Praca zawiera, prócz rozważań teoretycznych poświęconych przede wszystkim ogólnej charakterystyce dochodów nieujawnionych, również praktyczną analizę i ocenę obowiązujących w Polsce zasad ich opodatkowania. Omówiono poszczególne cechy zmienne konstrukcji podatku od dochodów nieujawnionych oraz wybrane problemy z zakresu postępowania w przedmiocie wymiaru tej daniny. Autor ukazał relacje pomiędzy opodatkowaniem dochodów nieujawnionych, a obliczeniem dochodu w drodze oszacowania, uznaniem administracyjnym oraz ryczałtowym wymiarem podatku. Zwrócił uwagę na sankcyjny charakter omawianej instytucji wskazując jednocześnie mankamenty obowiązujących przepisów w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych, w konsekwencji wnioskując, że sankcja wynikająca z art. 20 ust. 3 i art. 30 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie odpowiada standardom, jakie muszą spełniać przepisy represyjne. Omówił istotne problemy związane z odpowiedzialnością karną skarbową w przypadku zbiegu z restrykcyjnym opodatkowaniem dochodów nieujawnionych. Zaprezentował ponadto usytuowanie tytułowej instytucji w systemie podatkowym. Przedstawił także możliwość zastosowania konstrukcji opodatkowania dochodów nieujawnionych w walce z procederem prania "brudnych pieniędzy". Książka dostępna także w wersji elektronicznej. Kliknij i sprawdź --->

Wykaz skrótów str. 9 Od autora str. 11 Wstęp str. 13 CZĘŚĆ I Ogólna charakterystyka opodatkowania dochodów nieujawnionych Uwagi wstępne str. 17 Rozdział 1. Dochód jako przedmiot opodatkowania str. 19 Rozdział 2. Charakterystyka dochodów nieujawnionych str. 34 Rozdział 3. Powstawanie dochodów nieujawnionych str. 42 3.1. Przyczyny powstawania dochodów nieujawnionych str. 42 3.2. Metody obniżania obciążenia podatkowego skutkujące powstawaniem dochodów nieujawnionych str. 46 3.3. Oszustwo podatkowe jako bezpośrednia przyczyna powstawania dochodów nieujawnionych str. 48 Rozdział 4. Potrzeba opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 53 4.1. Konsekwencje istnienia dochodów nieujawnionych str. 53 4.1.1. "Szara strefa" a opodatkowanie dochodów nieujawnionych str. 54 4.1.2. Pozytywne skutki istnienia dochodów nieujawnionych str. 56 4.2. Przesłanki opodatkowania dochodów nieujawnionych. 4.2.1. Nieodzowność świadczenia podatkowego jako przesłanka opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 57 4.2.2. Konstytucyjne przesłanki opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 61 Rozdział 5. Istota wymiaru podatku od dochodów nieujawnionych str. 72 5.1. Metody ustalania podstawy wymiaru w podatkach dochodowych str. 72 5.2. Charakterystyka techniki ustalania podstawy opodatkowania w oparciu o znamiona zewnętrzne str. 75 5.3. Modele opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 82 5.4. Przedmiot i podstawa opodatkowania w konstrukcji opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 85 CZĘŚĆ II Obowiązujące zasady opodatkowania dochodów nieujawnionych w Polsce Uwagi ogólne str. 95 Rozdział 1. Podatek od dochodów nieujawnionych str. 99 1.1. Podmiot podatku str. 99 1.2. Przedmiot opodatkowania str. 106 1.3. Podstawa opodatkowania str. 121 1.3.1. Ogólna charakterystyka podstawy opodatkowania w konstrukcji opodatkowania dochodów nieujawnionych str. 121 1.3.2. Ustalanie wartości poniesionych wydatków i wartości zgromadzonego mienia str. 124 1.3.3. Ustalanie wartości mienia zgromadzonego przed poniesieniem wydatków lub zgromadzeniem mienia, świadczących o ogólnym dochodzie, pochodzącego z przychodów uprzednio opodatkowanych lub wolnych od opodatkowania str. 133 1.3.4. Inne czynniki mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania w podatku od dochodów nieujawnionych str. 146 1.4. Stawka podatkowa str. 152 1.5. Wymiar podatku str. 153 1.6. Tryb i warunki płatności podatku str. 159 Rozdział 2. Wybrane zagadnienia z zakresu postępowania w przedmiocie wymiaru podatku od dochodów nieujawnionych str. 161 2.1. Charakterystyka postępowania str. 161 2.2. Postępowanie dowodowe str. 164 2.3. Ciężar dowodzenia str. 187 2.4. Ocena dowodów str. 195 2.5. Postępowanie i wymiar podatku w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim str. 201 Rozdział 3. Szczegółowe zagadnienia związane z opodatkowaniem dochodów nieujawnionych str. 211 3.1. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a obliczenie dochodu w drodze oszacowania str. 211 3.2. Uznanie administracyjne a opodatkowanie dochodów nieujawnionych str. 218 3.3. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a ryczałtowy wymiar podatku dochodowego str. 222 3.4. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a sankcja podatkowa str. 231 3.5. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a odpowiedzialność karna skarbowa str. 240 3.6. Przedawnienie a opodatkowanie dochodów nieujawnionych str. 244 3.7. Podatek od dochodów nieujawnionych na tle systemu podatkowego str. 247 3.8. "Pranie brudnych pieniędzy" a opodatkowanie dochodów nieujawnionych str. 256 Wnioski str. 264 Bibliografia str. 275