ebook Ceny transferowe. Praktyczny przewodnik Jarosław F. Mika, Michał Mika, Beata Rawa-Miszczuk, Patryk Badyna, Zuzanna Gaworska, Alicja Karczmarska, Marta Kiryczuk, Karol Klauziński

Spis treści ebooka Ceny transferowe. Praktyczny przewodnik

Wykaz skrótów  , str. 11
Wprowadzenie  , str. 13
Rozdział&nbsp,I
Struktura przepisów z&nbsp,zakresu cen transferowych  , str. 15

Istota cen transferowych (Zuzanna Gaworska / Jarosław F. Mika)  , str. 15
Podmioty powiązane (Zuzanna Gaworska / Beata Rawa-Miszczuk)  , str. 17

2.1. Identyfikacja powiązań w&nbsp,cenach transferowych&nbsp,– wprowadzenie  , str. 17
2.2. Pojęcie znaczącego wpływu  , str. 18
2.3. Rodzaje powiązań  , str. 19
2.3.1. Uwagi ogólne  , str. 19
2.3.2. Powiązania kapitałowe  , str. 19
2.3.3. Prawo głosu w&nbsp,organach  , str. 20
2.3.4. Udział w&nbsp,zysku lub majątku  , str. 21
2.3.5. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji  , str. 21
2.3.6. Powiązania rodzinne  , str. 21
2.4. Podmioty niepowiązane&nbsp,– rozpoznanie  , str. 22
2.5. Podmioty zaistniałe w&nbsp,wyniku „sztucznych” relacji  , str. 22
2.6. Podsumowanie  , str. 22

Katalog obowiązków sprawozdawczych (Zuzanna Gaworska / Jarosław F. Mika)  , str. 22

3.1. Uwagi ogólne  , str. 22
3.2. Oświadczenie o&nbsp,sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych  , str. 24
Rozdział&nbsp,II
Raportowanie transakcji grupowych  , str. 25
Krok 1. Które z&nbsp,podmiotów należy uznać za podmioty powiązane?  , str. 25

Uwagi ogólne  , str. 25
Narzędzie rozpoznania podmiotów powiązanych (Zuzanna Gaworska)  , str. 26

Krok 2. W&nbsp,jaki sposób zidentyfikować transakcje podlegające raportowaniu?  , str. 28

Transakcje kontrolowane  , str. 29

1.1. Uwagi ogólne (Jarosław F. Mika)  , str. 29
1.2. Transakcje szczególne  , str. 30
1.2.1. Safe harbour usługowy (Patryk Badyna)  , str. 30
1.2.2. Safe harbour finansowy (Karol Klauziński)  , str. 33
1.2.2.1. Geneza safe harbour  , str. 33
1.2.2.2. Istota safe harbour  , str. 33
1.2.2.3. Warunki skorzystania z&nbsp,bezpiecznej przystani  , str. 34
1.2.2.4. Safe harbour finansowe a&nbsp,schematy podatkowe  , str. 38
1.2.3. Restrukturyzacja (Patryk Badyna)  , str. 38

Transakcje rajowe (Alicja Karczmarska)  , str. 42

2.1. Cel transakcji z&nbsp,rajami podatkowymi  , str. 42
2.2. Transakcje podlegające raportowaniu  , str. 43
2.3. Lista rajów podatkowych  , str. 44
2.4. Pośrednie transakcje rajowe  , str. 46
2.5. Bezpośrednie transakcje rajowe  , str. 47
Krok 3.

Faktury v. faktury zaliczkowe (Patryk Badyna)  , str. 49
Umowy przedwstępne v. przyrzeczone (Jarosław F. Mika, Patryk Badyna)  , str. 52
Płatności (Beata Rawa-Miszczuk)  , str. 56

Krok 4. Czy którekolwiek transakcje mogą skorzystać ze&nbsp,zwolnienia z&nbsp,obowiązku ujawniania?  , str. 61

Uwagi ogólne  , str. 62
Zwolnienia z&nbsp,obowiązku przygotowania dokumentacji local file (Marta Kiryczuk)  , str. 62

2.1. Zwolnienia podmiotowe  , str. 63
2.2. Zwolnienia przedmiotowe  , str. 66

Zwolnienia z&nbsp,obowiązku przygotowania analizy porównawczej (Marta Kiryczuk)  , str. 69

Krok 5.

Uwagi ogólne  , str. 71
Local file (Zuzanna Gaworska)  , str. 72

2.1. Local file&nbsp,– zagadnienia wstępne  , str. 72
2.2. Jak rozumieć wartość transakcji kontrolowanej?  , str. 75
2.3. Zwolnienia z&nbsp,obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych  , str. 76
2.4. Podatnicy i&nbsp,spółki niebędące osobami prawnymi a&nbsp,obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych  , str. 78
2.5. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych  , str. 79
2.6. Mikroprzedsiębiorca i&nbsp,mały przedsiębiorca a&nbsp,obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych  , str. 82
2.7. Kontrola podatkowa dokumentacji cen transferowych  , str. 83
2.8. Praktyczne wskazówki  , str. 84
2.9. Wykaz pomocnych interpretacji dotyczących dokumentacji lokalnej  , str. 84

Master file– dokumentacja grupowa cen transferowych (Marta Kiryczuk)  , str. 84

3.1. Wytyczne OECD jako zalecenia skierowane do państw należących tej organizacji  , str. 85
3.2. Cel dokumentacji grupowej  , str. 85
3.3. Obowiązek przygotowania dokumentacji grupowej  , str. 86
3.4. Przesłanki sporządzania grupowej dokumentacji cen transferowych  , str. 86
3.5. Terminy  , str. 87
3.6. Elementy dokumentacji grupowej  , str. 89
3.7. Opis grupy kapitałowej  , str. 91
3.7.1. Opis lub schemat struktury właścicielskiej grupy kapitałowej wraz z&nbsp,podaniem nazwy i&nbsp,siedziby lub miejsca zarządu podmiotów wchodzących w&nbsp,jej skład  , str. 91
3.7.2. Opis przedmiotu i&nbsp,zakresu działalności prowadzonej przez grupę kapitałową  , str. 93
3.7.3. Opis najistotniejszych czynników decydujących o&nbsp,przewadze konkurencyjnej i&nbsp,możliwościach rozwoju grupy kapitałowej  , str. 93
3.7.4. Opis lub schemat łańcucha wartości dla pięciu najistotniejszych pod względem przychodów grup produktów lub usług oraz takich grup produktów lub usług, z&nbsp,których przychody stanowią powyżej 5% skonsolidowanych przychodów grupy kapitałowej, wraz ze&nbsp,wskazaniem głównych rynków geograficznych dla tych grup produktów lub usług  , str. 95
3.7.5. Wyszczególnienie i&nbsp,zwięzły opis istotnych umów lub porozumień zawieranych między podmiotami powiązanymi grupy kapitałowej w&nbsp,zakresie usług innych niż usługi dotyczące badań i&nbsp,rozwoju, zawierający w&nbsp,szczególności opis zdolności głównych usługodawców do świadczenia istotnych usług wewnątrzgrupowych oraz informację w&nbsp,zakresie polityki cen transferowych grupy w&nbsp,odniesieniu do alokacji kosztów usług wewnątrzgrupowych i&nbsp,zasad ustalania cen za te usługi  , str. 96
3.7.6. Zwięzły słowny opis analizy funkcjonalnej przedstawiający istotny udział podmiotów powiązanych w&nbsp,tworzeniu wartości w&nbsp,ramach grupy kapitałowej, w&nbsp,tym istotne funkcje pełnione przez te podmioty powiązane, ponoszone przez nie istotne ryzyka i&nbsp,angażowane istotne aktywa  , str. 98
3.7.7. Informację o&nbsp,istotnych transakcjach restrukturyzacji oraz transakcjach związanych ze&nbsp,zmianami własnościowymi, w&nbsp,tym przejęciach, połączeniach i&nbsp,likwidacjach, przeprowadzonych w&nbsp,sprawozdawczym roku obrotowym grupy kapitałowej  , str. 100
3.8. Restrukturyzacja w&nbsp,rozumieniu ogólnym  , str. 100
3.9. Restrukturyzacja w&nbsp,rozumieniu cen transferowych  , str. 100
3.10. Opis istotnych wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych grupy kapitałowej  , str. 102
3.10.1. Uwagi wprowadzające  , str. 102
3.10.2. Ogólny opis strategii grupy kapitałowej w&nbsp,zakresie tworzenia, rozwoju, własności oraz wykorzystania wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych wraz z&nbsp,informacją o&nbsp,lokalizacji istotnych ośrodków badawczo-rozwojowych oraz lokalizacji ośrodków zarządzających funkcjami badawczo-rozwojowymi  , str. 104
3.10.3. Wykaz wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych lub ich grup istotnych z&nbsp,punktu widzenia cen transferowych wraz ze&nbsp,wskazaniem podmiotów posiadających tytuły prawne do tych wartości  , str. 104
3.10.4. Wykaz istotnych umów lub porozumień zawartych pomiędzy podmiotami powiązanymi grupy kapitałowej dotyczących wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych, w&nbsp,tym umów o&nbsp,podziale kosztów, umów o&nbsp,prowadzenie prac badawczo-rozwojowych i&nbsp,umów licencyjnych  , str. 105
3.10.5. Opis polityki cen transferowych grupy kapitałowej w&nbsp,zakresie działalności badawczo-rozwojowej oraz wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych  , str. 106
3.10.6. Ogólny opis istotnych zmian w&nbsp,zakresie kontroli i&nbsp,własności wartości niematerialnych i&nbsp,prawnych oraz korzystania z&nbsp,tych wartości wraz ze&nbsp,wskazaniem zaangażowanych podmiotów, ich siedziby lub miejsca zarządu oraz wypłaconych z&nbsp,tytułu tych zmian wynagrodzenia lub rekompensaty  , str. 107
3.11. Opis istotnych transakcji finansowych grupy kapitałowej  , str. 108
3.11.1. Ogólny opis sposobu finansowania działalności grupy kapitałowej, w&nbsp,tym informacje o&nbsp,istotnych umowach dotyczących finansowania zawartych z&nbsp,podmiotami niepowiązanymi  , str. 108
3.11.2. Wskazanie podmiotów pełniących funkcje w&nbsp,zakresie centralnego finansowania w&nbsp,ramach grupy kapitałowej oraz ich siedziby i&nbsp,miejsca sprawowania faktycznego zarządu  , str. 109
3.11.3. Ogólny opis polityki cen transferowych w&nbsp,zakresie finansowania pomiędzy podmiotami powiązanymi  , str. 110
3.12. Informacje finansowe i&nbsp,podatkowe grupy kapitałowej  , str. 112
3.12.1. Roczne skonsolidowane sprawozdanie grupy kapitałowej  , str. 112
3.12.2. Jednostronne uprzednie porozumienia cenowe, porozumienia inwestycyjne, porozumienia podatkowe, jednostronne porozumienia dotyczące cen transferowych oraz inne interpretacje podatkowe w&nbsp,sprawie przypisania dochodu pomiędzy państwami  , str. 112
Krok 6. Na co zwrócić uwagę, przygotowując analizę cen transferowych?  , str. 113

Analiza porównawcza (Patryk Badyna)  , str. 113
Analiza zgodności (Zuzanna Gaworska)  , str. 120

2.1. Wprowadzenie  , str. 120
2.2. Opis analizy zgodności  , str. 121
2.3. Zwolnienie z&nbsp,obowiązku sporządzania analizy zgodności  , str. 122
2.4. Rekomendacje Form Cen Transferowych  , str. 123
2.5. Analiza zgodności a&nbsp,podmioty niespełniające kryteriów braku powiązań  , str. 125
2.6. Analiza a&nbsp,formularz TPR  , str. 125
2.7. Podsumowanie  , str. 126
Krok 7. Czym się kierować, wybierając metodę weryfikacji ceny transferowej?  , str. 127

Algorytmy metod podstawowych (Jarosław Mika)  , str. 127
Metoda v. rodzaj transakcji (Michał Mika)  , str. 130

Krok 8. W&nbsp,jaki sposób poprawnie wypełnić informację o&nbsp,cenach transferowych TPR? (Marta Kiryczuk)  , str. 130

Uwagi ogólne  , str. 130
Istotne elementy informacji TPR (Patryk Badyna)  , str. 133

2.1. Uwagi wprowadzające  , str. 133
2.2. Objaśnienia do formularza TPR&nbsp,– kategorie A–F  , str. 136

Podpis informacji TPR (Beata Rawa-Miszczuk)  , str. 157

3.1. Uwagi wprowadzające  , str. 157
3.2. Rodzaj podpisu umożliwiający podpisanie deklaracji  , str. 160
3.3. Wysyłka informacji o&nbsp,cenach transferowych  , str. 165
Krok 9. Jak przygotować deklarację o&nbsp,rynkowości cen?  , str. 168

Korekta cen (Patryk Badyna)  , str. 168
Kompensata transakcji (Jarosław F. Mika)  , str. 171

2.1. Uwagi wprowadzające  , str. 171
2.2. Kompensata korzyści  , str. 171
2.3. Kompensata dochodu  , str. 172
2.4. Kompensata wielostronna  , str. 172
2.5. Kompensata dochodu dwustronna  , str. 173

Weryfikacja wpływu COVID-19 na ceny transferowe (Beata Rawa-Miszczuk)  , str. 173

Krok 10. W&nbsp,jaki sposób dopełnić pozostałych obowiązków sprawozdawczych?  , str. 187

Obowiązki z&nbsp,zakresu cen transferowych (Alicja Karczmarska)  , str. 187

1.1. Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej  , str. 187
1.2. Obowiązek sprawozdawczości podatkowej  , str. 188
1.3. ORD-U&nbsp,– dla kogo i&nbsp,kiedy  , str. 189
1.3.1. Uwagi wprowadzające  , str. 189
1.3.2. Formularz ORD-U&nbsp,– obowiązek składania  , str. 190
1.3.3. Termin złożenia informacji ORD-U  , str. 191
1.3.4. ORD-U&nbsp,– elementy formularza  , str. 192
1.3.5. Formularz ORD-U  , str. 193
1.3.6. ORD-U&nbsp,– zwolnienie  , str. 195
1.3.7. ORD-U- sankcje karne za niezłożenie informacji podatkowej  , str. 196
1.4. ORD-W1  , str. 196
1.4.1. Uwagi wprowadzające  , str. 196
1.4.2. Formularz ORD-W1&nbsp,– obowiązek składania  , str. 197
1.4.3. Formularz ORD-W1&nbsp,– termin składania  , str. 197
1.4.4. ORD-W1&nbsp,– elementy formularza  , str. 198
1.4.5. Formularz ORD-W1  , str. 199
1.5. ORD-TK  , str. 200
1.5.1. Uwagi wprowadzające  , str. 200
1.5.2. Formularz ORD-TK&nbsp,– obowiązek składania  , str. 200
1.5.3. ORD-TK&nbsp,– elementy formularza  , str. 201
1.5.4. Formularz ORD-TK  , str. 202
1.6. CBC (Michał Mika)  , str. 203
1.6.1. Wprowadzenie  , str. 203
1.6.2. CbC a&nbsp,przepisy prawa podatkowego  , str. 205
1.6.3. Podmioty zobowiązane do raportowania  , str. 207
1.6.4. Powiadomienie CbC-P  , str. 208
1.6.5. Raport CbC-R  , str. 212
1.6.6. Zakres przekazywanych danych  , str. 215
1.6.7. Wybrane przypadki  , str. 215
1.6.8. Automatyczna wymiana raportów CbC-R  , str. 217
1.6.9. Sankcje administracyjne i&nbsp,karnoskarbowe  , str. 218

Podatek u&nbsp,źródła a&nbsp,zasada ceny rynkowej (Michał Mika)  , str. 221

2.1. Uwagi wprowadzające  , str. 221
2.2. Ustawa o&nbsp,podatku dochodowym od osób prawnych  , str. 221
2.2.1. Identyfikacja powiązań  , str. 222
2.2.2. Rozpoznanie należności  , str. 222
2.2.3. Oświadczenie o&nbsp,posiadanych udziałach  , str. 223
2.2.4. Certyfikat rezydencji  , str. 224
2.2.5. Oświadczenie o&nbsp,niekorzystaniu ze&nbsp,zwolnienia z&nbsp,opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów bez względu na źródło ich osiągania  , str. 224
2.2.6. Oświadczenie beneficial owner  , str. 225
2.3. Przepisy umowy o&nbsp,unikaniu podwójnego opodatkowania  , str. 225
2.3.1. Uwagi ogólne  , str. 225
2.3.2. Identyfikacja powiązań  , str. 226
2.3.3. Rozpoznanie należności  , str. 226
2.3.4. Warunki zastosowania preferencyjnego opodatkowania podatkiem u&nbsp,źródła  , str. 227
2.3.5. Oświadczenie rzeczywistego właściciela (beneficial owner)  , str. 228
2.3.6. Badanie rynkowego charakteru transakcji  , str. 229

Obowiązki z&nbsp,zakresu schematów podatkowych (Karol Klauziński)  , str. 229

3.1. Geneza MDR  , str. 229
3.2. Definicja schematu podatkowego  , str. 231
3.3. Podmioty zobowiązanie do raportowania MDR  , str. 234
3.4. Terminy raportowania MDR  , str. 236
3.5. Przykładowe uzgodnienia z&nbsp,podmiotami powiązanymi mogące być schematem podatkowym lub jego elementem  , str. 238
3.5.1. Uwagi ogólne  , str. 238
3.5.2. Udzielenie pożyczki podmiotowi powiązanemu lub otrzymanie pożyczki od niego  , str. 239
3.5.3. Transgraniczne płatności na rzecz podmiotu powiązanego  , str. 240
3.5.4. Przeniesienie bazy klientów  , str. 241
3.5.5. Wypłata dywidendy  , str. 242

Obowiązki dotyczące strategii podatkowej (Karol Klauziński)  , str. 243

4.1. Geneza  , str. 243
4.2. Definicja i&nbsp,rodzaje strategii  , str. 243
4.3. Istota obowiązku sporządzenia i&nbsp,podania do publicznej wiadomości informacji o&nbsp,realizowanej strategii podatkowej  , str. 245
4.4. Zakres informacji zawartych w&nbsp,strategii podatkowej  , str. 246
4.5. Adresaci  , str. 250
4.6. Sankcje  , str. 251
Rozdział&nbsp,III
Odpowiedzialność za raportowanie cen transferowych  , str. 252

Czynności sprawdzające a&nbsp,kontrola podatkowa (Karol Klauziński)  , str. 252

1.1. Czynności sprawdzające  , str. 252
1.2. Kontrola podatkowa  , str. 254

Sankcje dotyczące dokumentacji podatkowej (Karol Klauziński)  , str. 258

2.1. Uwagi wstępne  , str. 258
2.2. Sankcje administracyjne  , str. 258
2.3. Sankcje karne skarbowe  , str. 260

Sankcje z&nbsp,zakresu informacji o&nbsp,cenach transferowych TPR (Alicja Karczmarska)  , str. 261

3.1. Odpowiedzialność karnoskarbowa  , str. 261
3.2. Niedopełnienie obowiązków w&nbsp,zakresie lokalnej dokumentacji cen transferowych stosownie do art.&nbsp,56c k.k.s.  , str. 262
3.3. Niedopełnienie obowiązków w&nbsp,zakresie składania lokalnej dokumentacji cen transferowych stosownie do art.&nbsp,80e k.k.s.  , str. 263
3.4. Czynny żal  , str. 266
3.5. Korekta informacji o&nbsp,cenach transferowych  , str. 266

Sankcje materialne&nbsp,– ordynacja podatkowa (Alicja Karczmarska)  , str. 266

Załączniki  , str. 271
Bibliografia  , str. 272
Autorzy  , str. 273
&nbsp,

Szczegóły ebooka Ceny transferowe. Praktyczny przewodnik

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2024

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

300

ISBN dla wersji papierowej:

9788383589787

Recenzje ebooka Ceny transferowe. Praktyczny przewodnik