ebook Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) Jakub Jankowski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2022

Odkryj najnowszy ebook "Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)" autorstwa Jakuba Jankowskiego, wydany w 2022 roku przez Wolters Kluwer. Ta publikacja cyfrowa w języku polskim zapewni Ci głębokie spojrzenie na problematykę stosowania klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR).

Zagłębiając się w ten ebook, poznasz praktyczne aspekty oceny, czy działanie podatnika stanowiło unikanie opodatkowania zgodnie z Ordynacją podatkową. Monografia wyjaśnia, jak rozumieć poszczególne przesłanki materialnoprawne klauzuli i ustala prawne granice legalnej optymalizacji podatkowej.

Publikacja w sposób przystępny i konkretny przedstawia, kiedy osiągnięcie korzyści podatkowej przez podatnika zostanie podważone przez administrację skarbową. Ebook jest idealnym źródłem wiedzy dla urzędników skarbowych, prokuratorów, sędziów sądów administracyjnych, prawników zajmujących się prawem handlowym i cywilnym, doradców podatkowych oraz pracowników naukowych.

Pobierz ebook w formatie PDF teraz ze sklepu z ebookami lub kup e-booka bezpośrednio z tej strony. Odkryj najlepsze ebooki i czytaj je na dowolnym urządzeniu. Zanurz się w świecie literatury pięknej, znajdź bestsellery ebooki lub po prostu ciesz się wygodnym czytaniem ebooków w formie elektronicznej.

Spis treści ebooka Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)

Wykaz skrótów , str. 9
Rozdział I
Uwagi wstępne ,, str. ,13
1. Pojęcie unikania opodatkowania ,, str. ,13
1.1. Dorobek doktryny prawa podatkowego ,, str. ,13
1.2. Rozumienie unikania opodatkowania w ,wybranych europejskich jurysdykcjach podatkowych ,, str. ,16
1.3. Unikanie opodatkowania a ,nadużycie prawa podatkowego w ,VAT ,, str. ,19
1.4. Unikanie opodatkowania a ,agresywna optymalizacja podatkowa i ,planowanie podatkowe ,, str. ,20
1.5. Podsumowanie ,, str. ,21
2. Uwarunkowania społeczno-gospodarcze funkcjonowania unikania opodatkowania wśród podatników ,, str. ,22
2.1. Poziom ryzyka podatkowego ,, str. ,22
2.2. Koszty wdrożenia sztucznej struktury podatkowej ,, str. ,24
2.3. Obowiązki sprawozdawczo-informacyjne podatników ,, str. ,25
3. Zasadność funkcjonowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w ,systemie podatkowym ,, str. ,28
3.1. Kontekst międzynarodowy ,, str. ,28
3.2. Kontekst historyczny oraz konstytucyjny ,, str. ,32
3.3. Kontekst finansowy ,, str. ,33
3.4. Kontekst społeczny ,, str. ,35
Rozdział II
Korzyść podatkowa ,, str. ,37
1. Wstęp ,, str. ,37
2. Stan prawny do 31.12.2018 ,r. ,, str. 37
3. Stan prawny od 1.01.2019 ,r. ,, str. ,46
Rozdział III
Cel działania ,, str. ,49
1. Wstęp ,, str. ,49
2. Stan prawny do 31.12.2018 ,r. ,, str. ,49
2.1. Subiektywny czy obiektywny charakter przesłanki? ,, str. ,50
2.2. Moment oceny celów działania podatnika ,, str. ,54
2.3. Termin „cele ekonomiczne lub gospodarcze” ,, str. ,56
2.4. Metodologia oceny istotności celu ,, str. ,58
3. Stan prawny od 1.01.2019 ,r. ,, str. ,64
3.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ,, str. ,65
3.1.1. Wyrok TSUE z ,14.12.2000 ,r., C-110/99, Emsland-Stärke ,, str. ,66
3.1.2. Wyrok TSUE z ,21.02.2006 ,r., C-255/02, Halifax ,, str. ,66
3.1.3. Wyrok TSUE z ,12.09.2006 ,r., C-196/04, Cadbury Schweppes ,, str. ,68
3.1.4. Wyrok TSUE z ,5.07.2007 ,r., C-321/05, Kofoed ,, str. ,69
3.1.5. Wyrok TSUE z ,10.11.2011 ,r., C-126/10, Foggia ,, str. ,71
3.1.6. Wyrok TSUE z ,20.12.2017 ,r. w ,sprawie Deister Holding (C-504/16) and Juhler Holding (C-613/16) ,, str. ,73
3.2. Akty prawa unijnego wtórnego ,, str. ,77
3.3. Sposób implementacji przesłanki w ,poszczególnych państwach członkowskich ,, str. ,78
3.4. Podsumowanie ,, str. ,81
Rozdział IV
Sztuczność ,, str. ,89
1. Wstęp ,, str. ,89
2. Rodzaje sztuczności ,, str. ,91
3. Model stosowania GAAR ,, str. ,92
4. Model racjonalnego podatnika ,, str. ,95
5. Kierowanie się celami innymi niż podatkowe ,, str. ,101
6. Sztuczność jako kluczowa przesłanka stosowania GAAR ,, str. ,104
6.1. Sztuczność jako element dwustopniowego modelu racjonalności podatnika ,, str. ,104
6.2. Modyfikacja definicji racjonalnego podatnika obowiązująca od 1.01.2019 ,r. ,, str. 106
6.3. Relacja pomiędzy sztucznością i ,sprzecznością ,, str. ,108
7. Katalog przykładowych czynności ,, str. ,116
7.1. Nieuzasadnione dzielenie operacji i ,wykorzystanie podmiotów pośredniczących – orzecznictwo TSUE w tzw. sprawach duńskich ,, str. ,118
7.1.1. Dyrektywa 2003/49/WE ,, str. ,118
7.1.2. Dyrektywa 2011/96/UE ,, str. ,125
7.2. Elementy wzajemnie znoszące się (kompensujące się) lub prowadzące do uzyskania stanu identycznego (lub zbliżonego) przed dokonaniem czynności ,, str. ,128
7.3. Występowanie ryzyka ekonomicznego przewyższającego znacząco korzyści inne niż podatkowe lub brak odzwierciedlenia osiągniętej korzyści podatkowej w ,ponoszonym ryzyku ekonomicznym ,, str. ,131
7.4. Nieznaczny zysk przed opodatkowaniem w ,stosunku do osiągniętej korzyści podatkowej ,, str. ,134
7.5. Angażowanie podmiotu nieprowadzącego rzeczywistej działalności gospodarczej lub z ,siedzibą w ,kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową ,, str. ,134
Rozdział V
Sprzeczność ,, str. ,137
1. Wstęp ,, str. ,137
2. Stan prawny do 31.12.2018 ,r. ,, str. ,138
3. Stan prawny od 1.01.2019 ,r. ,, str. ,158
Rozdział VI
Pozostałe zagadnienia ,, str. ,163
1. Pojęcie czynności ,, str. ,163
2. GAAR a ,pozostałe środki antyabuzywne ,, str. ,165
3. Małe klauzule obejścia prawa podatkowego (TAAR) ,, str. ,166
4. Klauzule szczególne (SAAR) ,, str. ,167
5. Przepisy wprost niebędące żadną klauzulą ,, str. ,170
6. Przepisy o ,recharakteryzacji transakcji ,, str. ,172
7. Konstytucyjność klauzuli ,, str. ,173
Literatura ,, str. ,177