System podatkowy w Polsce - wybrane problemy

W monografii podjęto problematykę sprawności polskiego systemu podatkowego. Szczególne miejsce poświęcono wyzwaniom związanym ze zmianami przepisów prawa podatkowego, wynikającym z coraz bardziej złożonych uwarunkowań społeczno-gospodarczych oraz postępujących procesów integracji i współpracy międzynarodowej. Zjawiska te wymagają jednoczesnego zapewnienia spójnego – zarówno pod względem prawnym, jak i ekonomicznym – funkcjonowania systemu podatkowego w ramach państwa. W publikacji omówiono politykę podatkową państwa w zakresie wybranych źródeł dochodów, a także przedstawiono niektóre zagadnienia dotyczące unikania opodatkowania. Osobne rozdziały poświęcono opodatkowaniu określonych rodzajów działalności gospodarczej oraz problematyce podatków w kontekście raportowania niefinansowego.

Wstęp (Katarzyna Maj-Serwatka) Rozdział 1. Wybrane problemy opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy w orzecznictwie i praktyce interpretacyjnej (Jan Sobuś) 1.1. Wprowadzenie 1.2. Formy opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez lekarzy 1.3. Wybrane podatki pośrednie i majątkowe w działalności gospodarczej wykonywanej przez lekarza 1.4. Opodatkowanie działalności gospodarczej lekarza w świetle orzecznictwa i indywidualnych interpretacji podatkowych – wybrane zagadnienia 1.5. Podsumowanie Rozdział 2. Mechanizm dostosowywania cen na granicach jako wyzwanie w obszarze raportowania niefinansowego (Michał Bracławski) 2.1. Wprowadzenie 2.2. Ewolucja podstaw prawnych raportowania niefinansowego 2.3. Charakterystyka filarów raportowania niefinansowego 2.4. Mechanizm dostosowywania cen na granicach – nowe wyzwanie fiskalne w obszarze raportowanie środowiskowego 2.5. Podsumowanie Rozdział 3. Optymalizacja podatkowa a unikanie opodatkowania w świetle klauzuli GAAR w polskim systemie prawnym (Zuzanna Krzyżak) 3.1. Wprowadzenie 3.2. Geneza powstania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w Polsce i jej kształt normatywny 3.3. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w świetle polskiego orzecznictwa 3.4. Podsumowanie Rozdział 4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – identyfikacja problemów w zakresie stosowania na gruncie teorii i praktyki (Natalia Bąk) 4.1. Wprowadzenie 4.2. Ramy teoretyczne i prawne umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście polskiego prawa 4.3. Analiza podstawowych założeń Konwencji MLI i ich oddziaływania na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 4.4. Rezydencja podatkowa w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 4.5. Analiza interpretacji indywidualnych w zakresie stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 4.6. Podsumowanie Rozdział 5. Wpływ ulg podatkowych na wydajność fiskalną podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce w latach 2020-2023 (Patrycja Kudela) 5.1. Wprowadzenie 5.2. Funkcje podatków 5.3. Ulgi podatkowe jako element konstrukcji podatku 5.4. Analiza wpływu ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych na jego wydajność fiskalną w latach 2020–2023 5.5. Podsumowanie Bibliografia Spis tabel Spis rysunków