ebook Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia Dominik Gajewski

Spis treści ebooka Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia

Wykaz skrótów , str. 13

Wstęp , str. 17

Korekty cen transferowych (Jacek Bajger) , str. 21
1. Wprowadzenie , str. 21
2. Rodzaje korekt cen transferowych , str. 22
2.1. Uwagi wprowadzające , str. 22
2.2. Korekty dokonywane przez administrację podatkową , str. 22
2.2.1. Korekty pierwotne , str. 22
2.2.2. Korekty korespondujące , str. 23
2.2.3. Korekty wtórne , str. 24
2.3. Korekty dokonywane przez podatników , str. 26
2.3.1. Korekta kompensacyjna (wyrównująca) , str. 26
2.3.2. Korekty końcoworoczne , str. 30
3. Korekty cen transferowych w polskich przepisach , str. 31
3.1. Korekty cen transferowych a podatek dochodowy od osób prawnych , str. 31
3.1.1. Korekty pierwotne , str. 31
3.1.2. Korekty korespondujące , str. 32
3.1.3. Korekty wtórne , str. 33
3.1.4. Korekty kompensacyjne , str. 33
3.1.5. Korekty końcoworoczne , str. 34
3.1.6. Repatriacja środków pieniężnych w efekcie dokonania korekty , str. 39
3.2. Korekty cen transferowych w podatku od towarów i usług , str. 40
4. Wnioski , str. 41

Łańcuch dostaw a wycena transakcji między podmiotami powiązanymi &ndash, konflikt perspektywy globalnej i lokalnej w ocenie wartości dodanej (Aneta Błażejewska -Gaczyńska) , str. 42
1. Wprowadzenie , str. 42
2. Definicja łańcucha dostaw i wartości dodanej przez niego generowanej , str. 44
3. Ocena sposobu alokacji dochodów w grupach kapitałowych w oparciu o wartość dodaną w ramach łańcucha dostaw , str. 48
4. Globalne polityki cen transferowych &ndash, centralna i lokalna perspektywa udziału polskich spółek w łańcuchu wartości dodanej , str. 51
5. Jak wykazać lokalnie stosowanie zasady arm&rsquo,s length w świetle konfliktu perspektywy globalnej i lokalnej? , str. 55
6. Wnioski , str. 57

Dokumentacja cen transferowych a ciężar dowodu (Stanisław Bogucki, Jacek Brolik) , str. 58
1. Uwagi wstępne: ewolucja regulacji prawnej cen transferowych , str. 58
2. Dokumentacja cen transferowych , str. 62
3. Ciężar dowodu w sprawach cen transferowych , str. 76
4. Wnioski , str. 81

Postępowanie w sprawach ustalenia cen transferowych (Bogusław Dauter) , str. 83
1. Wprowadzenie , str. 83
2. Istota porozumień cenowych , str. 84
3. Rodzaje porozumień cenowych , str. 88
4. Spotkanie wyjaśniające , str. 90
5. Wniosek w sprawie porozumienia , str. 93
6. Modyfikacja wniosku w sprawie porozumienia , str. 95
7. Decyzja w sprawie porozumienia , str. 96
8. Modyfikacja decyzji w sprawie porozumienia , str. 97
9. Koszty postępowania , str. 99
10. Wnioski , str. 100

Problematyka cen transferowych w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego (Dominik Jan Gajewski) , str. 102
1. Wprowadzenie , str. 102
2. Analiza orzeczeń z lat 2016&ndash,2018 dotyczących interpretacji indywidualnych , str. 105
3. Dokumentacja cen transferowych &ndash, interpretacje od 2016 r. , str. 105
4. Analiza orzeczeń dotyczących dokumentacji cen transferowych , str. 107
5. Analiza orzeczeń odwołujących się do soft law wypracowanego przez OECD , str. 110
6. Wnioski , str. 111

Metoda podziału zysków &ndash, metoda przyszłości? (Iwona Georgijew) , str. 113
1. Wstęp , str. 113
2. Wzrost znaczenia metody PSM wraz z globalizacją gospodarki oraz projektem BEPS , str. 113
2.1. Uwagi wprowadzające , str. 113
2.2. Podejście jednostronne , str. 114
2.3. Podejście dwustronne , str. 114
3. Na czym polega zastosowanie metody PSM? , str. 116
3.1. Uwagi wprowadzające , str. 116
3.2. Wybór najbardziej odpowiedniej metody , str. 116
3.3. Warunki/kryteria stosowania PSM , str. 117
3.4. Kiedy metoda PSM nie jest właściwa do zastosowania , str. 117
3.5. Warunki stosowania PSM , str. 119
3.5.1. Uwagi wprowadzające , str. 119
3.5.2. Warunek 1: Unikatowy i wartościowy wkład , str. 119
3.5.3. Warunek 2: Wysoki poziom zintegrowania działalności operacyjnej , str. 120
3.5.4. Warunek 3: Wspólne ponoszenie istotnych ryzyk ekonomicznych lub odrębne ponoszenie ryzyk, między którymi istnieje ścisły związek , str. 121
4. Praktyka branżowa , str. 123
5. Digitalizacja gospodarki, przemysł i handel 4.0 , str. 123
6. Na czym polega zastosowanie metody PSM? , str. 124
6.1. Uwagi wprowadzające , str. 124
6.2. Podział zysków oparty na analizie udziału , str. 125
6.3. Podział zysków oparty na analizie rezydualnej , str. 125
7. Podział zysków oczekiwanych i zysków rzeczywiście osiągniętych , str. 126
8. Poziom zysku stanowiący podstawę do podziału , str. 126
9. Klucze podziału zysku , str. 127
9.1. Uwagi wprowadzające , str. 127
9.2. Klucze oparte na czynniku ludzkim , str. 128
9.2. Klucze oparte na przychodach &ndash, wolumenie sprzedaży , str. 128
9.3. Klucze oparte na kosztach (innych niż koszty osobowe) , str. 128
9.4. Klucze oparte na aktywach , str. 129
9.5. Inne rodzaje kluczy , str. 129
10. Wyzwania w stosowaniu metody PSM , str. 130
11. Wnioski , str. 130

Usługi o niskiej wartości dodanej (Marcin Jamroży) , str. 132
1. Źródła regulacji , str. 132
2. Pojęcie i katalog usług o niskiej wartości dodanej , str. 134
3. Obszary ryzyka podatkowego , str. 137
4. Wycena usług o niskiej wartości dodanej , str. 139
5. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej , str. 141
6. Uwagi końcowe , str. 143

Metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi &ndash, problemy z szacowaniem dochodu podmiotu powiązanego (Tomasz Kolanowski) , str. 144
1. Uwagi wstępne , str. 144
2. Kontrole cen transferowych , str. 146
3. Szacowanie dochodu w prawie podatkowym , str. 148
4. Szacowanie przy cenach transferowych , str. 152
5. Metody weryfikacji cen transferowych przez organy podatkowe , str. 156
5.1. Wstęp , str. 156
5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 157
5.3. Metoda ceny odprzedaży , str. 158
5.4. Metoda koszt plus , str. 158
5.5. Metoda podziału zysku , str. 158
5.6. Metoda marży transakcyjnej netto , str. 159
5.7. Technika wyceny , str. 159
5.8. Metody niewymienione w ustawie , str. 160
5.9. Wyjątki , str. 161
6. Stosowanie metod weryfikacji cen transferowych a inne instytucje zapobiegające powstawaniu erozji podstaw opodatkowania , str. 161
7. Wytyczne OECD i ich rola w weryfikacji cen transferowych , str. 162
8. Metody weryfikacji cen transferowych &ndash, przegląd orzecznictwa sądowoadministracyjnego , str. 167
9. Wnioski , str. 171

Wybór metod ustalania cen transferowych z perspektywy analizy ekonomicznej (Janusz Kudła) , str. 172
1. Wprowadzenie , str. 172
2. Metody ustalania cen transferowych , str. 172
3. Ekonomiczne ograniczenia stosowania metod szacowania cen transferowych , str. 175
4. Ujęcie strategiczne z punktu widzenia państwa , str. 181
5. Wnioski , str. 184

Czy zmiany Wytycznych OECD uzasadniają nowy sposób pojmowania przepisów o cenach transferowych w podatkach dochodowych? (Krzysztof Lasiński -Sulecki) , str. 185
1. Zasada arm&rsquo,s length w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania , str. 185
2. Konkretyzacja zasady arm&rsquo,s length poprzez soft law , str. 186
3. Projekt BEPS i co dalej? , str. 186
4. Status Wytycznych OECD w świetle Konwencji ustanawiającej OECD , str. 186
5. Recepcja art. 9 Modelowej Konwencji OECD oraz Wytycznych OECD w polskim porządku prawnym , str. 187
6. Doktrynalne spojrzenie na znaczenie Wytycznych OECD , str. 188
7. Wytyczne OECD w orzecznictwie polskich sądów , str. 191
8. II FSK 1665/15 &ndash, o jeden (?) most za daleko? , str. 193
9. Wnioski , str. 194

Zakres stosowania zasady arm&rsquo,s length &ndash, podejście według OECD i w Polsce (Monika Laskowska) , str. 196
1. Wprowadzenie , str. 196
2. Cel i zakres stosowania zasady arm&rsquo,s length , str. 197
3. Rodzaje korekt objętych postanowieniami art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD , str. 199
4. Korekty transakcyjne (ang. structural adjustments, transactional adjustments) , str. 200
5. Rewizja Wytycznych OECD (2017) &ndash, transakcje faktycznie przeprowadzone , str. 203
6. Krytyka dopuszczalności korekty transakcji w ramach art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD , str. 205
7. Zakres stosowania zasady arm&rsquo,s length w Polsce , str. 207
8. Przekształcenie lub pominięcie transakcji z podmiotem powiązanym , str. 211
9. Wnioski , str. 214

Podatkowe skutki stosowania cen transferowych przez podmioty należące do podatkowej grupy kapitałowej (Dominik Mączyński) , str. 216
1. Wstęp , str. 216
2. Istota unormowania podatkowej grupy kapitałowej , str. 218
3. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych , str. 220
4. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług , str. 224
5. Wnioski , str. 226

Praktyczne aspekty procedury APA oraz planowane kierunki zmian z uwzględnieniem kontekstu międzynarodowego (Konrad Szpadzik) , str. 228
1. Wprowadzenie , str. 228
2. Definicja APA , str. 230
3. Elementy porozumienia , str. 230
4. Charakter porozumienia , str. 237
5. Kierunki zmian , str. 237

Czy BEPS doprowadzi do stopniowego wyparcia metod jednostronnych, w tym koszt plus, i co to oznacza dla polskiej gospodarki (Wojciech Sztuba) , str. 244
1. Kariera metod jednostronnych w świecie sprzed BEPS , str. 244
2. Łańcuch tworzenia wartości i przesunięcie w stronę metod zysku transakcyjnego , str. 248
3. Co dalej z koszt plus? , str. 251
4. Jak stopniowe wypieranie metod jednostronnych wpłynie na polską gospodarkę? , str. 255
5. Wnioski , str. 259

Rola sądów administracyjnych w procesie rozstrzygania sporów o ceny transferowe w trybach przewidzianych przez prawo międzynarodowe i prawo unijne (Dariusz Wasylkowski) , str. 260
1. Wprowadzenie , str. 260
2. Międzynarodowy i unijny kontekst prawny , str. 262
3. Stan prawny w Polsce na tle zmian w otoczeniu międzynarodowym i unijnym , str. 267
4. Rola sądów administracyjnych w związku z rozstrzyganiem sporów w trybie MAP w umowach o UPO lub konwencji arbitrażowej , str. 269
5. Rola sądów krajowych w dyrektywie arbitrażowej , str. 277
6. Wnioski , str. 280

Metody ustalania cen transferowych w sprawach dotyczących niedozwolonej pomocy państwa (Aleksander Werner) , str. 282
1. Uwagi wprowadzające , str. 282
2. Ceny transferowe a jurysdykcja podatkowa , str. 283
3. Pomoc państwa a ceny transferowe , str. 285
4. Decyzje Komisji w sprawach dotyczących cen transferowych , str. 289
5. Metody ustalenia cen transakcyjnych w decyzjach Komisji , str. 291
5.1. Uwagi wprowadzające , str. 291
5.2. Sprawa Amazon , str. 292
5.3. Sprawa Engie , str. 293
5.4. Sprawa Apple , str. 294
5.5. Sprawa Fiat , str. 296
5.6. Sprawa Starbucks , str. 297
6. Wnioski , str. 297

Wpływ transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi na podatek od towarów i usług (Roman Wiatrowski) , str. 299
1. Wprowadzenie , str. 299
2. Podstawa prawna weryfikacji podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług ze względu na powiązania , str. 299
3. Warunki zastosowania art. 32 u.p.t.u. , str. 302
4. Możliwości określania podstawy opodatkowania pomiędzy podmiotami niepowiązanymi , str. 308
5. Określenie podstawy opodatkowania w ramach transakcji wykonywanych w ramach podatkowej grupy kapitałowej , str. 312
6. Wyłączenie zastosowania art. 32 u.p.t.u. , str. 314
7. Wnioski , str. 315

Ratio legis przepisów o cenach transferowych. Znaczenie Wytycznych OECD (Krzysztof Winiarski) , str. 316
1. Uwagi wstępne , str. 316
2. Podstawy normatywne cen transferowych , str. 317
3. Kiedy stosować przepisy o cenach transferowych , str. 319
4. Znaczenie Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych , str. 325
5. Wnioski , str. 327

Bibliografia , str. 329

Autorzy , str. 337

Szczegóły ebooka Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2019

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN:

978-83-8187-176-1

ISBN wersji papierowej:

978-83-8160-834-3

Autorzy:

Dominik Gajewski

EAN:

9788381871761

Liczba Stron:

368

Recenzje ebooka Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia