ebook Podatkowoprawne skutki zawarcia i ustania małżeństwa Aleksy Goettel

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2016

Książka zawiera wszechstronną i pogłębioną analizę sytuacji małżonków oraz byłych małżonków w prawie podatkowym. Obejmuje zarówno problematykę poszczególnych podatków w kontekście stosunku małżeństwa, jak i zagadnienia tzw. części ogólnej prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności podatkowej oraz kwestii proceduralnych. Ponadto obszerny fragment publikacji poświęcono preferencjom podatkowym wynikającym z racji pozostawania podatnika w związku małżeńskim.

Autor stara się również odpowiedzieć na pytanie, czy pozostawanie w związku małżeńskim czyni sytuację podatnika bardziej korzystną, czy też niczego w tym względzie nie zmienia, a być może nawet ją pogarsza.

Adresaci:
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla przedstawicieli praktyki podatkowej zajmujących się szeroko rozumianym doradztwem prawnym (doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, notariuszy, osób zatrudnionych w kancelariach podatkowych), pracowników aparatu skarbowego oraz sędziów orzekających w sprawach podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników naukowych specjalizujących się w prawie podatkowym, studentów i słuchaczy studiów doktoranckich przygotowujących rozprawy z prawa podatkowego oraz podatników zainteresowanych omawianą tematyką.

Spis treści ebooka Podatkowoprawne skutki zawarcia i ustania małżeństwa

Wykaz skrótów , str. 11

Wstęp , str. 17

Rozdział 1
Skutki prawne zawarcia i ustania małżeństwa - zagadnienia wprowadzające , str. 23
1.1. Małżeństwo jako szczególny stosunek prawny , str. 23
1.1.1. Istota oraz zawarcie i ustanie małżeństwa , str. 23
1.1.2. Stosunki prawne między małżonkami , str. 33
1.2. Sytuacja prawna małżonków na gruncie poszczególnych gałęzi prawa , str. 54
1.3. Małżeństwo a regulacje prawa podatkowego - uwagi ogólne , str. 65
1.4. Małżeństwo a inne związki partnerskie w świetle unormowań prawa podatkowego , str. 70

Rozdział 2
Status prawny małżonków w zakresie dochodzenia należności podatkowych , str. 77
2.1. Odpowiedzialność podatkowoprawna małżonków , str. 77
2.1.1. Formuła odpowiedzialności , str. 77
2.1.2. Wpływ modyfikacji wspólności majątkowej na zobowiązania podatkowe , str. 97
2.1.3. Odpowiedzialność z tytułu zobowiązań podatkowych w razie ustania małżeństwa albo orzeczenia separacji , str. 102
2.1.4. Odpowiedzialność podatkowa małżonków z tytułu wspólnie prowadzonej działalności gospodarczej , str. 113
2.1.5. Sytuacja małżonków na tle innych przypadków odpowiedzialności podatkowej , str. 123
2.1.5.1. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa , str. 123
2.1.5.2. Odpowiedzialność z tytułu powiązań o charakterze rodzinnym , str. 124
2.1.6. Odpowiedzialność solidarna małżonków (byłych małżonków) z tytułu zobowiązań podatkowych , str. 128
2.1.6.1. Przypadki odpowiedzialności solidarnej , str. 128
2.1.6.2. Specyfika odpowiedzialności solidarnej małżonków , str. 137
2.2. Zagadnienia proceduralne , str. 140
2.2.1. Małżonkowie jako strony postępowania podatkowego , str. 140
2.2.1.1. Uwagi ogólne , str. 140
2.2.1.2. Sytuacja małżonków w postępowaniu dotyczącym łącznego opodatkowania , str. 143
2.2.1.3. Sytuacja małżonków w postępowaniu podatkowym na tle konstrukcji pełnomocnictwa , str. 153
2.2.1.4. Czynnik małżeński w konstrukcji wyłączeń od udziału w postępowaniu podatkowym , str. 158
2.2.1.5. Czynnik małżeński w konstrukcji prawa odmowy zeznań oraz odpowiedzi na pytania , str. 166
2.3. Inne zagadnienia związane z realizacją powinności podatkowych , str. 170
2.3.1. Zapłata podatku przez małżonka podatnika jako osobę trzecią , str. 170
2.3.2. Uprawnienie małżonka podatnika do żądania zaświadczenia o zaległościach podatkowych , str. 175
2.3.3. Zabezpieczenie zobowiązań podatkowych małżonków , str. 178

Rozdział 3
Opodatkowanie dochodów (przychodów) małżonków , str. 183
3.1. Koncepcja podatku dochodowego oraz podatku przychodowego - zagadnienia wprowadzające , str. 183
3.2. Czynnik małżeński na tle kryteriów wyznaczających ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy , str. 190
3.3. Czynnik małżeński w konstrukcji podatków dochodowych , str. 193
3.3.1. Wyłączenia podatkowe , str. 193
3.3.1.1. Uwagi ogólne , str. 193
3.3.1.2. Przychody z tytułu ustania oraz przekształcenia małżeńskich ustrojów majątkowych , str. 194
3.3.1.3. Świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny jako szczególna postać przychodów , str. 204
3.3.2. Ocena korzyści majątkowych z tytułu pozostawania w ustroju wspólności majątkowej na tle koncepcji podatku dochodowego , str. 213
3.3.3. Opodatkowanie dochodów osiąganych przez małżonków pozostających w określonych stosunkach wspólności , str. 221
3.3.3.1. Ogólne zasady opodatkowania , str. 221
3.3.3.2. Zasady opodatkowania dotyczące małżonków , str. 228
3.3.4. Wybrane źródła przychodów , str. 239
3.3.4.1. Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci , str. 239
3.3.4.2. Przychody z tytułu odpłatnego zbycia - zasady ogólne , str. 242
3.3.4.3. Kontrowersje na tle pojęcia nabycia jako przesłanki opodatkowania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia , str. 246
3.3.4.4. Należności pochodzące z funduszy lub rachunków powiązanych z systemem ubezpieczeń emerytalnych , str. 251
3.3.5. Opodatkowanie dochodów ze źródeł nieujawnionych , str. 253
3.3.6. Koszty uzyskania przychodów , str. 257
3.3.7. Opodatkowanie dochodów tzw. podmiotów powiązanych , str. 266
3.4. Czynnik małżeński w konstrukcji podatków przychodowych , str. 271
3.4.1. Podatki przychodowe a czynnik małżeński - uwagi wprowadzające , str. 271
3.4.2. Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych , str. 272
3.4.3. Karta podatkowa , str. 282

Rozdział 4
Opodatkowanie czynności obrotu z udziałem małżonków , str. 292
4.1. Pojęcie czynności obrotu oraz ogólne zasady ich opodatkowania , str. 292
4.2. Opodatkowanie czynności obrotu powszechnego , str. 294
4.2.1. Czynnik małżeński w konstrukcji przedmiotu podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 294
4.2.2. Czynnik małżeński a status podmiotu obowiązku podatkowego , str. 300
4.2.3. Czynnik małżeński w świetle terytorialnych kryteriów opodatkowania , str. 303
4.2.4. Problem opodatkowania czynności obrotu w stosunkach między małżonkami , str. 305
4.3. Opodatkowanie czynności obrotu profesjonalnego , str. 307

Rozdział 5
Opodatkowanie majątku małżonków , str. 322
5.1. Opodatkowanie majątku małżonków - zagadnienia wprowadzające , str. 322
5.1.1. Majątek w strukturze podatków majątkowych , str. 322
5.1.2. Istota, funkcje oraz klasyfikacja podatków majątkowych , str. 324
5.2. Opodatkowanie władania majątkiem , str. 330
5.2.1. Władanie majątkiem - uwagi terminologiczne , str. 330
5.2.2. Podatek od nieruchomości , str. 331
5.2.3. Podatek rolny i podatek leśny , str. 347
5.3. Opodatkowanie przyrostu majątku , str. 350
5.3.1. Uwagi wstępne , str. 350
5.3.2. Czynnik małżeński w konstrukcji nieodpłatnych przysporzeń , str. 352
5.3.3. Czynnik małżeński a polska jurysdykcja podatkowa , str. 357
5.3.4. Czynnik małżeński na tle wybranych wyłączeń podatkowych , str. 361
5.3.5. Czynnik małżeński w konstrukcji grup podatkowych , str. 363
5.3.5.1. Idea grup podatkowych oraz wpływ zawarcia małżeństwa na przynależność do określonej grupy , str. 363
5.3.5.2. Problem przynależności do grup podatkowych małżonków znajdujących się w separacji , str. 367
5.3.5.3. Wpływ pozostawania w związku małżeńskim na przynależność do grup podatkowych innych osób , str. 370
5.3.6. Podatkowoprawne skutki nieodpłatnego nabycia rzeczy lub praw majątkowych w świetle ustrojów małżeńskich , str. 376
5.3.6.1. Uwagi wstępne , str. 376
5.3.6.2. Opodatkowanie nabycia przez małżonków , str. 377
5.3.6.3. Problem opodatkowania przesunięć majątkowych w stosunkach między małżonkami , str. 390

Rozdział 6
Ulgi i zwolnienia podatkowe z tytułu pozostawania w związku małżeńskim , str. 401
6.1. Prorodzinne preferencje podatkowe - zagadnienia ogólne , str. 401
6.2. Podatki dochodowe oraz przychodowe , str. 417
6.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 417
6.2.2. Łączne opodatkowanie dochodów małżonków , str. 420
6.2.2.1. Ratio legis i koncepcja , str. 420
6.2.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy , str. 425
6.2.2.3. Przesłanki przysługiwania , str. 435
6.2.2.4. Zasady i tryb realizacji , str. 449
6.2.2.5. Tak zwany algorytm małżeński - uwagi krytyczne , str. 453
6.2.2.6. Problem kumulacji ulg - z tytułu łącznego opodatkowania dochodów oraz z tytułu samotnego wychowywania dziecka , str. 458
6.2.3. Czynnik małżeński w konstrukcji innych prorodzinnych preferencji podatkowych , str. 459
6.2.3.1. Opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci , str. 459
6.2.3.2. Ulga na dziecko , str. 470
6.2.3.3. Tak zwana ulga dyplomatyczna , str. 488
6.2.3.4. Ulga rehabilitacyjna , str. 494
6.2.3.5. Zwolnienie szczególnych postaci świadczeń , str. 499
6.2.3.6. Zwolnienie dodatku rozłąkowego , str. 503
6.2.3.7. Zwolnienie dopłaty do kredytu , str. 505
6.2.3.8. Zwolnienie świadczeń alimentacyjnych , str. 507
6.3. Podatki obrotowe , str. 513
6.3.1. Uwagi wprowadzające , str. 513
6.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 518
6.3.3. Podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy , str. 531
6.4. Podatki majątkowe oraz majątkowo-przychodowe , str. 540
6.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 540
6.4.2. Podatek od spadków i darowizn , str. 545
6.4.3. Podatek od nieruchomości, rolny, leśny oraz od środków transportowych , str. 562

Uwagi końcowe i wnioski , str. 569

Bibliografia , str. 599