ebook Zmiany w podatkach dochodowych 2021 Tomasz Krywan, Radosław Kowalski, Łukasz Matusiakiewicz, Monika Brzostowska, Patrycja Kubiesa, Anna Papina-Ukleja, Jakub Żach

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2021

W publikacji omówiono kluczowe zmiany w przepisach podatkowych, które w większości weszły w życie z początkiem 2021 r.

Opisane zostały regulacje w zakresie: • podatku dochodowego od osób prawnych, w tym przygotowany przez przedstawicieli Ministerstwa Finansów tekst dotyczący opodatkowania CIT spółki komandytowej, • podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym ograniczenia stosowania ulgi abolicyjnej oraz wydłużenie czasu obowiązywania rozwiązań podatkowych wprowadzonych przez tzw. tarcze antykryzysowe, • ryczałtu – podniesienie limitu przychodów, obniżenie części stawek, zmiana definicji wolnego zawodu, ujednolicenie wysokości ryczałtu dla najmu prywatnego i w ramach działalności gospodarczej, • obowiązku informowania o strategii podatkowej, do której zobowiązani są podatnicy, którzy są podatkową grupą kapitałową, lub też podatnicy, których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro, • rozliczania należności opodatkowanych „u źródła”, • opodatkowania struktur hybrydowych, • podatku cukrowego.

Opracowanie ma charakter poradnika. W przystępny sposób prezentuje zmiany przepisów, ujmując je w zestawienia tabelaryczne czy opisując krok po kroku nowe zasady i procedury.

Adresaci:

Publikacja zainteresuje księgowych, doradców podatkowych, pracowników administracji, a także zajmujących się w praktyce prawniczej omawianymi zagadnieniami adwokatów, radców prawnych, sędziów.

Spis treści ebooka Zmiany w podatkach dochodowych 2021

Wykaz skrótów , str. 9
Rozdział 1
CIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja)&nbsp,, str.&nbsp,11
Rozdział 2
Estoński CIT w praktyce (Radosław Kowalski)&nbsp,, str.&nbsp,30
1. Wprowadzenie&nbsp,, str.&nbsp,30
2. Tylko dwa rodzaje podatników&nbsp,, str.&nbsp,32
3. Pozostałe warunki&nbsp,, str.&nbsp,33
4. Wymagania inwestycyjne&nbsp,, str.&nbsp,37
5. Skutki opodatkowania ryczałtem&nbsp,, str.&nbsp,40
Rozdział 3
Objęcie spółek komandytowych podatkiem CIT od 2021 r. (Patrycja Kubiesa)&nbsp,, str.&nbsp,43
1. Wprowadzenie&nbsp,, str.&nbsp,43
2. Spółka komandytowa, czyli jakim podmiotem jest ten rodzaj spółki&nbsp,, str.&nbsp,44
3. Zmiana definicji podatnika podatku dochodowego od osób prawnych&nbsp,, str.&nbsp,45
4. Opodatkowanie komplementariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r.&nbsp,, str.&nbsp,45
5. Opodatkowanie komandytariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r.&nbsp,, str.&nbsp,46
6. Opodatkowanie spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. – na poziomie spółki&nbsp,, str.&nbsp,48
7. Opodatkowanie komplementariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r.&nbsp,, str.&nbsp,48
8. Opodatkowanie komandytariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r.&nbsp,, str.&nbsp,49
9. Danina solidarnościowa a przychód ze spółki komandytowej&nbsp,, str.&nbsp,52
10. Termin wejścia w życie przepisów&nbsp,, str.&nbsp,53
11. Rozliczenie niedoliczonych strat&nbsp,, str.&nbsp,53
12. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych&nbsp,, str.&nbsp,56
13. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,56
Rozdział 4
Rok obrotowy spółki komandytowej w związku z objęciem CIT (Ministerstwo Finansów)&nbsp,, str.&nbsp,57
1. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.01.2021 r.&nbsp,, str.&nbsp,57
2. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.05.2021 r.&nbsp,, str.&nbsp,58
2.1. Ostatni dzień roku obrotowego spółki komandytowej przypada w okresie od 31.12.2020 r. do 31.03.2021 r.&nbsp,, str.&nbsp,59
Rozdział 5
PIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja)&nbsp,, str.&nbsp,61
Rozdział 6
Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej od 2021 r. (Jakub Żach)&nbsp,, str.&nbsp,75
1. Opodatkowanie dochodów osiągniętych przez polskich rezydentów z tytułu pracy wykonywanej za granicą&nbsp,, str.&nbsp,75
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania&nbsp,, str.&nbsp,77
2.1. Metoda wyłączenia z progresją&nbsp,, str.&nbsp,78
2.2. Metoda proporcjonalnego odliczenia&nbsp,, str.&nbsp,79
3. Wprowadzenie ulgi abolicyjnej&nbsp,, str.&nbsp,81
4. Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej&nbsp,, str.&nbsp,83
5. Ocena ograniczenia ulgi abolicyjnej oraz potencjalne skutki nowelizacji&nbsp,, str.&nbsp,84
Rozdział 7
Zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych od 2021 r. (Łukasz Matusiakiewicz)&nbsp,, str.&nbsp,86
1. Główne kierunki nowelizacji&nbsp,, str.&nbsp,86
2. Rozszerzenie definicji wolnego zawodu&nbsp,, str.&nbsp,87
3. Znaczące podwyższenie limitu&nbsp,, str.&nbsp,88
4. Zmiany dotyczące wyłączenia opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych&nbsp,, str.&nbsp,89
5. Stawki&nbsp,, str.&nbsp,90
6. Obowiązek obliczenia i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – zmiany w limicie&nbsp,, str.&nbsp,91
7. Ułatwienia dla małżonków i podatników zatrudniających pracowników&nbsp,, str.&nbsp,92
8. Kwestia przeciwdziałania COVID-19&nbsp,, str.&nbsp,93
9. Ważny przepis przejściowy&nbsp,, str.&nbsp,95
10. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,95
Rozdział 8
Obowiązek informowania o strategii podatkowej (Patrycja Kubiesa)&nbsp,, str.&nbsp,97
1. Wprowadzenie&nbsp,, str.&nbsp,97
2. Podmioty zobowiązane do sporządzania sprawozdania z realizacji strategii podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,98
3. Strategia podatkowa – definicja&nbsp,, str.&nbsp,98
4. Strategia podatkowa – elementy&nbsp,, str.&nbsp,100
5. Strategia podatkowa – aspekty praktyczne&nbsp,, str.&nbsp,100
6. Sprawozdanie z realizowanej strategii podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,101
7. Obowiązek informacyjny w zakresie sprawozdania z realizowanej strategii podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,103
8. Sankcje związane z brakiem realizacji obowiązku&nbsp,, str.&nbsp,105
9. Zwolnienia z obowiązku sporządzania strategii podatkowej&nbsp,, str.&nbsp,105
10. Strategie podatkowe w innych krajach&nbsp,, str.&nbsp,106
11. Zamieszanie z pierwszym rokiem obowiązku – 2020 czy 2021?&nbsp,, str.&nbsp,107
Rozdział 9
Rozliczanie należności opodatkowanych „u źródła” krok po kroku (Tomasz Krywan)&nbsp,, str.&nbsp,109
Rozdział 10
Opodatkowanie struktur hybrydowych (Patrycja Kubiesa)&nbsp,, str.&nbsp,127
1. Wprowadzenie&nbsp,, str.&nbsp,127
2. ATAD 2&nbsp,, str.&nbsp,128
3. Struktury i instrumenty hybrydowe&nbsp,, str.&nbsp,129
4. Formy wykorzystania struktur hybrydowych&nbsp,, str.&nbsp,129
5. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających odliczeniu bez opodatkowania&nbsp,, str.&nbsp,131
6. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających podwójnemu opodatkowaniu&nbsp,, str.&nbsp,133
7. Ulgi podatkowe&nbsp,, str.&nbsp,134
8. Pominięty zagraniczny zakład&nbsp,, str.&nbsp,134
9. Analiza źródeł finansowania&nbsp,, str.&nbsp,135
10. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,136
Rozdział 11
Podatek cukrowy w praktyce (Monika Brzostowska)&nbsp,, str.&nbsp,137
1. Wprowadzenie&nbsp,, str.&nbsp,137
2. Produkty objęte nową opłatą cukrową&nbsp,, str.&nbsp,138
3. Problem w definiowaniu napoju&nbsp,, str.&nbsp,139
4. Produkty wyłączone z opłaty cukrowej&nbsp,, str.&nbsp,140
5. Wysokość opłaty&nbsp,, str.&nbsp,142
6. Podmioty obowiązane do opłaty&nbsp,, str.&nbsp,143
7. Obowiązki związanie z wnoszeniem opłaty cukrowej&nbsp,, str.&nbsp,144
8. Dane zawarte w informacji o opłacie cukrowej&nbsp,, str.&nbsp,144
9. Powstanie obowiązku opłaty cukrowej&nbsp,, str.&nbsp,145
10. Podsumowanie&nbsp,, str.&nbsp,146