Publikacja w sposób kompleksowy przedstawia materię związaną z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i finansowego, omawiają również kwestie, które bezpośrednio i pośrednio odnoszą się do tej problematyki. Pozwala to na spojrzenie na klauzulę w sposób przekrojowy. Z książki dowiesz się m.in.: Jak przeciwdziałać unikaniu opodatkowania, bądź uchylaniu się od opodatkowania? Jakie są różnice między unikaniem a uchylaniem się od opodatkowania? Jaki jest cel powołania Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania i jakie są zasady jej funkcjonowania? Jakie są wady i zalety konstrukcji klauzuli w przypadku unikania opodatkowania? Jak wygląda konstrukcja klauzul wprowadzonych w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej? Ponadto w opracowaniu znajdziesz analizę: problematyki związanej z nadużyciem prawa podatkowego w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych; nadużycia prawa na gruncie podatku od towarów i usług w kontekście orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej; polskiej konstrukcji klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania; analizę zasadności wprowadzenia klauzuli do polskiego systemu podatkowego; rozwiązań dotyczących klauzul prezentowanych w Niemczech, Francji i Wielkiej Brytanii; problematyki holdingów międzynarodowych, które w swoich strategiach podatkowych dopuszczają się nie tylko unikania opodatkowania, ale również uchylania się od opodatkowania; pozaklauzulowych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania; wybranych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania, w tym przepisów regulujących opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation - CFC), regulacje dotyczące cen transferowych oraz konstrukcję art. 199a Ordynacji podatkowej. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim osobom świadczącym usługi doradztwa podatkowego, pracownikom administracji podatkowej, sędziom oraz przedsiębiorcom działającym transgranicznie. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny.

Wykaz skrótów | str. 7 Wprowadzenie | str. 9 Rozdział 1 Istota unikania opodatkowania | str. 11 1. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania | str. 11 2. Inne ujęcie problemu unikania opodatkowania | str. 13 3. Reakcje prawodawcy na unikanie opodatkowania | str. 17 4. Unikanie opodatkowania a opcje podatkowe | str. 21 Rozdział 2 Nadużycie prawa podatkowego i unikanie opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych | str. 25 1. Nadużycie prawa podatkowego | str. 25 2. Nadużycie prawa w VAT | str. 26 3. Unikanie opodatkowania w podatkach dochodowych | str. 33 Rozdział 3 Klauzula generalna | str. 45 1. Ewolucja przepisów dotyczących klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim systemie podatkowym | str. 45 2. Istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 54 3. Zasadność wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania do polskiego systemu podatkowego | str. 64 4. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str. 67 5. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str. 73 6. Wpływ klauzuli na zjawisko unikania opodatkowania | str. 76 7. Nowe instrumenty zwalczania unikania opodatkowania stosowane przez administrację skarbową | str. 79 8. Wady i zalety wprowadzonych regulacji | str. 93 9. Opinie zabezpieczające | str. 95 10. Proceduralne zmiany związane z wprowadzeniem generalnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 113 Rozdział 4 Klauzula w wybranych państwach UE | str. 119 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w różnych systemach prawnych | str. 119 2. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego we Francji | str. 121 3. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Wielkiej Brytanii | str. 124 4. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Niemczech | str. 131 Rozdział 5 Klauzula a holdingi międzynarodowe | str. 135 1. Uwagi ogólne | str. 135 2. Istota funkcjonowania holdingu | str. 136 3. Modele podatkowe holdingów | str. 138 4. Rozwiązania optymalizujące opodatkowanie holdingów w wybranych państwach UE | str. 145 5. Wnioski | str. 153 Rozdział 6 Pozaklauzulowe konstrukcje przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych | str. 155 1. Istota przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str. 155 2. Wybrane formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str. 162 3. Opodatkowanie spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation) | str. 163 4. Regulacje dotyczące cen transferowych | str. 169 5. Konstrukcja art. 199a § 1 i 2 o.p. (dotycząca obejścia prawa) | str. 177 Bibliografia | str. 187 Orzecznictwo | str. 197 Autorzy | str. 205