ebook Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) Jakub Jankowski

Spis treści ebooka Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)

Wykaz skrótów , str. 9
Rozdział I
Uwagi wstępne&nbsp,, str.&nbsp,13
1. Pojęcie unikania opodatkowania&nbsp,, str.&nbsp,13
1.1. Dorobek doktryny prawa podatkowego&nbsp,, str.&nbsp,13
1.2. Rozumienie unikania opodatkowania w&nbsp,wybranych europejskich jurysdykcjach podatkowych&nbsp,, str.&nbsp,16
1.3. Unikanie opodatkowania a&nbsp,nadużycie prawa podatkowego w&nbsp,VAT&nbsp,, str.&nbsp,19
1.4. Unikanie opodatkowania a&nbsp,agresywna optymalizacja podatkowa i&nbsp,planowanie podatkowe&nbsp,, str.&nbsp,20
1.5. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,21
2. Uwarunkowania społeczno-gospodarcze funkcjonowania unikania opodatkowania wśród podatników&nbsp,, str.&nbsp,22
2.1. Poziom ryzyka podatkowego&nbsp,, str.&nbsp,22
2.2. Koszty wdrożenia sztucznej struktury podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,24
2.3. Obowiązki sprawozdawczo-informacyjne podatników&nbsp,, str.&nbsp,25
3. Zasadność funkcjonowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w&nbsp,systemie podatkowym&nbsp,, str.&nbsp,28
3.1. Kontekst międzynarodowy&nbsp,, str.&nbsp,28
3.2. Kontekst historyczny oraz konstytucyjny&nbsp,, str.&nbsp,32
3.3. Kontekst finansowy&nbsp,, str.&nbsp,33
3.4. Kontekst społeczny&nbsp,, str.&nbsp,35
Rozdział II
Korzyść podatkowa&nbsp,, str.&nbsp,37
1. Wstęp&nbsp,, str.&nbsp,37
2. Stan prawny do 31.12.2018&nbsp,r.&nbsp,, str. 37
3. Stan prawny od 1.01.2019&nbsp,r.&nbsp,, str.&nbsp,46
Rozdział III
Cel działania&nbsp,, str.&nbsp,49
1. Wstęp&nbsp,, str.&nbsp,49
2. Stan prawny do 31.12.2018&nbsp,r.&nbsp,, str.&nbsp,49
2.1. Subiektywny czy obiektywny charakter przesłanki?&nbsp,, str.&nbsp,50
2.2. Moment oceny celów działania podatnika&nbsp,, str.&nbsp,54
2.3. Termin „cele ekonomiczne lub gospodarcze”&nbsp,, str.&nbsp,56
2.4. Metodologia oceny istotności celu&nbsp,, str.&nbsp,58
3. Stan prawny od 1.01.2019&nbsp,r.&nbsp,, str.&nbsp,64
3.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej&nbsp,, str.&nbsp,65
3.1.1. Wyrok TSUE z&nbsp,14.12.2000&nbsp,r., C-110/99, Emsland-Stärke&nbsp,, str.&nbsp,66
3.1.2. Wyrok TSUE z&nbsp,21.02.2006&nbsp,r., C-255/02, Halifax&nbsp,, str.&nbsp,66
3.1.3. Wyrok TSUE z&nbsp,12.09.2006&nbsp,r., C-196/04, Cadbury Schweppes&nbsp,, str.&nbsp,68
3.1.4. Wyrok TSUE z&nbsp,5.07.2007&nbsp,r., C-321/05, Kofoed&nbsp,, str.&nbsp,69
3.1.5. Wyrok TSUE z&nbsp,10.11.2011&nbsp,r., C-126/10, Foggia&nbsp,, str.&nbsp,71
3.1.6. Wyrok TSUE z&nbsp,20.12.2017&nbsp,r. w&nbsp,sprawie Deister Holding (C-504/16) and Juhler Holding (C-613/16)&nbsp,, str.&nbsp,73
3.2. Akty prawa unijnego wtórnego&nbsp,, str.&nbsp,77
3.3. Sposób implementacji przesłanki w&nbsp,poszczególnych państwach członkowskich&nbsp,, str.&nbsp,78
3.4. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,81
Rozdział IV
Sztuczność&nbsp,, str.&nbsp,89
1. Wstęp&nbsp,, str.&nbsp,89
2. Rodzaje sztuczności&nbsp,, str.&nbsp,91
3. Model stosowania GAAR&nbsp,, str.&nbsp,92
4. Model racjonalnego podatnika&nbsp,, str.&nbsp,95
5. Kierowanie się celami innymi niż podatkowe&nbsp,, str.&nbsp,101
6. Sztuczność jako kluczowa przesłanka stosowania GAAR&nbsp,, str.&nbsp,104
6.1. Sztuczność jako element dwustopniowego modelu racjonalności podatnika&nbsp,, str.&nbsp,104
6.2. Modyfikacja definicji racjonalnego podatnika obowiązująca od 1.01.2019&nbsp,r.&nbsp,, str. 106
6.3. Relacja pomiędzy sztucznością i&nbsp,sprzecznością&nbsp,, str.&nbsp,108
7. Katalog przykładowych czynności&nbsp,, str.&nbsp,116
7.1. Nieuzasadnione dzielenie operacji i&nbsp,wykorzystanie podmiotów pośredniczących – orzecznictwo TSUE w tzw. sprawach duńskich&nbsp,, str.&nbsp,118
7.1.1. Dyrektywa 2003/49/WE&nbsp,, str.&nbsp,118
7.1.2. Dyrektywa 2011/96/UE&nbsp,, str.&nbsp,125
7.2. Elementy wzajemnie znoszące się (kompensujące się) lub prowadzące do uzyskania stanu identycznego (lub zbliżonego) przed dokonaniem czynności&nbsp,, str.&nbsp,128
7.3. Występowanie ryzyka ekonomicznego przewyższającego znacząco korzyści inne niż podatkowe lub brak odzwierciedlenia osiągniętej korzyści podatkowej w&nbsp,ponoszonym ryzyku ekonomicznym&nbsp,, str.&nbsp,131
7.4. Nieznaczny zysk przed opodatkowaniem w&nbsp,stosunku do osiągniętej korzyści podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,134
7.5. Angażowanie podmiotu nieprowadzącego rzeczywistej działalności gospodarczej lub z&nbsp,siedzibą w&nbsp,kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową&nbsp,, str.&nbsp,134
Rozdział V
Sprzeczność&nbsp,, str.&nbsp,137
1. Wstęp&nbsp,, str.&nbsp,137
2. Stan prawny do 31.12.2018&nbsp,r.&nbsp,, str.&nbsp,138
3. Stan prawny od 1.01.2019&nbsp,r.&nbsp,, str.&nbsp,158
Rozdział VI
Pozostałe zagadnienia&nbsp,, str.&nbsp,163
1. Pojęcie czynności&nbsp,, str.&nbsp,163
2. GAAR a&nbsp,pozostałe środki antyabuzywne&nbsp,, str.&nbsp,165
3. Małe klauzule obejścia prawa podatkowego (TAAR)&nbsp,, str.&nbsp,166
4. Klauzule szczególne (SAAR)&nbsp,, str.&nbsp,167
5. Przepisy wprost niebędące żadną klauzulą&nbsp,, str.&nbsp,170
6. Przepisy o&nbsp,recharakteryzacji transakcji&nbsp,, str.&nbsp,172
7. Konstytucyjność klauzuli&nbsp,, str.&nbsp,173
Literatura&nbsp,, str.&nbsp,177

Szczegóły ebooka Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2022

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

186

ISBN dla wersji papierowej:

9788382865509

Recenzje ebooka Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)