Zarządzanie podatkami osób fizycznych

W książce przedstawiono zarówno tematykę minimalizacji podatków związanych z działalnością gospodarczą, jak i zagadnienia odnoszące się do opodatkowania przychodów osób fizycznych z pozostałych źródeł, m.in. przychodów ze stosunku pracy, z najmu, sprzedaży nieruchomości czy też działalności wykonywanej osobiście. Autorka omówiła narzędzia strategicznego zarządzania podatkami, takie jak optymalny wybór formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej czy formy opodatkowania, a także instrumenty zarządzania podatkami dotyczące bieżącej działalności przedsiębiorcy. Przedstawiła liczne przykłady i konkretne schematy postępowania w analizowanych sytuacjach, a także bogaty wybór orzecznictwa sądów administracyjnych oraz interpretacji podatkowych Ministerstwa Finansów, poglądy doktryny, jak również planowane zmiany przepisów podatkowych. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, menedżerów do spraw podatkowych. Zainteresuje także tych, którzy sami płacą podatki, a więc osoby fi zyczne będące przedsiębiorcami, a także osoby fizyczne czerpiące przychody z pozostałych źródeł.

Wykaz skrótów str. 9 Wstęp str. 13 Rozdział 1 Istota zarządzania podatkami str. 15 1.1. Reakcje podatników na podatki str. 15 1.2. Cele zarządzania podatkami str. 19 1.3. Zarządzanie podatkami a obejście prawa podatkowego str. 23 1.4. Ryzyko podatkowe i sposoby jego ograniczania str. 26 Rozdział 2 Zarządzanie podatkiem od towarów i usług osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej str. 31 2.1. Zwrot osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym str. 32 2.2. Budownictwo społeczne str. 41 Rozdział 3 Zarządzanie podatkiem dochodowym z innych źródeł niż działalność gospodarcza str. 44 3.1. Stosunek pracy i działalność wykonywana osobiście str. 45 3.1.1. Optymalizacja przychodu podatkowego str. 47 3.1.2. Optymalizacja kosztu uzyskania przychodu str. 58 3.1.3. Odliczenia od dochodu i podatku str. 72 3.1.4. Preferencyjne rozliczanie podatku dochodowego dla osób samotnie wychowujących dzieci i małżeństw str. 98 3.1.5. Optymalizacja zaliczki na podatek dochodowy str. 114 3.1.6. Pobór podatku str. 119 3.2. Wybrane dochody z kapitałów pieniężnych str. 123 3.2.1. Przychody (dochody) kapitałowe opodatkowane za pośrednictwem płatnika w formie zryczałtowanej str. 124 3.2.2. Przychody (dochody) kapitałowe opodatkowane na zasadach ogólnych str. 130 3.3. Odpłatne zbycie i najem nieruchomości str. 133 3.3.1. Odpłatne zbycie nieruchomości str. 133 3.3.2. Najem nieruchomości str. 156 Rozdział 4 Zarządzanie podatkami dochodowymi a decyzje strategiczne przedsiębiorców str. 179 4.1. Etat a samozatrudnienie str. 179 4.1.1. Koszty uzyskania przychodu str. 183 4.1.2. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne str. 184 4.1.3. Forma opodatkowania str. 190 4.1.4. Ograniczenia samozatrudnienia str. 190 4.2. Forma prawna działalności gospodarczej str. 196 4.2.1. Hybrydowa forma działalności gospodarczej z wykorzystaniem spółki komandytowej str. 198 4.2.2. Spółka komandytowo-akcyjna str. 201 4.3. Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych str. 206 4.3.1. Karta podatkowa str. 207 4.3.2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych str. 213 4.3.3. Zasady ogólne opodatkowania str. 223 4.3.4. Optymalizacja wyboru formy opodatkowania str. 231 4.3.5. Zmiana lub utrata prawa do formy opodatkowania str. 240 Rozdział 5 Zarządzanie podatkami dochodowymi w działalności bieżącej przedsiębiorstwa str. 246 5.1. Optymalizacja przychodów i kosztów podatkowych str. 246 5.1.1. Przychody podatkowe str. 246 5.1.2. Koszty uzyskania przychodów str. 248 5.1.3. Strategia kosztowa i dochodowa str. 251 5.1.4. Polityka wykazywania dochodów str. 252 5.2. Amortyzacja podatkowa str. 253 5.2.1. Maksymalizacja kosztów amortyzacji str. 257 5.2.2. Minimalizacja kosztów amortyzacji str. 266 5.3. Miejsce prowadzenia działalności gospodarczej a koszty uzyskania przychodów str. 268 5.3.1. Lokal wynajęty a koszty uzyskania przychodów str. 269 5.3.2. Działalność prowadzona w miejscu zamieszkania a koszty uzyskania przychodów str. 273 5.3.3. Lokal użyczony a koszty uzyskania przychodów str. 280 5.4. Samochód firmowy a koszty uzyskania przychodów str. 281 5.4.1. Samochód niewprowadzony do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych str. 283 5.4.2. Samochód wprowadzony do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych str. 286 5.4.3. Optymalizacja użytkowania samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej str. 287 5.4.4. Optymalizacja nabycia drogiego samochodu osobowego będącego środkiem trwałym przedsiębiorcy str. 289 5.4.5. Pozostałe koszty związane z użytkowaniem samochodu firmowego str. 295 5.4.6. Optymalne sposoby zbycia samochodu firmowego str. 301 5.5. Fundusz szkoleniowy str. 303 5.6. Wydatki marketingowe str. 305 5.7. Wydatki związane z zatrudnianiem rodziny str. 309 5.8. Firmowe wierzytelności str. 311 5.9. Wydatki na nowe technologie str. 317 5.10. Optymalne sposoby płatności zaliczek na podatek dochodowy str. 320 5.11. Kredyt podatkowy str. 327 Rozdział 6 Podatek od towarów i usług a decyzje strategiczne przedsiębiorcy str. 332 6.1. Zwolnienie dla małych przedsiębiorców str. 333 6.2. Likwidacja działalności gospodarczej str. 343 Rozdział 7 Zarządzanie podatkiem od towarów i usług w działalności bieżącej przedsiębiorcy str. 353 7.1. Metoda kwartalna i kasowo-kwartalna rozliczeń VAT str. 353 7.2. Dostawa towarów i świadczenie usług bez wynagrodzenia str. 366 7.2.1. Działania marketingowe przedsiębiorcy str. 368 7.2.2. Współpraca z kontrahentami str. 377 7.2.3. Świadczenia na rzecz pracowników str. 379 7.2.4. VAT z tytułu nieodpłatnych przekazań jako koszt uzyskania przychodów str. 381 7.3. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności (ulga na złe długi) str. 383 7.4. Odliczenie podatku naliczonego na przykładzie samochodów str. 391 7.4.1. Odliczenie VAT w związku z zakupem i użytkowaniem samochodów w latach 2011-2013 str. 393 7.4.2. Odliczenie VAT w związku z zakupem i użytkowaniem samochodów od 2014 r. str. 395 7.4.3. Optymalizacja odliczenia VAT przy nabyciu samochodu osobowego str. 399 7.4.4. Nabycie samochodu na podstawie faktury VAT-marża str. 403 7.4.5. Konsekwencje odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem i użytkowaniem samochodu firmowego str. 404 7.5. Zwrot VAT str. 409 Bibliografia str. 417