ebook Unikanie opodatkowania a planowanie podatkowe Krzysztof Cień

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2022

„Recenzowana praca wypełnia istniejącą na rynku lukę, bowiem do tej pory nie było opracowania pomyślanego jako kompendium wiedzy (także o charakterze prawnoporównawczym) na temat mechanizmu unikania opodatkowania w kontekście planowania podatkowego, na dodatek przy zastosowaniu podejścia systemowego”.
prof. dr hab. Jadwiga Glumińska-Pawlic

W książce omówiono i scharakteryzowano przejawy unikania opodatkowania oraz planowania podatkowego i ich skutki, a zwłaszcza problematykę wyznaczenia granic tych pojęć.

Rozważania o charakterze teoretycznoprawnym zostały wzbogacone licznymi odniesieniami do praktyki stosowania prawa, ukazującymi występujące w obrocie prawnym konkretne przypadki unikania opodatkowania oraz planowania podatkowego. Ponadto uwzględnione zostały zmiany wprowadzane tzw. polskim ładem, czyli ustawą z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

Opracowanie jest przeznaczone dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów sądów administracyjnych, prokuratorów oraz pracowników administracji skarbowej. Będzie przydatne pracownikom naukowym oraz studentom kierunków prawniczych, administracyjnych i ekonomicznych.

Spis treści ebooka Unikanie opodatkowania a planowanie podatkowe

Wykaz skrótów , str. 9
Wstęp , str. 13
Rozdział I
Pojęcia unikania opodatkowania i ,planowania podatkowego oraz ich charakter prawny , str. 39

Uwagi wstępne , str. 39
Próba usystematyzowania definicji unikania opodatkowania powstałych przed wejściem w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 41
Ogólna charakterystyka definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 58
Charakter prawny unikania opodatkowania zarówno przed wejściem w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania, jak i ,po jej wejściu w ,życie , str. 65
Definicja legalna unikania opodatkowania a ,prawo Unii Europejskiej , str. 68
Próba usystematyzowania definicji planowania podatkowego do czasu wejścia w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 83
Ogólna definicja i ,charakter prawny planowania podatkowego , str. 90
Uwagi końcowe , str. 99

Rozdział II
Postacie zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe , str. 103

Uwagi wstępne , str. 103
Próba usystematyzowania ujęć postaci zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe powstałych przed wejściem w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 105
Czynność jako zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania , str. 114
Prawne czynności konwencjonalne jako postacie zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe , str. 118
Zespół powiązanych ze ,sobą czynności jako zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe , str. 153
Podmioty biorące udział w ,dokonywaniu czynności stanowiących unikanie opodatkowania oraz w ,zachowaniu będącym planowaniem podatkowym , str. 161
Zaniechanie jako zachowanie stanowiące planowanie podatkowe , str. 166
Zachowanie stanowiące unikanie opodatkowania a ,prawo Unii Europejskiej , str. 169
Uwagi końcowe , str. 171

Rozdział III
Cechy zachowań stanowiących unikanie opodatkowania i ,planowanie podatkowe , str. 177

Uwagi wstępne , str. 177
Próba usystematyzowania cech zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe przed wejściem w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 180
Sztuczny sposób działania a ,unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe , str. 194
Okoliczności mogące wskazywać na sztuczny sposób działania , str. 236
Cele czynności stanowiącej unikanie opodatkowania , str. 258
Cele zachowania będącego planowaniem podatkowym , str. 268
Cechy zachowań stanowiących unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a ,prawo Unii Europejskiej , str. 271
Uwagi końcowe , str. 278

Rozdział IV
Kwalifikacja prawna zachowań stanowiących unikanie opodatkowania albo planowanie podatkowe i ,ich skutków , str. 285

Uwagi wstępne , str. 285
Próba usystematyzowania ujęć kwalifikacji prawnej zachowań stanowiących unikanie opodatkowania i ,planowanie podatkowe oraz ich skutków przed wejściem w ,życie definicji legalnej unikania opodatkowania , str. 288
Teoretycznoprawny model oceny zgodności z ,prawem zachowania określonego podmiotu , str. 300
Czynność stanowiąca unikanie opodatkowania a ,kryterium legalności , str. 303
Zachowanie będące planowaniem podatkowym a ,kryterium legalności , str. 317
Charakterystyka postaci korzyści podatkowej jako skutku zastosowania określonego sposobu obniżania obciążeń podatkowych , str. 324
Sprzeczność korzyści podatkowej w ,danych okolicznościach z ,przedmiotem oraz celem przepisu ustawy podatkowej jako skutek unikania opodatkowania , str. 330
Charakter korzyści podatkowej będącej skutkiem planowania podatkowego , str. 387
Skutek unikania opodatkowania wynikający z ,jego definicji legalnej a ,prawo Unii Europejskiej , str. 395
Uwagi końcowe , str. 400

Rozdział V
Unikanie opodatkowania i ,planowanie podatkowe a ,obejście prawa, optymalizacja podatkowa, agresywne planowanie podatkowe, minimalizowanie opodatkowania, łagodzenie opodatkowania oraz oszczędzanie podatkowe ,, str. 407

Uwagi wstępne , str. 407
Unikanie opodatkowania a ,obejście prawa , str. 410
Unikanie opodatkowania i ,planowanie podatkowe a ,optymalizacja podatkowa , str. 435
Unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a ,agresywne planowanie podatkowe , str. 447
Planowanie podatkowe oraz unikanie opodatkowania a ,minimalizowanie opodatkowania oraz łagodzenie opodatkowania , str. 459
Unikanie opodatkowania oraz planowanie podatkowe a ,oszczędzanie podatkowe , str. 461
Uwagi końcowe , str. 467

Zakończenie , str. 471
Steuervermeidung versus Steuerplanung in der polnischen Rechtsordnung (Zusammenfassung) , str. 491
Tax avoidance and tax planning within the Polish legal order (summary) , str. 499
Bibliografia ,, str. 505
Wykaz orzecznictwa ,, str. 523
Wykaz aktów prawnych ,, str. 529
Inne źródła ,, str. 533