ebook Stałe miejsce prowadzenia działalności w VAT a podmiotowość prawnopodatkowa. Dylematy, konsekwencje, ryzyka Anna Rutkowska-Brdulak

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2018

W książce omówiono zagadnienie stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od wartości dodanej. Zaprezentowano wnikliwą analizę zarówno polskich, jak i unijnych regulacji w tym zakresie, a także stanowisko doktryny i orzecznictwo sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Autorka odpowiada m.in. na następujące pytania:

czym charakteryzuje się stałe miejsce prowadzenia działalności,
jakie są konsekwencje rozliczania podatku od wartości dodanej, w przypadku gdy transakcja jest dokonywana za pośrednictwem stałego miejsca prowadzenia działalności,
w jaki sposób rozliczać transgraniczne transakcje mające miejsce w ramach jednego podmiotu prawnego, tj. pomiędzy przedsiębiorstwem głównym a stałym miejscem prowadzenia działalności.

W opracowaniu przedstawiono m.in.:

analizę zakresu znaczeniowego stałego miejsca prowadzenia działalności,
międzynarodowe praktyki w obszarze rozliczania stałego miejsca prowadzenia działalności,
rekomendacje dotyczące definiowania pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności,
ryzyka związane z nieprawidłowym rozliczaniem transakcji, w których uczestniczy stałe miejsce prowadzenia działalności.

Adresaci: Publikacja jest przeznaczona dla doradców podatkowych, radców pranych i adwokatów zajmujących się tematyką prawa podatkowego. Będzie cennym źródłem wiedzy dla osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatku od towarów i usług w globalnych przedsiębiorstwach. Zainteresuje również pracowników organów administracji skarbowej oraz organów kontroli skarbowej, a także sędziów sądów administracyjnych i przedstawicieli nauki.

Spis treści ebooka Stałe miejsce prowadzenia działalności w VAT a podmiotowość prawnopodatkowa. Dylematy, konsekwencje, ryzyka

Wykaz skrótów , str. 11

Wprowadzenie , str. 13

Rozdział 1
Podmiotowość prawnopodatkowa w podatku od towarów i usług , str. 19
1.1. Pojęcie podmiotowości prawnopodatkowej , str. 19
1.2. Podatek od towarów i usług - koncepcja , str. 34
1.2.1. Koncepcja wykorzystania (konsumpcji) towaru bądź usługi , str. 34
1.2.2. Opodatkowanie konsumpcji w podatku od towarów i usług , str. 36
1.3. Definicja podatnika podatku od towarów i usług , str. 40
1.3.1. Rejestracja a status podatnika podatku od towarów i usług , str. 46
1.3.2. Działalność gospodarcza wykonywana samodzielnie , str. 52
1.3.3. Samodzielność jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej a podmiotowość prawnopodatkowa w podatku od towarów i usług , str. 54
1.3.4. Oddział (zakład) jako podmiot niedziałający samodzielnie a jego podmiotowość w podatku od towarów i usług , str. 57

Rozdział 2
Stałe miejsce prowadzenia działalności , str. 78
2.1. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności - analiza obowiązujących przepisów , str. 78
2.2. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w orzecznictwie TSUE , str. 94
2.3. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w orzecznictwie krajowym , str. 103
2.4. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od towarów i usług a pojęcie zakładu w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 110
2.4.1. Założenia porównywalności , str. 110
2.4.2. Stałość zakładu oraz stałego miejsca prowadzenia działalności , str. 113
2.4.3. Prowadzenie działalności gospodarczej jako warunek konstytuujący powstanie zakładu czy też stałego miejsca prowadzenia działalności , str. 117
2.4.4. Definicja zakładu w Konwencji Modelowej OECD oraz jej wpływ na definicję stałego miejsca prowadzenia działalności w podatku od towarów i usług , str. 124
2.4.5. Transakcje transgraniczne dokonywane w ramach jednego podmiotu prawnego , str. 134
2.4.6. Pojęcie cen transferowych a określenie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług , str. 148
2.4.6.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 152
2.4.6.2. Metoda ceny odsprzedaży , str. 153
2.4.6.3. Metoda rozsądnej marży , str. 154
2.4.6.4. Metoda zysku transakcyjnego , str. 155
2.4.7. Uprzednie porozumienia w sprawie cen transferowych , str. 157
2.4.8. Wycena wartości transakcji a podatek od towarów i usług , str. 161

Rozdział 3
Miejsce opodatkowania usług podatkiem od towarów i usług , str. 167
3.1. Ogólne zasady dotyczące miejsca opodatkowania usług , str. 168
3.2. Miejsce opodatkowania usług w wytycznych OECD, regulacjach unijnych i krajowych , str. 183
3.3. Miejsce opodatkowania a konkurencyjność państw , str. 199
3.4. Funkcja fiskalna w podatku od towarów i usług a granica opodatkowania , str. 207

Rozdział 4
Harmonizacja podatku od wartości dodanej , str. 224
4.1. Podstawowe zagadnienia związane z harmonizacją podatku od wartości dodanej , str. 225
4.2. Wpływ harmonizacji na definicję pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności oraz problematykę cen transferowych , str. 238

Akty prawne i dokumenty powiązane , str. 259

Bibliografia , str. 263

Orzecznictwo i pisma urzędowe , str. 273

Załączniki , str. 279
Załącznik 1. Wytyczne Komitetu ds. VAT , str. 280
Załącznik 2. Podatek od wartości dodanej jako procent całości opodatkowania , str. 288
Załącznik 3. Wykaz stawek podatku od wartości dodanej w państwach OECD , str. 290
Załącznik 4. Wszystkie podatki (włącznie ze składkami na ubezpieczenie społeczne) jako procent PKB , str. 292