Opodatkowanie najmu nieruchomości

W książce w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono także kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe. Obecne wydanie uwzględnia zagadnienia związane z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), w tym obowiązki dotyczące wystawiania i otrzymywania faktur dokumentujących najem, a także najnowsze przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, istotne dla podatników rozliczających najem w ramach działalności gospodarczej. Ponadto dodano nowe praktyczne porady i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania podatników. W poradniku znajdują się aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które mogą być pomocne przy prawidłowym rozliczaniu najmu, a także w przypadku ewentualnego sporu z organami podatkowymi.

Spis treści „KAM 2569 Opodatkowanie najmu nieruchomości spis tresci” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 13     Wstęp 15     Część I Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne       Rozdział 1 Najem prywatny – wybór formy opodatkowania 19         1.1. Uwagi ogólne 19         1.2. Ryczałt 24             1.2.1. Opodatkowanie najmu prywatnego 24             1.2.2. Moment rozpoznania przychodu w przypadku najmu prywatnego 26             1.2.3. Opodatkowanie przez jednego z małżonków 27             1.2.4. Sposób rozliczania zaliczek 29         1.3. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług a najem prywatny 29         1.4. Pytania i odpowiedzi 30     Rozdział 2 Sprzedaż nieruchomości 56         2.1. Uwagi ogólne 56         2.2. Zbycie nieruchomości a źródło przychodu 57         2.3. Pytania i odpowiedzi 60     Część II Podatek dochodowy – nieruchomości w działalności gospodarczej       Rozdział 3 Założenie działalności gospodarczej 91         3.1. Założenie działalności 91         3.2. Składki ZUS 93             3.2.1. Ulga na start 93             3.2.2. Obniżone składki ZUS 94             3.2.3. „Mały ZUS” 96             3.2.4. Składka zdrowotna 98     Rozdział 4 Wybór formy opodatkowania 100         4.1. Uwagi ogólne 100         4.2. Zwolnienie z podatku 101         4.3. Opodatkowanie według skali 102         4.4. Podatek liniowy 103         4.5. Ryczałt 105         4.6. Karta podatkowa 105             4.6.1. Uwagi ogólne 105             4.6.2. Utrata prawa do karty 107         4.7. Pytania i odpowiedzi 109     Rozdział 5 Księgowość 128         5.1. Uwagi ogólne 128         5.2. Księgi rachunkowe 128         5.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów 130         5.4. Rzetelność i niewadliwość księgi 132         5.5. Sposób prowadzenia PKPiR 134         5.6. Miejsce przechowywania PKPiR 136         5.7. Numerowanie dokumentów przy prowadzeniu PKPiR 137         5.8. KSeF a prowadzenie PKPiR 138         5.9. Ewidencja przychodów 141     Rozdział 6 Przychody 142         6.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 142         6.2. Moment powstania przychodu 144         6.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód 144         6.4. Pytania i odpowiedzi 145     Rozdział 7 Formy wpłacania zaliczek 164         7.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone 164         7.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego 166         7.3. Kredyt podatkowy 168     Rozdział 8 Koszty uzyskania przychodu 170         8.1. Definicja 170         8.2. Dzień poniesienia kosztu 171         8.3. Koszty bezpośrednie 172         8.4. Koszty pośrednie 173         8.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów 173         8.6. Reprezentacja i reklama 174         8.7. Remont a modernizacja 179         8.8. Pytania i odpowiedzi 183     Rozdział 9 Amortyzacja 199         9.1. Uwagi ogólne 199         9.2. Przedmiot amortyzacji 199         9.3. Wartości niematerialne i prawne 200         9.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł 202         9.5. Ujawnienie środków trwałych 202         9.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych 203         9.7. Odpisy amortyzacyjne 205         9.8. Metoda amortyzacji 206             9.8.1. Uwagi ogólne 206             9.8.2. Metoda liniowa 206             9.8.3. Metoda degresywna 207             9.8.4. Metoda indywidualna 207         9.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 209         9.10. Działalność sezonowa a amortyzacja 210         9.11. Amortyzacja ekspresowa 212         9.12. Amortyzacja apartamentów i lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej 214             9.12.1. Uwagi ogólne 214             9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym 216             9.12.3. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych 218             9.12.4. Problem z ustaleniem statusu budynku 219         9.13. Pytania i odpowiedzi 220     Rozdział 10 Leasing 231         10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu 231         10.2. Pojęcia związane z leasingiem 233         10.3. Leasing operacyjny 234             10.3.1. Uwagi ogólne 234             10.3.2. Przedłużenie umowy 236             10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 237             10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej 238             10.3.5. Rozliczanie kosztów 238         10.4. Leasing finansowy 239             10.4.1. Uwagi ogólne 239             10.4.2. Przedłużenie umowy 240             10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 240             10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej 241             10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego 241         10.5. Pytania i odpowiedzi 242     Rozdział 11 Zawieszenie działalności 249         11.1. Uwagi ogólne 249         11.2. Zawieszenie działalności a podatki 251         11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności 252         11.4. Pytania i odpowiedzi 254     Część III Podatek od towarów i usług       Rozdział 12 Rejestracja VAT 267         12.1. Uwagi ogólne 267         12.2. Moment rejestracji 268         12.3. Rejestracja do VAT cudzoziemców 271     Rozdział 13 Plik JPK 277         13.1. Rodzaje plików JPK 277         13.2. Pytania i odpowiedzi 278     Rozdział 14 Obowiązek podatkowy 283         14.1. Obowiązek podatkowy 283         14.2. Pytania i odpowiedzi 284     Rozdział 15 Czynności związane z nieruchomościami a VAT 288         15.1. Zakres opodatkowania 288         15.2. Odpłatna dostawa towarów 289         15.3. Nieodpłatna dostawa towarów 289             15.3.1. Uwagi ogólne 289             15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania 291             15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania 294         15.4. Świadczenie usług 296         15.5. Nieodpłatne świadczenie usług 297         15.6. Stawka VAT 298         15.7. Pytania i odpowiedzi 302     Rozdział 16 Odliczenie VAT 317         16.1. Uwagi ogólne 317         16.2. Termin odliczenia VAT 318         16.3. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament 319         16.4. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT 320         16.5. Proporcja 321         16.6. Pytania i odpowiedzi 321     Rozdział 17 Kasy fiskalne 335         17.1. Uwagi ogólne 335         17.2. Obowiązek stosowania kas 335         17.3. Najem a zwolnienie 339         17.4. Paragon fiskalny 341         17.5. Pytania i odpowiedzi 344     Rozdział 18 Zbycie nieruchomości 349         18.1. Uwagi ogólne 349         18.2. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie 350         18.3. Skutki skorzystania ze zwolnienia 352         18.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych 353         18.5. Rezygnacja ze zwolnienia 354         18.6. Krajowy System e-Faktur a najem prywatny i najem w ramach działalności gospodarczej 355             18.6.1. Uwagi ogólne 355             18.6.2. Faktura ustrukturyzowana w najmie 356             18.6.3. KSeF a najem prywatny 356             18.6.4. KSeF a najem w ramach działalności gospodarczej 357             18.6.5. Terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF 358             18.6.6. Czy wynajmujący prywatnie musi posiadać NIP 359             18.6.7. Najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe 360             18.6.8. Najem lokalu użytkowego 360             18.6.9. KSeF a refakturowanie mediów 361             18.6.10. Praktyczne przygotowanie wynajmującego do KSeF 361         18.7. Pytania i odpowiedzi 363     Rozdział 19 Refakturowanie 371         19.1. Uwagi ogólne 371         19.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy 372         19.3. Pytania i odpowiedzi 373     Rozdział 20 Miejsce świadczenia 378         20.1. Zasady ogólne 378         20.2. Usługi związane z nieruchomościami 379         20.3. Import usług 379         20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług 381         20.5. Pytania i odpowiedzi 381     Część IV Podatek od czynności cywilnoprawnych Rozdział 21 Podatek od czynności cywilnoprawnych 389         21.1. Uwagi ogólne 389         21.2. Podstawa opodatkowania 389         21.3. Obowiązek podatkowy 391         21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych 391         21.5. Pytania i odpowiedzi 392     Część V Podatek od nieruchomości       Rozdział 22 Podatek od nieruchomości 397         22.1. Uwagi ogólne 397         22.2. Podatnicy podatku od nieruchomości 400         22.3. Podstawa opodatkowania 401         22.4. Stawki podatku 403         22.5. Obowiązek podatkowy 405         22.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego 406         22.7. Zwolnienia od podatku 406         22.8. Ewidencja nieruchomości 411         22.9. Pytania i odpowiedzi 412     Bibliografia 421