomości wchodzących w skład wspólności majątkowej małżeńskiej | str. 361 2.3.4. Podstawa opodatkowania w najmie nieruchomości | str. 363 2.3.4.1. Czynsz najmu i inne wzajemne świadczenia stron umowy najmu | str. 363 2.3.4.2. Kaucja gwarancyjna | str. 368 2.3.5. Świadczenia dodatkowe i problematyka usługi złożonej | str. 369 2.3.5.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 369 2.3.5.2. Orzecznictwo sądów krajowych | str. 373 2.3.5.3. Poglądy piśmiennictwa i ocena prawna świadczenia kompleksowego przy najmie | str. 375 2.3.6. Warunki refakturowania świadczeń dodatkowych przy umowie najmu | str. 377 2.3.6.1. Wyraźne postanowienia umowy | str. 377 2.3.6.2. Podatki i należności publicznoprawne jako niepodlegające refakturowaniu | str. 377 2.3.6.3. Korzystanie ze świadczeń podmiotów trzecich (dostawców towarów i usługodawców) przez najemcę | str. 378 2.3.6.4. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń po cenie zakupu, bez doliczania jakiejkolwiek marży lub innego wynagrodzenia z tego tytułu | str. 378 2.3.6.5. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń według stawek podatku lub zwolnień stosowanych przez pierwotnego dostawcę lub usługodawcę | str. 378 2.3.7. Chwila powstania obowiązku podatkowego | str. 379 2.3.8. Faktura VAT przy najmie, obowiązki ewidencyjne i kasy rejestrujące, deklaracje | str. 381 2.3.8.1. Fakturowanie usługi najmu | str. 381 2.3.8.2. Obowiązki ewidencyjne przy świadczeniu usługi najmu i ewidencja uproszczona prowadzona przez podatników zwolnionych podmiotowo | str. 382 2.3.9. Pełna ewidencja podatników czynnych VAT | str. 384 2.3.10. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu przy zastosowaniu kas rejestrujących | str. 385 2.3.10.1. Uwagi wstępne | str. 385 2.3.10.2. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu lokali mieszkalnych przy zastosowaniu kas rejestrujących | str. 387 2.3.10.3. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług najmu przy zastosowaniu kas rejestrujących | str. 388 2.3.11. Deklaracje | str. 389 2.3.12. Stawka podatku i zwolnienia, usługi zakwaterowania | str. 390 2.4. Umowa dzierżawy | str. 392 2.4.1. Podobieństwa pomiędzy świadczeniem usługi najmu i dzierżawy | str. 392 2.4.2. Dzierżawa gruntów przeznaczonych na cele rolnicze | str. 393 2.5. Umowa użyczenia | str. 394 2.5.1. Nieodpłatny charakter użyczenia. Świadczenia dodatkowe | str. 394 2.5.2. Opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 395 2.5.3. Stawka podatku przy opodatkowaniu nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 396 2.6. Umowa leasingu | str. 396 2.6.1. Leasing kapitałowy nieruchomości jako dostawa towarów | str. 396 2.6.2. Leasing operacyjny nieruchomości jako świadczenie usług | str. 398 2.6.3. Refakturowanie usług dodatkowych przy umowie leasingu nieruchomości | str. 399 2.6.4. Stawka podatku i zwolnienia | str. 400 3. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 401 3.1. Umowa najmu | str. 401 3.1.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy najmu do określonego źródła | str. 401 3.1.1.1. Najem jako odrębne źródło przychodów i jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. 401 3.1.1.2. Trudności w prawidłowym kwalifikowaniu źródła przychodów | str. 405 3.1.2. Zasady i formy opodatkowania dochodów i przychodów z najmu | str. 407 3.1.2.1. Możliwość wyboru formy opodatkowania | str. 407 3.1.2.2. Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania | str. 408 3.1.2.3. Przychody z najmu uzyskiwane w ramach współwłasności ułamkowej | str. 409 3.1.2.4. Przychody z najmu uzyskiwane przez małżonków w ramach współwłasności łącznej | str. 413 3.1.2.5. Wybór małżonka dokonującego rozliczenia podatkowego przychodów z tytułu najmu i wybór formy opodatkowania | str. 414 3.1.2.6. Materialnoprawny charakter terminów co do wyboru formy opodatkowania przez małżonków | str. 416 3.1.2.7. Konsekwencje wyboru opodatkowania ryczałtowego przez małżonków | str. 418 3.1.2.8. Przychody uzyskiwane przez małżonków w ramach współwłasności łącznej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej i amortyzacja nieruchomości | str. 418 3.1.3. Rodzaje przychodów z najmu | str. 420 3.1.3.1. Czynsz | str. 420 3.1.3.2. Obowiązki ewidencyjne | str. 421 3.1.3.3. Kaucja i jej waloryzacja | str. 423 3.1.3.4. Rozliczanie mediów dostarczanych do lokalu przez osoby trzecie jako składnik przychodów | str. 424 3.1.3.5. Podatki i opłaty publicznoprawne obciążające nieruchomość a przychód | str. 426 3.1.3.6. Rozliczenie jako przychodu kosztów remontu i adaptacji dokonanej przez najemcę | str. 427 3.1.3.7. Drobne nakłady ponoszone przez najemcę | str. 429 3.1.3.8. Wartość umorzonego czynszu jako przychód najemcy | str. 430 3.1.4. Podatkowe koszty uzyskania przychodu z najmu | str. 430 3.1.4.1. Powiązanie ze źródłem przychodu i warunki uznania wydatku za koszt podatkowy | str. 430 3.1.4.2. Koszty pośrednie i bezpośrednie | str. 431 3.1.4.3. Katalog typowych kosztów uzyskania przychodów z tytułu najmu | str. 432 3.1.4.4. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 433 3.1.4.5. Zwolnienia od podatku dochodów z najmu | str. 434 3.1.4.6. Opodatkowanie przychodów z najmu kartą podatkową | str. 437 3.1.4.7. Opodatkowanie przychodów z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości | str. 438 3.1.4.8. Stawka podatku na zasadach ogólnych | str. 439 3.1.4.9. Opodatkowanie ryczałtem | str. 439 3.1.4.10. Stawka podatku przy opodatkowaniu najmu wykonywanego w ramach działalności gospodarczej | str. 440 3.2. Umowa dzierżawy | str. 440 3.2.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy dzierżawy do określonego źródła | str. 440 3.2.2. Określenie znaczenia "celu rolniczego" dzierżawy i związanego z nim zwolnienia | str. 441 3.2.3. Podobieństwa i różnice przychodów z najmu i dzierżawy | str. 441 3.2.4. Moment powstania przychodu | str. 441 3.2.5. Najem i dzierżawa jako jedno źródło przychodów | str. 442 3.2.6. Zapłacone przez dzierżawcę podatki jako przychód wydzierżawiającego | str. 443 3.2.7. Stawka podatku | str. 444 3.2.8. Kwalifikowanie przychodu do określonego źródła z tytułu ustanowienia ograniczonego prawa rzeczowego w postaci użytkowania nieruchomości | str. 444 3.3. Umowa użyczenia | str. 446 3.3.1. Umowa użyczenia jako źródło przychodów | str. 446 3.3.2. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 447 3.3.3. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia w przypadku częściowej odpłatności | str. 448 3.3.4. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania i zwolnienie od podatku przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 449 3.3.5. Stawka podatku | str. 451 3.4. Umowa leasingu | str. 451 3.4.1. Umowa leasingu jako źródło przychodów z działalności gospodarczej | str. 451 3.4.2. Stawka podatku | str. 452 4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 452 4.1. Przychody z tytułu umowy najmu i dzierżawy | str. 452 4.1.1. Otwarty katalog przychodów | str. 452 4.1.2. Niektóre aspekty przychodów wynikających z najmu i dzierżawy | str. 453 4.1.2.1. Czynsz jako przychód wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 453 4.1.2.2. Czynsz a różnice kursowe | str. 453 4.1.2.3. Opłaty eksploatacyjne i podatki przekazywane na rzecz wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 454 4.1.2.4. Wartość nakładów poczynionych przez najemcę jako przychód wynajmującego | str. 455 4.1.2.5. Data uzyskania przychodu | str. 456 4.1.2.6. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 457 4.1.3. Przychody najemcy i dzierżawcy | str. 457 4.1.3.1. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu | str. 457 4.1.3.2. "Odstępne" na rzecz najemcy | str. 458 4.1.3.3. Zwolnienie z zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy a bonifikata i upust | str. 458 4.1.3.4. Przedawnienie zobowiązania z tytułu zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy | str. 460 4.1.4. Przysporzenia niestanowiące przychodu | str. 460 4.1.4.1. Kaucja jako należność z tytułu umowy najmu niestanowiąca przychodu | str. 460 4.1.4.2. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu przez potrącenie | str. 461 4.1.4.3. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu przez odnowienie | str. 462 4.1.4.4. Przychody zarządcy sądowego nieruchomości będącego osobą prawną | str. 463 4.1.5. Koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu i dzierżawy oraz koszty najemców i dzierżawców | str. 464 4.1.5.1. Katalog typowych kosztów uzyskania | str. 464 4.1.5.2. Koszty w przypadku braku przychodu z nieruchomości | str. 465 4.1.5.3. Zasady rozliczania kosztów bezpośrednich i pośrednich w czasie | str. 465 4.1.5.4. Koszt wynajmującego z tytułu wypłaconego przez niego odszkodowania za wcześniejsze rozwiązanie umowy | str. 468 4.1.5.5. Odstępne i inne należności najemcy i dzierżawcy z tytułu rozwiązania umowy najmu i dzierżawy przed terminem jej zakończenia jako koszt uzyskania przychodów | str. 468 4.1.5.6. Koszty likwidacji przez najemcę i dzierżawcę środka trwałego w postaci nakładów w obcym środku trwałym | str. 470 4.1.5.7. Koszty najemcy z tytułu nakładów na remont i adaptację lokalu rozliczane w czynszu | str. 472 4.1.6. Stawka podatku | str. 473 4.2. Umowa użyczenia i przychody z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń | str. 473 4.2.1. Przychody wynikające z umowy użyczenia | str. 473 4.2.2. Przychody częściowo nieodpłatne wynikające z umów najmu i dzierżawy | str. 475 4.2.3. Stawka podatku | str. 478 4.3. Umowa leasingu w ustawach o podatkach dochodowych | str. 478 4.3.1. Uwagi ogólne | str. 478 4.3.2. Podstawowe pojęcia leasingu podatkowego | str. 479 4.3.2.1. Umowa leasingu podatkowego | str. 479 4.3.2.2. Podstawowy okres umowy leasingu podatkowego | str. 480 4.3.2.3. Normatywny okres amortyzacji środków trwałych | str. 481 4.3.2.4. Rzeczywista wartość netto środków trwałych | str. 481 4.3.2.5. Hipotetyczna wartość netto środków trwałych i wartości prawnych | str. 482 4.3.2.6. Spłata wartości początkowej | str. 483 4.3.2.7. Leasing operacyjny | str. 484 4.3.2.8. Rozliczanie w czasie wstępnej opłaty leasingowej w leasingu operacyjnym | str. 485 4.3.2.9. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 487 4.3.2.10. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią w leasingu operacyjnym | str. 488 4.3.2.11. Dalsze używanie przez korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 489 4.3.3. Podatki dochodowe a leasing finansowy | str. 490 4.3.3.1. Leasing finansowy | str. 490 4.3.3.2. Leasing finansowy na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej | str. 492 4.3.3.3. Sprzedaż korzystającemu oraz dalsze korzystanie z przedmiotu leasingu po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 492 4.3.3.4. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 494 4.3.3.5. Leasing nieruchomości w postaci gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. 495 4.3.3.6. Leasing zwrotny nieruchomości | str. 496 4.3.4. Stawka podatku przy umowach leasingu nieruchomości | str. 497 4.3.5. Następstwo prawne w trakcie obowiązywania umów leasingu | str. 497 5. Podatek od spadków i darowizn oraz podatek od czynności cywilnoprawnych a umowa dzierżawy, najmu, użyczenia i leasingu | str. 498 6. Amortyzacja podatkowa środków trwałych oddanych do używania na podstawie umów o korzystanie z nieruchomości | str. 501 6.1. Uwagi ogólne | str. 501 6.2. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu wynajmowania lub wydzierżawiania budynków i lokali mieszkalnych | str. 503 6.3. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu przekazania do używania budowli, budynków lub lokali stanowiących odrębną własność na podstawie umów leasingu | str. 506 6.4. Amortyzacja środka trwałego oddanego do bezpłatnego używania na podstawie umowy użyczenia | str. 508 Rozdział IX. Czynności prawne i orzeczenia z zakresu prawa spadkowego | str. 510 1. Zapis windykacyjny | str. 510 1.1. Konstrukcja prawna | str. 510 1.2. Własność nieruchomości i użytkowanie wieczyste jako przedmioty zapisu windykacyjnego oraz obciążenie nieruchomości tytułem takiego legatu | str. 512 1.2.1. Nieruchomości a prawo zbywalne | str. 512 1.2.2. Oznaczenie nieruchomości | str. 512 1.2.3. Użytkowanie wieczyste | str. 513 1.2.4. Zapis windykacyjny udziału we współwłasności nieruchomości | str. 514 1.2.5. Zapis windykacyjny części fizycznej nieruchomości gruntowej | str. 514 1.2.6. Zapis windykacyjny własności nieruchomości rolnej | str. 515 1.2.7. Zapis windykacyjny przyszłej nieruchomości lokalowej | str. 517 1.2.8. Zapis windykacyjny a wspólność majątkowa małżeńska | str. 520 1.2.9. Ustanowienie służebności lub użytkowania | str. 523 1.2.10. Problem wielości zapisów | str. 526 1.2.11. Zastrzeżenie kontynuacji służebności mieszkania | str. 527 1.3. Bezskuteczność zapisu windykacyjnego | str. 529 1.4. Forma | str. 530 1.5. Substytucyjny (pospolity) zapis windykacyjny | str. 531 2. Cywilnoprawna regulacja zapisu zwykłego i dalszego zapisu zwykłego | str. 532 2.1. Zapis zwykły i dalszy zapis zwykły | str. 532 2.1.1. Zapis zwykły | str. 532 2.1.1.1. Przedmiot zapisu. Zapisobierca | str. 532 2.1.1.2. Wykonanie (wymagalność) zapisu | str. 534 2.1.1.3. Odpowiednie stosowanie przepisów do zapisu zwykłego | str. 536 2.2. Dalszy zapis zwykły | str. 536 3. Sposoby ustalenia nabycia spadku lub przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 537 3.1. Rys komparatystyczny | str. 537 3.2. Model polski - alternatywność sposobów poświadczenia dziedziczenia | str. 545 3.3. Postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 546 3.3.1. Krąg wnioskodawców i uczestników | str. 546 3.3.2. Właściwość, tryb postępowania oraz kognicja sądu | str. 547 3.3.3. Treść postanowienia | str. 550 3.4. Akt poświadczenia dziedziczenia lub nabycia przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 552 3.4.1. Geneza instytucji notarialnego poświadczenia dziedziczenia | str. 552 3.4.2. Norma kompetencyjna | str. 553 3.4.3. Postępowanie w sprawie wydania aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 554 3.4.3.1. Tryb jednoczesny i sekwencyjny | str. 554 3.4.3.2. Status zainteresowanego | str. 556 3.4.3.3. Struktura protokołu dziedziczenia | str. 558 3.4.3.4. Wydanie i treść aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 559 3.4.3.5. Rejestracja aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 567 3.4.4. Stwierdzenie nabycia spadku oraz akt poświadczenia dziedziczenia jako środek ochrony prawa podmiotowego spadkobiercy i zapisobiercy windykacyjnego oraz bezpieczeństwa obrotu prawnego | str. 568 3.5. Europejskie poświadczanie spadkowe | str. 571 3.5.1. Motywy i koncepcja rozporządzenia spadkowego oraz jego wdrożenie do porządku prawnego krajowego | str. 571 3.5.2. Cel i charakter prawny EPS | str. 574 3.5.3. Postępowanie w sprawie wydania EPS | str. 575 3.5.3.1. Wnioskodawcy | str. 575 3.5.3.2. Treść i forma wniosku | str. 577 3.5.3.3. Jurysdykcja | str. 579 3.5.3.4. Rozpatrzenie wniosku | str. 581 3.5.3.5. Treść EPS | str. 583 3.5.3.6. Skutki | str. 586 3.5.4. Wydanie i moc odpisu EPS | str. 595 3.5.5. Sprostowanie, zmiana lub uchylenie EPS | str. 596 4. Umowy dotyczące spadku | str. 598 4.1. Uwagi ogólne | str. 598 4.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599 4.2.1. Pojęcie i prawny charakter umowy zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599 4.2.2. Forma i skutki umowy o zrzeczenie się dziedziczenia | str. 602 4.3. Umowa zbycia spadku | str. 605 4.3.1. Uwagi ogólne | str. 605 4.3.2. Strony, przedmiot i forma umowy | str. 607 4.3.3. Skutki umowy zbycia spadku | str. 608 Rozdział X. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku | str. 611 1. Uwagi wprowadzające | str. 611 2. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku w podatku od towarów i usług | str. 611 2.1. Wprowadzenie | str. 611 2.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia oraz umowa zbycia spadku a podatek od towarów i usług | str. 614 2.3. Kurator spadku a podatek od towarów i usług | str. 616 3. W podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 618 3.1. Przychody z tytułu nabycia spadku | str. 618 3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze spadku | str. 619 3.3. Skutki w podatku dochodowym wynikające z zapisu zwykłego | str. 622 3.4. Przychody z tytułu umowy zbycia spadku | str. 625 3.5. Przychody ze zbycia spadku - zasady opodatkowania podatkiem dochodowym | str. 625 3.6. Sposób ustalenia dochodu z tytułu zbycia spadku | str. 627 3.7. Zrzeczenie się dziedziczenia | str. 629 3.8. Zapis windykacyjny | str. 629 3.9. Stwierdzenie nabycia spadku i notarialne poświadczenie dziedziczenia | str. 632 3.10. Europejskie poświadczenie spadkowe | str. 632 4. W podatku dochodowym od osób prawnych | str. 633 4.1. Przychód | str. 633 4.2. Zwolnienia podmiotowe | str. 633 4.3. Zbycie przedmiotu spadku | str. 634 5. Podatek od spadków i darowizn. Podatek od czynności cywilnoprawnych a czynności dotyczące spadku | str. 634 5.1. Podatek od spadków i darowizn | str. 634 5.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 638 6. Czynności dotyczące spadku w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym | str. 639 6.1. Uwagi ogólne | str. 639 6.2. Zapis windykacyjny a obowiązek podatkowy w podatkach lokalnych | str. 639 6.3. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku, akt poświadczenia dziedziczenia i ich skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642 6.4. Europejskie poświadczenie spadku a jego skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642 6.5. Zrzeczenie się dziedziczenia a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 643 6.6. Umowa zbycia spadku a obowiązek podatkowy | str. 643 7. Amortyzacja podatkowa a umowy i orzeczenia spadkowe | str. 644 7.1. Uwagi ogólne | str. 644 7.2. Nabycie środka trwałego w drodze spadku jako warunek zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów | str. 645 7.3. Wartość początkowa środka trwałego nabytego w drodze spadku | str. 648 7.4. Ustalenie wartości początkowej w razie nabycia w drodze spadku przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | str. 649 7.5. Nabycie nieruchomości jako środka trwałego w drodze zapisu windykacyjnego | str. 651 Rozdział XI. Niektóre inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 653 1. Gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo | str. 653 1.1. Gospodarstwo rolne | str. 653 1.2. Przedsiębiorstwo | str. 657 1.3. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub gospodarstwa | str. 662 2. Posiadanie nieruchomości | str. 664 2.1. Uwagi ogólne | str. 664 2.2. Pojęcie i prawny charakter posiadania | str. 665 2.3. Istota i przedmiot posiadania nieruchomości | str. 666 2.3.1. Posiadanie prawa użytkowania wieczystego | str. 668 2.3.2. Służebność jako przedmiot posiadania | str. 671 2.4. Podział posiadania na samoistne i zależne | str. 673 2.4.1. Posiadanie samoistne | str. 673 2.4.2. Posiadanie zależne | str. 676 2.4.3. Dzierżenie | str. 678 2.4.4. Zmiana woli władania | str. 680 2.5. Posiadanie w dobrej i złej wierze | str. 681 2.6. Współposiadanie | str. 684 2.6.1. Istota współposiadania | str. 684 2.6.2. Zakres współposiadania i wzajemne relacje pomiędzy współposiadaczami | str. 686 2.6.3. Szczególne przypadki współposiadania | str. 690 2.7. Posiadanie przez Skarb Państwa | str. 690 2.7.1. Posiadanie przez Skarb Państwa w zakresie dominium | str. 691 2.7.2. Władanie przez Skarb Państwa nieruchomościami nabytymi w ramach sprawowania władztwa publicznego i kontrowersje dotyczące okresu zawieszenia biegu terminu zawieszenia | str. 692 2.8. Domniemania związane z posiadaniem | str. 699 2.9. Posiadanie przez małżonków, pomiędzy którymi istnieje ustrój wspólności majątkowej | str. 702 3. Umowa przedwstępna i zadatek | str. 703 3.1. Umowa przedwstępna | str. 703 3.1.1. Pojęcie umowy przedwstępnej | str. 703 3.1.2. Elementy umowy przedwstępnej | str. 710 3.1.3. Skutki zawarcia umowy przedwstępnej | str. 715 3.2. Pojęcie i funkcja zadatku | str. 723 4. Zasiedzenie | str. 727 4.1. Uwagi ogólne: przemilczenie, zawłaszczenie, zasiedzenie | str. 727 4.2. Przedmiot i przesłanki zasiedzenia rzeczy. Zasiedzenie nieruchomości | str. 728 4.3. Samoistne posiadanie rzeczy | str. 732 4.4. Upływ terminu | str. 735 4.5. Dobra wiara posiadacza | str. 743 4.6. Zasiedzenie służebności | str. 744 4.6.1. Zasada odpowiedniego stosowania przepisów o przeniesieniu własności | str. 744 4.6.2. Przesłanki nabycia służebności przez zasiedzenie | str. 745 4.6.2.1. Przesłanka posiadania służebności | str. 745 4.6.2.2. Przesłanka dobrej wiary | str. 748 4.6.2.3. Upływ terminu | str. 748 4.6.2.4. Trwałe i widoczne urządzenie | str. 748 4.6.3. Nabycie przez zasiedzenie służebności przesyłu | str. 750 4.6.4. Skutki zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 754 4.6.4.1. Uwagi ogólne | str. 754 4.6.4.2. Skutki nabycia służebności przez zasiedzenie | str. 754 4.6.5. Postępowanie o stwierdzenie zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 755 5. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółki kapitałowej | str. 758 5.1. Pojęcie wkładu i udziału | str. 758 5.2. Zdolność aportowa | str. 760 5.3. Rodzaje i postacie wkładów niepieniężnych | str. 762 5.4. Wycena i wnoszenie aportu | str. 764 5.5. Wnoszenie wkładów i ich wycena w spółce akcyjnej | str. 770 5.6. Wkłady niepieniężne w europejskim prawie spółek | str. 771 6. Wywłaszczenie nieruchomości | str. 773 6.1. Pojęcie wywłaszczenia | str. 773 6.2. Postępowanie w sprawie wywłaszczenia | str. 775 6.3. Odszkodowanie | str. 777 6.4. Zwrot wywłaszczonej nieruchomości | str. 779 6.5. Wywłaszczenie na podstawie ustaw szczególnych | str. 784 7. Usługi związane z nieruchomościami | str. 789 7.1. Rzeczoznawcy | str. 789 7.1.1. Uwagi ogólne | str. 789 7.1.2. Rzeczoznawstwo jako działalność zawodowa | str. 790 7.1.3. Zakres działalności, tryb uzyskiwania uprawnień oraz zasady wykonywania zawodu rzeczoznawcy | str. 793 7.1.4. Utrata uprawnień | str. 797 7.1.5. Czynności szacowania wartości nieruchomości dokonywane przez inne podmioty niż rzeczoznawcy majątkowi | str. 801 7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 802 7.2.1. Zawód pośrednika w obrocie nieruchomościami | str. 802 7.2.2. Umowa pośrednictwa | str. 803 7.2.3. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami jako umowa konsumencka | str. 806 7.2.4. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, obowiązki pośrednika i prawa konsumenta | str. 816 7.3. Zarządzanie nieruchomościami | str. 821 7.3.1. Uwagi ogólne | str. 821 7.3.2. Umowa o zarządzanie nieruchomością | str. 823 8. Bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 826 8.1. Uwagi ogólne | str. 826 8.2. Bezumowne korzystanie z gruntów rolnych Skarbu Państwa | str. 829 8.3. Istota prawnego charakteru bezumownego korzystania z nieruchomości. Zakres regulacji | str. 830 8.4. Legitymacja czynna i bierna | str. 834 8.5. Rodzaje roszczeń właściciela i posiadaczy | str. 839 8.5.1. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego w dobrej wierze | str. 839 8.5.2. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego od chwili, gdy ten dowiedział się o wytoczeniu powództwa | str. 841 8.5.3. Roszczenia właściciela nieruchomości przeciwko samoistnemu posiadaczowi w złej wierze | str. 843 8.6. Charakterystyka roszczeń właściciela | str. 844 8.6.1. Wynagrodzenie za korzystanie z rzeczy | str. 844 8.6.2. Charakterystyka roszczenia o zwrot pożytków lub zapłatę ich równowartości | str. 846 8.6.3. Charakterystyka roszczenia właściciela o naprawienie szkody z powodu zużycia, pogorszenia lub utraty nieruchomości | str. 846 8.7. Charakterystyka roszczeń posiadacza o zwrot nakładów na nieruchomość | str. 847 8.8. Szczególne uprawnienia samoistnego posiadacza | str. 851 8.9. Przedawnienie roszczeń właściciela i posiadacza samoistnego | str. 852 8.10. Odpowiednie stosowanie przepisów do stosunków między właścicielem a posiadaczem zależnym | str. 856 8.11. Roszczenia wynikające z budowy na cudzym gruncie | str. 861 8.11.1. Uwagi ogólne | str. 861 8.11.2. Przesłanki roszczenia samoistnego posiadacza o wykup gruntu | str. 862 8.11.3. Przesłanka wzniesienia budynku lub innego urządzenia o wartości znacznie przekraczającej wartość zajętej na ten cel działki | str. 869 8.11.4. Realizacja i zakres roszczenia o wykup gruntu przez samoistnego posiadacza w dobrej wierze | str. 873 8.11.5. Roszczenie właściciela o wykup gruntu przez samoistnego posiadacza | str. 875 8.11.6. Odpowiednie wynagrodzenie | str. 876 Rozdział XII. Obowiązek podatkowy a inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 877 1. Obowiązek podatkowy a gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo - wprowadzenie | str. 877 1.1. Uwagi wprowadzające | str. 877 1.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 878 1.3. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 881 1.4. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 882 1.5. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 885 1.6. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 886 1.7. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 887 1.8. Zbycie przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług | str. 889 1.9. Obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 890 1.10. Obowiązek podatkowy w przypadku wniesienia przedsiębiorstwa aportem do spółki na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 893 1.11. Obowiązek podatkowy w przypadku dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa przez osobę fizyczną | str. 895 1.12. Obowiązek podatkowy w przypadku dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa na rzecz osoby prawnej | str. 897 1.13. Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 898 1.14. Dostawa gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług i wyłączenie spod opodatkowania | str. 901 1.15. Obowiązek podatkowy wynikający z czynności cywilnoprawnych dotyczących gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 903 1.16. Obowiązek podatkowy w przypadku darowizny lub dziedziczenia gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn | str. 906 2. Obowiązek podatkowy związany z posiadaniem nieruchomości | str. 909 2.1. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania samoistnego w podatku od nieruchomości | str. 910 2.2. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania zależnego i samoistnego nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego | str. 911 2.3. Obowiązek składania informacji i deklaracji przez posiadaczy | str. 913 2.4. Posiadanie jako źródło obowiązku podatkowego w podatku rolnym | str. 914 2.5. Obowiązek podatkowy w podatku leśnym związany z posiadaniem nieruchomości | str. 915 2.6. Obowiązek podatkowy związany z nabyciem prawa własności nieruchomości tytułem zasiedzenia | str. 918 3. Obowiązek podatkowy w przypadku umowy przedwstępnej i zadatku | str. 921 3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 921 3.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 923 3.3. Podatek od towarów i usług | str. 924 4. Skutki podatkowe nabycia nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 927 4.1. Podatek od towarów i usług a nabycie nieruchomości przez zasiedzenie | str. 927 4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931 4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931 4.4. Podatek dochodowy od osób prawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 935 4.5. Podatek od spadków i darowizn a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 936 4.6. Podatki lokalne a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942 4.6.1. Podatek od nieruchomości a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942 4.6.2. Podatek rolny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944 4.6.3. Podatek leśny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944 4.7. Nabycie w drodze zasiedzenia a amortyzacja podatkowa | str. 945 5. Obowiązek podatkowy a aport | str. 949 5.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 949 5.1.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 949 5.1.2. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia składników majątkowych | str. 950 5.1.3. Dochód z tytułu sprzedaży składnika majątku trwałego związanego z działalnością gospodarczą | str. 952 5.1.4. Koszty uzyskania przychodów przy sprzedaży składników majątkowych (nieruchomości) stanowiących część przedsiębiorstwa wniesionego aportem | str. 954 5.1.5. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek kapitałowych | str. 954 5.1.6. Koszty uzyskania przychodów | str. 957 5.1.7. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958 5.1.8. Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958 5.1.9. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 960 5.1.10. Przepisy przejściowe 2016-2017 r. | str. 961 5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 961 5.2.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 961 5.2.2. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny | str. 962 5.2.3. Koszty uzyskania przychodu z tytułu objęcia udziałów (akcji) spółki w zamian za wkład niepieniężny | str. 964 5.2.4. Przychody z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni | str. 965 5.2.5. Koszty uzyskania przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny | str. 965 5.2.6. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 966 5.2.7. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 967 5.2.8. Przepisy przejściowe w zakresie opodatkowania objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny oraz ich zbycia | str. 967 5.3. Podatek od towarów i usług | str. 969 5.3.1. Uwagi ogólne | str. 969 5.3.2. Przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa jako aport | str. 971 5.3.3. Obowiązki dokumentacyjne | str. 972 5.3.4. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej | str. 972 5.3.5. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki osobowej | str. 974 5.3.6. Moment powstania obowiązku podatkowego, stawka podatku, korekty | str. 976 5.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 977 5.4.1. Przedmiot opodatkowania | str. 977 5.4.2. Czynności niepodlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych | str. 978 5.4.3. Wniesienie aportu a ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 981 5.4.4. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) kapitałowej | str. 983 5.4.5. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) osobowej. Stawka podatku | str. 988 5.4.6. Zwrot podatku | str. 989 5.4.7. Wnioski końcowe | str. 989 5.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 990 5.6. Podatki lokalne | str. 991 5.6.1. Regulacje ustawowe | str. 991 5.6.2. Zasady określania wartości początkowej środków trwałych | str. 992 5.6.3. Spory na przykładzie orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. 994 6. Obowiązek podatkowy a wywłaszczenie nieruchomości | str. 997 6.1. Podatek od towarów i usług | str. 997 6.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 999 6.3. Skutki podatkowe zwrotu nieruchomości wywłaszczonej | str. 1002 6.3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych - sprzedaż zwróconej nieruchomości | str. 1002 6.3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f. | str. 1004 6.3.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29a u.p.d.o.f. | str. 1008 6.4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 1010 6.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 1010 6.6. Podatek od nieruchomości | str. 1013 6.7. Podatek rolny | str. 1017 6.8. Podatek leśny | str. 1017 7. Obowiązek podatkowy a usługi związane z nieruchomościami | str. 1017 7.1. Usługi rzeczoznawców majątkowych | str. 1017 7.1.1. Podatki dochodowe | str. 1018 7.1.2. Podatek od towarów i usług | str. 1021 7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 1025 7.2.1. Podatki dochodowe | str. 1025 7.2.2. Podatek od towarów i usług | str. 1027 7.3. Skutki podatkowe zarządzania nieruchomością | str. 1029 7.3.1. Podatki dochodowe | str. 1029 7.3.2. Podatek od towarów i usług | str. 1030 8. Obowiązek podatkowy a bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 1031 8.1. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od towarów i usług | str. 1031 8.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 1037 8.3. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od spadków i darowizn i podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 1043 8.4. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości | str. 1047 8.5. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku rolnym | str. 1048 8.6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku leśnym | str. 1050 Podsumowanie | str. 1053 Literatura | str. 1061 Autorzy | str. 1077