Terminologia podatkowa a prawidłowość implementacji dyrektyw unijnych w Polsce

Książka powstała z myślą o 10-letnim okresie obecności Polski w UE i jest pierwszą publikacją na rynku prezentującą kompleksowo problemy terminologiczne związane z implementacją prawa unijnego do polskiego systemu prawnego. Analizie poddano prawo podatkowe będące przedmiotem harmonizacji z prawem unijnym. W przypadku kolizji równolegle funkcjonujących porządków prawnych polskiego oraz unijnego - pierwszeństwo ma prawo unijne, które, zgodnie z orzecznictwem TSUE, może być w takim przypadku bezpośrednio stosowane pod pewnymi warunkami. To powoduje, że prawidłowa implementacja prawa unijnego ma fundamentalne znaczenie dla bezpieczeństwa obrotu prawnego. W niniejszym opracowaniu skupiono się głównie na jednym z elementów składających się na określony model tworzenia prawa, a mianowicie na zasadach posługiwania się pojęciami prawnymi oraz określonej siatce pojęć przez prawodawcę unijnego i polskiego. Poprawność doboru siatki pojęciowej i jej zdefiniowanie decydują bowiem o skuteczność implementacji prawa unijnego do prawa krajowego. W publikacji wskazano błędy popełniane przy implementacji oraz możliwości interpretacyjne, objaśniono zasady techniki legislacyjnej konieczne przy tworzeniu projektów prawa. Adresaci: Publikacja jest przeznaczona dla pracowników administracji, doradców podatkowych, sędziów oraz prawników zajmujących się procesami legislacyjnymi.

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 13 Rozdział 1 Stanowienie prawa unijnego ze szczególnym uwzględnieniem problemów terminologicznych | str. 23 1.1. Wprowadzenie | str. 23 1.2. Dyrektywa jako akt prawa unijnego oraz wymogi i sposoby jej implementacji do porządku krajowego | str. 24 1.3. Wybrane zasady stanowienia prawa unijnego | str. 31 1.3.1. Uwagi ogólne | str. 31 1.3.2. Zasada wielojęzykowości | str. 34 1.3.3. Zasady pomocniczości i proporcjonalności | str. 44 1.3.4. Zasada harmonizacji | str. 46 1.4. Unijne zasady techniki prawodawczej | str. 49 1.5. Unijne działania w sprawie upraszczania prawa | str. 62 1.6. Podsumowanie | str. 66 Rozdział 2 Terminologia podatkowa dyrektyw unijnych w świetle analizy tekstu prawnego | str. 69 2.1. Wprowadzenie | str. 69 2.2. Pojęcia zdefiniowane przez prawodawcę unijnego | str. 70 2.2.1. Uwagi ogólne | str. 70 2.2.2. Pojęcia zdefiniowane mające swoje źródło w treści preambuł | str. 71 2.2.2.1.Kategorie pojęć | str. 71 2.2.2.2. Rodzaje definicji | str. 78 2.2.3. Pojęcia zdefiniowane niemające swojego źródła w treści preambuł | str. 87 2.3. Pojęcia niezdefiniowane przez prawodawcę unijnego | str. 94 2.3.1. Pojęcia delegowane i częściowo delegowane | str. 94 2.3.2. Pojęcia transparentne i inne pojęcia niezdefiniowane | str. 97 2.4. Kategorie pojęć używanych przez prawodawcę unijnego a problemy ich stosowania w prawie krajowym | str. 103 2.5. Dyrektywa jednoznaczności terminologicznej i dyrektywa konsekwencji terminologicznej wobec pojęć tożsamych użytych w różnych unijnych dyrektywach | str. 107 2.6. Niespójność terminologiczna i błędy w różnych wersjach językowych dyrektyw unijnych | str. 110 2.6.1. Niespójność terminologiczna formalna i materialna | str. 110 2.6.2. Błędy w różnych wersjach językowych dyrektyw unijnych | str. 115 2.7. Podsumowanie | str. 120 Rozdział 3 Terminologia podatkowa dyrektyw unijnych w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 124 3.1. Wprowadzenie | str. 124 3.2. Zasady ogólne wypracowane przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w kontekście zagadnień terminologicznych | str. 126 3.2.1. Zasada skuteczności | str. 126 3.2.2. Zasada jednolitej wykładni | str. 130 3.2.3. Zasada wykładni uwzględniającej autonomiczność pojęć zdefiniowanych | str. 137 3.2.4. Zasada wykładni uwzględniającej autonomiczność pojęć niezdefiniowanych | str. 140 3.3. Wytyczne dla prawodawcy krajowego w zakresie implementacji terminologii dyrektyw wynikające z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 152 3.4. Podsumowanie | str. 157 Rozdział 4 Terminologia polskich ustaw podatkowych a terminologia podatkowa dyrektyw unijnych w kontekście implementacji prawa unijnego | str. 161 4.1. Wprowadzenie | str. 161 4.2. Polskie a unijne zasady techniki prawodawczej w kontekście zagadnień terminologicznych | str. 162 4.3. Terminologia polskich ustaw podatkowych a terminologia dyrektyw unijnych w zakresie podatków pośrednich | str. 170 4.3.1. Ustawa o podatku od towarów i usług | str. 170 4.3.2. Ustawa o podatku akcyzowym | str. 186 4.3.3. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 191 4.4. Terminologia polskich ustaw podatkowych a terminologia dyrektyw unijnych w zakresie podatków bezpośrednich | str. 195 4.4.1. Technika implementacji dyrektyw unijnych w zakresie podatków bezpośrednich | str. 195 4.4.2. Problem implementacji koncepcji międzynarodowego prawa podatkowego | str. 206 4.4.3. Wnioski w zakresie podatków bezpośrednich | str. 213 4.5. Problem implementacji pojęcia unijnego do różnych ustaw podatkowych na przykładzie pojęcia "zorganizowana część przedsiębiorstwa" | str. 214 4.6. Podsumowanie | str. 222 Rozdział 5 Ocena prawidłowości implementacji podatkowych dyrektyw unijnych do prawa krajowego pod kątem terminologii | str. 225 5.1. Wprowadzenie | str. 225 5.2. Specyfika polskiej kultury prawnej i polskiego prawa podatkowego | str. 227 5.2.1. Specyfika polskiej kultury prawnej | str. 227 5.2.2. Specyfika polskiego prawa podatkowego | str. 233 5.2.3. Wnioski dla procesów implementacji terminologicznej prawa unijnego w świetle specyfiki kultury prawnej oraz prawa podatkowego w Polsce | str. 240 5.4. Proces legislacyjny w Polsce a implementacja prawa unijnego ze szczególnym uwzględnieniem problemów terminologicznych | str. 242 5.3.1. Uwagi ogólne | str. 242 5.3.2. "Zasady techniki prawodawczej" jako podstawowy zbiór dyrektyw w zakresie stanowienia prawa w Polsce a implementacja prawa unijnego | str. 242 5.3.3. Inne polskie akty normatywne a implementacja prawa unijnego | str. 246 5.3.4. Nienormatywne wytyczne i procedury a implementacja prawa unijnego | str. 259 5.4. Podsumowanie | str. 265 Zakończenie | str. 269 Bibliografia | str. 285 KPMG | str. 307