ebook Zakład podatkowy. Pytania i odpowiedzi Tomasz Musialski, Kamil Stefaniak

Spis treści ebooka Zakład podatkowy. Pytania i odpowiedzi

Wykaz skrótów .................................................................................. 11
Wstęp ................................................................................................... 17
Rozdział 1. Pojęcie zakładu .................................................................................. 19
1.1. Czym jest zakład? ............................................................... 19
1.2. Czym jest zakład typu podstawowego? ........................... 21
1.3. Czym jest placówka? .......................................................... 22
1.4. Kiedy placówka ma stały charakter w ,znaczeniu geograficznym? ............................................... 23
1.5. Kiedy placówka ma charakter stały w ,znaczeniu temporalnym? ................................................ 24
1.6. Kiedy za pośrednictwem zakładu prowadzona jest działalność? .................................................... 25
1.7. Jakie typowe placówki stanowią zakład? ........................ 26
1.8. Kiedy wykonywanie działalności za ,pośrednictwem stałej placówki nie prowadzi do ,powstania zakładu? ......... 28
1.9. Co to znaczy, że działalność ma charakter pasywny?.... 30
1.10. Czy dostarczanie części zamiennych oraz ,wykorzystanie urządzeń przesyłowych jest ,działalnością pasywną? ....... 31
1.11. Kiedy działalność ma charakter pomocniczy i ,przygotowawczy? .............................................................. 32
1.12. Kiedy powstaje i ,kończy swoje istnienie zakład typu ,podstawowego? .......................................................... 33
1.13. Czy mieszkanie pracownika ,spółki położone na ,terytorium Polski może stanowić zakład podatkowy zagranicznego przedsiębiorstwa? ................ 34
1.14. Czym jest zakład typu budowlanego? ............................. 35
1.15. Czym jest plac budowy, prace budowlane oraz ,instalacyjne? ................................................................ 35
1.16. Jak długo powinny ,trwać prace ,budowlane, aby ,doszło do ,ukonstytuowania ,się ,zakładu? ................. 37
1.17. Jakie zdarzenie powoduje rozpoczęcie biegu okresu? ... 37
1.18. Czy czynności o ,charakterze formalnym rozpoczynają bieg terminu? .............................................. 38
1.19. Czy czasowe przerwy przerywają bieg okresu? .............. 39
1.20. Czy zlecenie prac podwykonawcom wpływa na powstanie zakładu budowlanego?............................... 40
1.21. Czy podział na kilka kontraktów ma ,znaczenie? ........... 41
1.22. Do kiedy istnieje zakład? ................................................... 42
1.23. Od kiedy zagraniczny przedsiębiorca jest ,zobowiązany płacić zaliczki w ,związku z ,zakładem budowlanym położonym na ,terytorium Polski? ................................................................................... 43
1.24. Czym jest zakład typu agencyjnego? ............................... 44
1.25. Kim jest osoba w ,rozumieniu art. ,5 ,ust. ,5 ,MK ,OECD? .... 45
1.26. Kiedy osoba jest zależna? ................................................... 46
1.27. Kiedy osoba jest powiązana ekonomicznie i ,prawnie? .... 47
1.28. Kiedy instrukcje przedsiębiorcy wpływają na ,zależność przedstawiciela? ........................................... 48
1.29. Czy zakaz konkurencji świadczy o ,zależności przedstawiciela? .................................................................. 49
1.30. Czy wykonywanie czynności na rzecz jednego przedsiębiorcy świadczy o ,zależności? ............................ 50
1.31. Kiedy osoba wykonuje działalność w ,ramach swojej zwykłej działalności gospodarczej? ................................. 50
1.32. Czym jest pełnomocnictwo? ............................................. 51
1.33. Jakie okoliczności decydują o ,udzieleniu pełnomocnictwa? ................................................................ 53
1.34. Jaki jest wymagany zakres pełnomocnictwa? ................ 53
1.35. Co to znaczy, że pełnomocnictwo jest ,zwykle wykonywane? ...................................................................... 54
1.36. Czym jest zakład typu usługowego? ................................ 55
1.37. Jak na gruncie umów o ,unikaniu podwójnego opodatkowania uregulowany jest zakład usługowy? .............. 56
1.38. Czym jest usługa? ............................................................... 58
1.39. Kiedy usługi świadczone są za ,pośrednictwem pracowników lub ,personelu? ............................................. 59
1.40. Jak liczyć okres trwania zakładu usługowego?............... 60
1.41. Czym jest kryterium dochodowe? ................................... 62
1.42. Czy spółka transparentna podatkowo może stanowić zakład? .............................................................. 63
1.43. Jacy wspólnicy spółki osobowej zobowiązani są opodatkować zyski zakładu? ........................................ 65
Rozdział 2. Przypisanie zysków do zakładu ..................................................... 67
2.1. Jak opodatkowane są zyski przedsiębiorców? ................ 67
2.2. Kiedy zyski zakładu są opodatkowane w ,państwie źródła? ............................................................... 69
2.3. Czy zakład jest osobnym przedsiębiorstwem? ............... 70
2.4. Czy do zakładu można przypisać koszty? ....................... 71
2.5. Czym są transakcje wewnętrzne? ..................................... 72
2.6. Czy quasi-transakcje generują koszty i ,przychody podatkowe? .......................................................................... 73
2.7. Jak przebiega proces przypisania zysku do ,zakładu? ...................................... 75
2.8. Jaka jest relacja zysku do przychodu przedsiębiorstwa? ................................................................ 76
2.9. Czy możliwe jest zastosowanie innej metody przypisywania zysku? ........................................................ 78
2.10. Jakie koszty należy przypisać do zakładu? ..................... 79
2.11. W ,jakiej wysokości przypisać koszty bezpośrednie? .... 80
2.12. W ,jakiej wysokości przypisać koszty pośrednie? .......... 81
2.13. Jak rozdzielić koszty pośrednie pomiędzy zakład a ,centralę? ............................................................. 82
2.14. Czym jest podwójne opodatkowanie? ............................. 84
2.15. Na czym polega metoda wyłączenia?............................... 85
2.16. Na czym polega metoda odliczenia? ................................ 86
2.17. Czym jest strata podatkowa? ............................................ 88
2.18. Jak rozliczyć stratę podatkową zakładu? ......................... 88
2.19. Czy likwidacja zakładu ma wpływ na ,prawo do ,rozliczenia straty? .......................................................... 90
Rozdział 3. Zagraniczny zakład a ,ceny ,transferowe ....................................... 91
3.1. Jakie są ogólne założenia w ,zakresie cen ,transferowych? ............................................................. 91
3.2. Zasada arm&rsquo,s length w ,ustawie o ,podatku dochodowym od ,osób ,prawnych ..................................... 93
3.3. W ,jaki sposób weryfikuje ,się cenę ,transferową? ............ 95
3.4. Na czym polegają poszczególne metody ustalania cen ,transferowych? ............................................................. 95
3.5. Jaką metodę weryfikacji zastosuje organ podatkowy? ......................................................... 103
3.6. Czy zagraniczny zakład jest podmiotem powiązanym? ....................................................................... 104
3.7. Czy należy rozpoznać transakcje pomiędzy centralą a ,zagranicznym zakładem? ............................................... 105
3.8. Na czym polega szacowanie cen ,transferowych w ,relacji z ,zagranicznym ,zakładem? ................................ 106
3.9. Koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z ,działalnością zakładu? .................................................... 107
3.10. Czy w ,relacjach przedsiębiorstwo a ,zagraniczny zakład marża (zysk) na transakcji kontrolowanej zawsze wystąpi? ........ 109
3.11. Czy dla transakcji pomiędzy przedsiębiorstwem oraz zagranicznym zakładem powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej? ....................... 110
3.12. Dla jakich wartości transakcji kontrolowanych przedsiębiorstwo ma ,obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej? .... 111
3.13. W ,jaki sposób organ podatkowy dokona badania porównywalności? .............................................................. 112
3.14. Czy przedsiębiorca mający siedzibę za ,granicą i ,posiadający zagraniczny zakład w ,Polsce będzie mógł skorzystać w ,2019 ,r. ze ,zwolnienia w ,zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych? ........... 114
Rozdział 4. Zagraniczny zakład a ,regulacje ,BEPS .......................................... 117
4.1. Czym jest BEPS? ................................................................. 117
4.2. Jak implementowane są mechanizmy opracowane w ,projekcie BEPS do krajowych systemów prawnych? .............. 118
4.3. Jak BEPS wpływa na funkcjonowanie zakładu? ............ 119
4.4. Jak wykorzystywane są umowy commissionnaire do ,unikania powstania zakładu? ...................................... 121
4.5. Jak zmieni ,się charakter czynności o ,charakterze pasywnym, przygotowawczym lub pomocniczym? ............. 123
4.6. Jaki wpływ ma dzielenie kontraktów na ,istnienie zakładu w ,świetle BEPS? .................................................... 124
Rozdział 5. Zagraniczny zakład a ,rozliczenie pracowników ........................ 127
5.1. Oddelegowanie pracowników do zakładu ...................... 127
5.2. Jak określić rezydencję podatkową pracowników na ,gruncie krajowych regulacji? ....................................... 127
5.3. Co rozumie ,się przez pojęcie ośrodka interesów życiowych? ........................................................................... 128
5.4. Które przesłanki należy uwzględnić przy ,ustalaniu miejsca zamieszkania? ....................................................... 130
5.5. Czy wystarczy samo przebywanie w ,danym miejscu przez okres przekraczający 183 dni? ................................ 131
5.6. Co decyduje o ,statusie rezydencji? ................................... 132
5.7. Jak rozstrzygać konflikt rezydencji podatkowej? ........... 132
5.8. Czy certyfikat rezydencji podatkowej pomoże w ,ustaleniu rezydencji podatkowej? ................................. 133
5.9. Opodatkowanie pracy najemnej ....................................... 133
5.10. Jak opodatkować wynagrodzenie pracownika oddelegowanego do zagranicznego zakładu? ................. 134
5.11. Metody unikania podwójnego opodatkowania ............. 135
5.12. Metoda wyłączenia z ,progresją na ,gruncie ,ustawy o ,podatku dochodowym od ,osób fizycznych ................. 136
5.13. Metoda odliczenia proporcjonalnego na ,gruncie ,ustawy o ,podatku dochodowym od ,osób fizycznych ................ 137
5.14. Czy polska spółka wysyłająca pracowników do ,swojego zagranicznego zakładu pełni funkcję płatnika na gruncie polskich przepisów? ........................ 137
5.15. Jakie koszty uzyskania przychodów zastosuje zakład pracy, oddelegowując pracownika do ,pracy za ,granicę? .......... 140
5.16. Czy zapewnione oddelegowanemu pracownikowi świadczenia w ,postaci transportu i ,noclegu stanowią dodatkowe świadczenia na rzecz pracownika podlegające opodatkowaniu? ............................................ 141
Bibliografia......................................................................................... 145
Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 147
Wykaz pism urzędowych ................................................................. 149

Szczegóły ebooka Zakład podatkowy. Pytania i odpowiedzi

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2019

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN:

978-83-8160-903-6

ISBN wersji papierowej:

978-83-8160-669-1

Autorzy:

Tomasz Musialski,Kamil Stefaniak

EAN:

9788381609036

Liczba Stron:

152

Recenzje ebooka Zakład podatkowy. Pytania i odpowiedzi