ebook Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika Miłosz Kłosowiak

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2023

Praca nagrodzona w konkursie Państwa i Prawa za najlepsze prace naukowe.

Publikacja całościowo omawia prawa podatnika w postępowaniach dowodowych, w których zasadniczy element stanowi współpraca polskich organów podatkowych z innymi państwami w zakresie wymiany informacji.
Celem owej wymiany są:• określenie prawidłowej wysokości podatku,• ustalenie rzeczywistego stanu faktycznego,• zastosowanie odpowiednich przepisów krajowego systemu podatkowego.
Autor wskazuje kluczowe ryzyka, jakie powstają na gruncie obowiązujących przepisów. Mowa tu przede wszystkim o prawie do prywatności i prawie do ochrony poufności danych. Dodatkowo w publikacji omówiono środki ochrony prawnej podatnika w ramach procedury podatkowej i sądowoadministracyjnej.
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów zajmujących się prawem podatkowym. Zainteresuje również sędziów sądów administracyjnych, pracowników organów podatkowych oraz pracowników naukowych.

Spis treści ebooka Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika

Wykaz skrótów , str. 9
Wstęp , str. 15
,
Rozdział I
Charakterystyka ogólna współpracy państw w ,zakresie wymiany informacji w ,sprawach podatkowych , str. 21
1.1. Ogólne zasady wymiany informacji w ,sprawach podatkowych , str. 21
1.2. Podstawy prawne wymiany informacji w ,sprawach podatkowych i ,relacje między nimi , str. 28
1.3. Wymiana informacji w ,sprawach podatkowych w ,prawie ,międzynarodowym , str. 31
1.3.1. Umowy o ,unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 31
1.3.2. Konwencja o ,wzajemnej pomocy administracyjnej ,w ,sprawach podatkowych , str. 34
1.3.3. Umowy o ,wymianie informacji w ,sprawach ,podatkowych , str. 35
1.3.4. Foreign Account Tax Compliance Act , str. 39
1.4. Wymiana informacji w ,sprawach podatkowych , , , , , , , w ,prawie ,unijnym , str. 45
1.4.1. Dyrektywa 2011/16/UE , str. 45
1.4.1.1. Regulacje dyrektywy 2011/16/UE ,przed zmianami , str. 45
1.4.1.2. Zmiany wprowadzone dyrektywą , ,2014/107/UE , str. 52
1.4.1.3. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2015/2376 , str. 54
1.4.1.4. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/881 , str. 57
1.4.1.5. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/2258 , str. 62
1.4.1.6. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2018/822 , str. 64
1.4.1.7. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2021/514 , str. 66
1.4.2. Rozporządzenie 904/2010 , str. 68
1.4.3. Rozporządzenie 389/2012 , str. 72
1.5. Wymiana informacji w ,sprawach podatkowych ,w ,prawie ,krajowym , str. 76
1.6. Rodzaje praw podatnika i ,możliwości ich naruszenia na ,skutek wymiany informacji w ,sprawach podatkowych , str. 82
1.7. Podsumowanie , str. 94
,
Rozdział II
Prawo do prywatności a ,wymiana informacji w ,sprawach ,podatkowych , str. 97
2.1. Wprowadzenie , str. 97
2.2. Pojęcie prawa do prywatności i ,zasady jego ograniczania , str. 98
2.3. Zakres wymiany informacji w ,sprawach podatkowych ,a ,prawo do prywatności , str. 102
2.4. Odmowa przekazania informacji podatkowych jako środek ,realizacji prawa do prywatności , str. 108
2.4.1. Ogólna charakterystyka , str. 108
2.4.2. Odmowa przekazania informacji stanowiącej ,tajemnicę prawnie chronioną , str. 111
2.4.2.1. Pojęcie i ,rodzaje tajemnic prawnie ,chronionych , str. 111
2.4.2.2. Tajemnica zawodowa , str. 117
2.4.2.3. Tajemnica bankowa , str. 123
2.4.3. Odmowa przekazania informacji na podstawie ,powszechnie przyjętych zasad opodatkowania , str. 126
2.4.4. Odmowa przekazania informacji zgodnie z ,zasadą ,pomocniczości , str. 130
2.4.5. Odmowa przekazania informacji na podstawie wymogu przewidywalnego związku , str. 135
2.4.6. Odmowa przekazania informacji zgodnie z ,zasadą ,suwerenności państwa , str. 144
2.4.7. Odmowa przekazania informacji zgodnie z ,zasadą ,wzajemności , str. 150
2.4.8. Odmowa przekazania informacji zgodnie z ,klauzulą ,porządku publicznego , str. 154
2.5. Podsumowanie , str. 155
,
Rozdział III
Prawo do ochrony poufności danych a ,wymiana informacji
w ,sprawach podatkowych , str. 161
3.1. Wprowadzenie , str. 161 ,
3.2. Pojęcie oraz podstawy prawne ochrony poufności ,danych ,osobowych , str. 162
3.3. Znaczenie RODO dla prawa do ochrony poufności danych ,podatkowych , str. 166
3.3.1. Charakterystyka ogólna , str. 166
3.3.2. Prawa przyznane w ,RODO i ,ich realizacja ,w ,procesie wymiany informacji w ,sprawach ,podatkowych , str. 170
3.3.3. Wymiana informacji w ,sprawach podatkowych a ,RODO w ,prawie krajowym , str. 188
3.4. Obowiązek zachowania danych podatnika w ,poufności , str. 201
3.5. Podsumowanie , str. 221
,
Rozdział IV
Prawa podatnika w ,toku procedur sądowych i ,administracyjnych a ,wymiana informacji w ,sprawach podatkowych , str. 225
4.1. Wprowadzenie , str. 225
4.2. Znaczenie Europejskiej Konwencji Praw Człowieka ,i ,Karty Praw Podstawowych dla postępowań ,podatkowych , str. 226
4.2.1. Europejska Konwencja Praw Człowieka , str. 226
4.2.2. Karta Praw Podstawowych , str. 241
4.3. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z ,punktu ,widzenia wymiany informacji w ,sprawach podatkowych ,w ,świetle opracowań OECD , str. 243
4.4. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z ,punktu ,widzenia wymiany informacji w ,sprawach podatkowych ,i ,ich ochrona w ,prawie międzynarodowym i ,polskim , str. 249
4.4.1. Prawo do czynnego udziału strony w ,postępowaniu podatkowym a ,wymiana informacji w ,sprawach ,podatkowych , str. 249
4.4.2. Prawo do skutecznego środka prawnego a ,wymiana ,informacji w ,sprawach podatkowych , str. 269
4.4.3. Prawo do wolności od samooskarżania się a ,wymiana informacji w ,sprawach podatkowych , str. 296
4.5. Podsumowanie , str. 307
Wnioski końcowe , str. 313
Bibliografia , str. 325