Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z zakresu VAT. Komentarz

Orzecznictwo TSUE ma kluczowe znaczenie zarówno dla pełniejszego zrozumienia fundamentalnych zasad podatku VAT, jak i zapewnienia spójności stosowania przepisów dyrektywy VAT we wszystkich krajach Unii. Trybunał dokonuje bowiem interpretacji prawa unijnego, a nie przepisów poszczególnych państw członkowskich, co stanowi jednak pewną barierę w pełnym wykorzystaniu jego dorobku orzeczniczego przez polskich podatników. Punktem odniesienia są dla nich przepisy ustawy o podatku od towarów i usług - stąd obiektywne trudności w znalezieniu właściwych wyroków, które mogłyby być pomocne przy ocenie zgodności polskich przepisów z prawem unijnym i stanowić niekwestionowany oręż we wszelkich sporach z organami podatkowymi.

Wykaz skrótów 9 Przedmowa 11 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług 13 DZIAŁ I. Przepisy ogólne 15 DZIAŁ II. Zakres opodatkowania 191 Rozdział 1. Przepisy ogólne 191 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 288 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 355 Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 382 DZIAŁ III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 386 Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 386 Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 469 DZIAŁ IV. Obowiązek podatkowy 474 Rozdział 1. Zasady ogólne 474 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 493 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 496 DZIAŁ V. Miejsce świadczenia 498 Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 498 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 518 Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 522 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 523 DZIAŁ VI. Podstawa opodatkowania 595 DZIAŁ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 676 DZIAŁ VIII. Wysokość opodatkowania 682 Rozdział 1. Stawki 682 Rozdział 2. Zwolnienia 764 Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 922 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 954 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 977 DZIAŁ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 978 Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 978 Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności 1159 Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1168 DZIAŁ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1235 Rozdział 1. Rejestracja 1235 Rozdział 2. Deklaracje 1253 Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1261 Rozdział 4. Zapłata podatku 1267 DZIAŁ Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1276 DZIAŁ XI. Dokumentacja 1283 Rozdział 1. Faktury 1283 Rozdział 2. Ewidencje 1320 Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1330 Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1336 DZIAŁ XII. Procedury szczególne 1340 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1340 Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1349 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1362 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1382 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1404 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1410 Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1417 Rozdział 7. Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na terytorium Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu 1420 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1434 Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona 1437 DZIAŁ XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe 1443 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1443 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1443 Wykaz orzecznictwa 1457 O autorach 1475