Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek

Książka przedstawia podstawowe zagadnienia związane z opodatkowaniem działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek w zakresie podatku dochodowego oraz podatku VAT. Opracowanie, napisane przystępnym językiem, ukazuje praktyczne przykłady stosowania przepisów oraz zawiera analizę ułatwiającą wybór formy opodatkowania działalności medycznej i prowadzenia ewidencji dla celów podatkowych. Publikacja prezentuje aktualne orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące zasad rozliczenia podatku dochodowego oraz podatku VAT ze szczególnym uwzględnieniem zmian w zakresie zwolnień w podatku od towarów i usług. Adresaci: Książka skierowana jest do lekarzy i pielęgniarek prowadzących działalność gospodarczą. Będzie również przydatna pracownikom urzędów skarbowych, biur rachunkowych i doradztwa podatkowego, a także studentom kierunków ekonomicznych oraz zdrowia publicznego.

Wykaz skrótów str. 9 Wstęp str. 11 Rozdział 1 Podstawy opodatkowania i obciążeń parapodatkowych działalności lekarzy i pielęgniarek str. 13 1.1. Wnioski o indywidualne interpretacje podatkowe str. 13 1.2. Wystawianie rachunków str. 14 1.3. Zawieszanie działalności str. 15 1.4. Podatek od nieruchomości str. 16 1.5. Obciążenia parapodatkowe str. 18 Rozdział 2 Podatek od towarów i usług w działalności medycznej str. 25 2.1. Podstawowe zasady funkcjonowania podatku VAT str. 25 2.2. Zakres przedmiotowy str. 27 2.3. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym i podmiotowym w ochronie zdrowia str. 28 2.3.1. Zwolnienie przedmiotowe w ochronie zdrowia str. 28 2.3.1.1. Zakres zwolnienia przedmiotowego w ochronie zdrowia str. 29 2.3.1.2. Świadczenia medyczne objęte podatkiem VAT str. 32 2.3.1.3. Wątpliwości w zakresie objęcia świadczeń medycznych podatkiem VAT str. 35 2.3.1.4. Skutki przepisów dotyczących zwolnień przedmiotowych w zakresie ochrony zdrowia str. 39 2.3.2. Zwolnienie podmiotowe w ochronie zdrowia str. 40 2.4. Podatnicy VAT czynni w zakresie świadczenia usług ochrony zdrowia str. 44 2.4.1. Obowiązek podatkowy str. 45 2.4.2. Ustalanie podstawy opodatkowania str. 48 2.4.3. Podatek naliczony str. 48 2.4.4. Specyfika metody kasowej w podatku VAT str. 56 2.4.5. Obowiązki ewidencyjne oraz sporządzanie deklaracji str. 58 2.5. Kasy fiskalne w działalności medycznej str. 60 2.6. Zasady fakturowania str. 68 2.7. Szczególne przypadki występujące w podatku VAT w rozliczeniach lekarzy i pielęgniarek str. 72 Rozdział 3 Zryczałtowane formy opodatkowania dochodu str. 74 3.1. Karta podatkowa a dochody lekarzy i pielęgniarek str. 74 3.1.1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy str. 74 3.1.2. Ustalanie wysokości podatku str. 85 3.1.3. Szczególne przypadki związane z ustalaniem podatku w karcie podatkowej str. 88 3.1.4. Obowiązki i prawa podatników wynikające z karty podatkowej str. 92 3.2. Ryczałt ewidencjonowany str. 97 3.2.1. Informacje ogólne o zasadach opodatkowania ryczałtem str. 97 3.2.2. Zasady ustalania podstawy opodatkowania i podatku str. 102 3.2.3. Obowiązki ewidencyjne str. 109 3.2.4. Inne obowiązki podatników ryczałtu ewidencjonowanego str. 118 Rozdział 4 Zasady ogólne opodatkowania dochodu str. 122 4.1. Podstawowe reguły dotyczące opodatkowania dochodu str. 122 4.2. Rozliczanie umów o pracę, umów zlecenia i umów o dzieło oraz innych źródeł str. 130 4.3. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie ochrony zdrowia str. 133 4.3.1. Ogólne zasady opodatkowania działalności gospodarczej str. 133 4.3.2. Reguły prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów str. 136 4.3.3. Charakterystyka podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz dokumentów księgowych str. 141 4.3.4. Zasady ewidencji i ustalania przychodów str. 151 4.3.5. Zasady ustalania i ewidencji kosztów str. 163 4.3.5.1. Ewidencja kosztów str. 165 4.3.5.2. Specyficzne przypadki rozliczania kosztów w działalności medycznej str. 169 4.3.5.3. Metody amortyzacji środków trwałych str. 186 4.3.5.4. Leasing str. 191 4.3.6. Inne obowiązki podatników prowadzących działalność gospodarczą str. 193 Rozdział 5 Ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych w praktyce str. 199 5.1. Optymalizacja podatkowa w działalności medycznej str. 199 5.1.1. Wybór zwolnienia z podatku od towarów i usług a opodatkowanie usług medycznych jako sposób optymalizacji obciążeń podatkowych str. 199 5.1.2. Wybór form opodatkowania - studium przypadku str. 202 5.1.3. Różne sposoby optymalizacji opodatkowania dochodu w działalności medycznej str. 206 5.2. Ewidencje dla ryczałtu w działalności medycznej str. 210 5.3. Ewidencje przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów str. 215 5.3.1. Ewidencje w związku z rozpoczęciem działalności str. 215 5.3.2. Przypadki ewidencji przychodów str. 220 5.3.3. Przypadki ewidencji kosztów str. 223 5.3.4. Obliczenie dochodu oraz zaliczki na podatek dochodowy str. 247 5.3.5. Zamknięcie roku w podatkowej księdze przychodów i rozchodów str. 262 5.3.6. Podatek VAT w działalności medycznej str. 270 Zakończenie str. 273 Akty prawne str. 275 Akty organów skarbowych str. 277 Bibliografia str. 281