ebook Compliance w biurze rachunkowym - procedury, instrukcje, formularze Edyta Zaniewicz

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2023

W książce omówiono regulacje prawne kluczowe dla funkcjonowania biura rachunkowego a także wskazano, jak zapewnić ich stosowanie w praktyce. Zaproponowano wdrożenie i wykorzystanie specjalnie opracowanych dokumentów: schematów, oświadczeń, notatek, protokołów, wykazów, dyspozycji.

Przedstawiono także praktyczne instrukcje objaśniające wybrane procedury podatkowe, księgowe i kadrowe oraz przeanalizowano etapy pracy biura, począwszy od nawiązania współpracy z klientem aż do jej zakończenia. Wszystkie te zagadnienia, a także z obszaru AML i whistleblowingu, zostały przystępnie wyjaśnione, z powołaniem orzecznictwa i linii interpretacyjnej organów podatkowych.

Edytowalne wzory dokumentów dostępne na stronie www.compliance-biuro-rachunkowe.wolterskluwer.pl .

Publikacja będzie przydatna właścicielom i pracownikom biur rachunkowych oraz pracownikom działów księgowości i kadr.

„To najciekawsza i najbardziej przydatna praca z zakresu organizacji pracy biura rachunkowego, dostępna na polskim rynku wydawniczym. Kwestie dotyczące zapewnienia zgodności prac biura rachunkowego z przepisami prawa, przyjętymi dobrymi praktykami i najwyższymi standardami budzą ożywione dyskusje wśród osób zajmujących się księgowością. Autorka w bardzo praktyczny i wszechstronny sposób omawia przepisy obowiązujące biura rachunkowe, wskazuje przydatne orzeczenia sądowe a ponadto, co jest ogromną zaletą recenzowanej książki, proponuje konkretne rozwiązania umożliwiające stworzenie w biurze rachunkowym kultury organizacyjnej, która istotnie redukuje ryzyko wystąpienia nieprawidłowości. Biura rachunkowe w szczególny sposób powinny być wrażliwe na przestrzeganie przepisów prawa, pomimo ich ciągłej zmienności a co się z tym ściśle wiąże na wdrażanie takich standardów i procedur, które umożliwią realizację tego celu.”

dr Krzysztof Staniek

Spis treści ebooka Compliance w biurze rachunkowym - procedury, instrukcje, formularze

Wykaz skrótów , str. 9
Wprowadzenie ,, str. ,11
Rozdział I
Czym jest compliance ,, str. ,13
Rozdział II
Compliance w biurze rachunkowym ,, str. ,18
1. Odpowiedzialność w biurze rachunkowym ,, str. ,20
1.1. Odpowiedzialność kontraktowa na gruncie Kodeksu cywilnego ,, str. ,21
1.2. Odpowiedzialność karnoskarbowa na gruncie Kodeksu karnego ,skarbowego ,, str. ,27
2. Należyta staranność ,, str. ,29
2.1. Budowanie świadomości podatkowej przedsiębiorcy ,, str. ,31
2.1.1. Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności ,, str. ,33
2.1.2. Obowiązek płatności bezgotówkowych, posługiwania się ,formowym rachunkiem bankowym, biała lista ,, str. ,38
2.1.3. Obowiązek oznaczania transakcji symbolami GTU, TP, ,WSTO_EE ,, str. ,48
2.1.4. Ulga na złe długi ,, str. ,50
2.1.5. Zasady wystawiania faktur korygujących oraz przygotowywania ,faktur korygujących do biura rachunkowego ,, str. ,54
3. Dobre praktyki księgowe ,, str. ,58
4. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy (AML) ,, str. ,66
4.1. Obowiązki biura wynikające z ustawy o przeciwdziałaniu praniu ,pieniędzy oraz fi nansowaniu terroryzmu ,, str. ,69
4.1.1. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za wykonanie ,obowiązków AML ,, str. ,71
4.1.2. Wprowadzenie wewnętrznej procedury instytucji obowiązanej . . . 72
4.1.3. Dokumentacja dotycząca identyfi kacji, oceny i aktualizacji ,ryzyka związanego z praniem pieniędzy ,, str. ,75
4.1.4. Obowiązek szkoleniowy ,, str. ,79
4.2. Środki bezpieczeństwa fi nansowego (KYC) ,, str. ,80
4.2.1. Identyfi kacja klienta i weryfi kacja ,, str. ,82
4.2.2. PEP – Politically Exposed Persons, eksponowane stanowisko ,polityczne ,, str. ,87
4.2.3. Weryfi kacja list sankcyjnych ,, str. ,92
4.3. Monitoring ,, str. ,94
5. Whistleblowing. Sygnalista w biurze rachunkowym ,, str. ,100
5.1. Kim jest sygnalista? ,, str. ,103
5.2. Zakres naruszeń podlegających zgłoszeniu ,, str. ,106
5.3. Ochrona sygnalisty ,, str. ,107
5.4. Rodzaje zgłoszeń ,, str. ,108
5.5. Procedura zgłoszeń wewnętrznych ,, str. ,109
5.6. Rejestr zgłoszeń wewnętrznych ,, str. ,114
6. MDR – Raportowanie schematów podatkowych ,przez biura rachunkowe ,, str. ,115
6.1. Defi nicja schematu podatkowego ,, str. ,116
6.1.1. Kryterium głównej korzyści i ogólnej cechy rozpoznawczej ,, str. ,117
6.1.2. Szczególna cecha rozpoznawcza ,, str. ,118
6.1.3. Inna szczególna cecha rozpoznawcza ,, str. ,120
6.2. Raportowanie MDR ,, str. ,121
6.3. Biuro rachunkowe – wspomagający ,, str. ,124
6.4. Obowiązek raportowania przez biuro rachunkowe ,, str. ,128
Rozdział III
Procedury księgowe ,, str. ,133
1. Organizacja współpracy: przedsiębiorca – biuro rachunkowe ,, str. ,133
1.1. Nawiązanie współpracy ,, str. ,133
1.1.1. Wykaz dokumentów niezbędnych do podjęcia współpracy ,z biurem ,, str. ,135
1.1.2. Nawiązanie współpracy z biurem rachunkowym – karta klienta ,biura rachunkowego ,, str. ,138
1.1.2.1. Ankieta dotycząca działalności klienta ,, str. ,141
1.1.2.2. Informacje dotyczące danych finansowych i potrzeb ,klienta ,, str. ,148
1.1.3. Procedura przyjęcia klienta biura rachunkowego ,, str. ,152
1.1.4. Przedstawienie klientowi kluczowych informacji na temat ,systemu podatkowego ,, str. ,158
1.1.4.1. Analiza podatków, formy opodatkowania oraz ewidencji ,rachunkowej ,, str. ,160
1.1.4.2. Schemat dokumentowania sprzedaży przez czynnych ,i zwolnionych podatników VAT ,, str. ,161
1.1.4.3. Schemat dokumentowania sprzedaży przez zwolnionych ,podatników VAT ,, str. ,162
1.2. Zakończenie współpracy ,, str. ,163
1.2.1. Dyspozycje klienta w związku z rozwiązaniem umowy ,, str. ,163
1.2.2. Checklista dla księgowego – likwidacja działalności ,gospodarczej ,, str. ,165
1.2.3. Checklista dla księgowego – procedura przygotowania ,dokumentów księgowych do wydania ,, str. ,167
1.2.4. Protokół wydania dokumentów ,, str. ,169
2. Procedury księgowe związane z podjęciem współpracy ,, str. ,173
2.1. Ustalenie zasobów majątkowych firmy ,i ich ewidencjonowanie ,, str. ,173
2.1.1. Towary handlowe. Arkusz spisu z natury ,, str. ,175
2.1.2. Wyposażenie i inne pozostałe wydatki ,, str. ,176
2.1.2.1. Protokół wprowadzenia niskocennego prywatnego ,składnika majątku do majątku firmy ,, str. ,177
2.1.3. Środki trwałe ,, str. ,178
2.1.3.1. Protokół wprowadzenia prywatnego składnika majątku ,do ewidencji środków trwałych – nieudokumentowany ,zakup składnika ,, str. ,180
2.1.3.2. Protokół wprowadzenia prywatnego składnika majątku ,do ewidencji środków trwałych – udokumentowany ,zakup składnika ,, str. ,181
2.2. Koszty prowadzenia firmy zarejestrowanej pod adresem ,zamieszkania ,, str. ,183
2.2.1. Oświadczenie w sprawie proporcji – działalność gospodarcza ,w prywatnej nieruchomości ,, str. ,185
2.2.2. Oświadczenie dotyczące wysokości księgowanych kosztów ,utrzymania prywatnej nieruchomości ,, str. ,186
2.2.3. Oświadczenie dotyczące wysokości księgowanych opłat ,za usługi telekomunikacyjne ,, str. ,188
2.3. Środki trwałe i inne składniki majątku firmy ,, str. ,190
2.3.1. Oświadczenie w sprawie daty przyjęcia do używania ,i amortyzacji środka trwałego ,, str. ,190
2.3.2. Protokół zlikwidowanych składników majątku ,(środków trwałych, wyposażenia) ,, str. ,194
2.3.3. Oświadczenie w sprawie kwalifikacji wydatków dotyczących ,środka trwałego remont/ulepszenie ,, str. ,197
2.3.4. Oświadczenie w sprawie ewidencjonowania zaniechanej ,inwestycji ,, str. ,201
3. Straty i ubytki w towarach ,, str. ,205
3.1. Protokół braków i odpadów (towarów uszkodzonych lub zniszczonych ,w czasie transportu lub na skutek utraty pierwotnej wartości użytkowej) ,, str. ,206
3.2. Protokół przekazania towarów na potrzeby prywatne ,(na cele osobiste podatnika lub jego pracowników) ,, str. ,209
4. Cykliczna obsługa księgowa ,, str. ,211
4.1. Mail – wskazówki, jak przygotować dokumenty księgowe do biura ,rachunkowego ,, str. ,214
4.2. Protokół przyjęcia dokumentów księgowych ,, str. ,217
4.3. Oświadczenia dotyczące przestrzegania przepisów ,, str. ,222
4.3.1. Korekta podatku VAT naliczonego w ramach ulgi na złe długi ,, str. 228
4.3.2. Korekta podatku PIT w ramach ulgi na złe długi ,, str. ,231
4.3.3. Transakcje bezgotówkowe powyżej 15 000 zł, split-payment, ,biała lista – monitorowanie sposobu płatności na potrzeby ,podatku PIT ,, str. ,236
Rozdział IV
Obsługa kadrowa ,, str. ,249
1. Dyspozycja zatrudnienia pracownika, zleceniobiorcy lub biorącego dzieło ,, str. 250
2. Dyspozycja zgłoszenia do ubezpieczeń zatrudnionego członka rodziny ,, str. ,257
3. Wniosek o zgłoszenie członków rodziny do NFZ , str. ,261
Rozdział V
Notatki i protokoły służbowe ,, str. ,264
1. Notatka z rozmowy z klientem biura lub z rozmowy z pracownikiem ,określonej instytucji ,, str. ,265
2. Protokół z ustaleń rozstrzygający sposób udokumentowania/zaksięgowania ,zdarzenia gospodarczego ,, str. ,266
3. Notatka zawierająca wykaz niezaksięgowanych przez biuro dokumentów ,wraz z oświadczeniem klienta w sprawie ,, str. ,270
Bibliografia ,, str. ,273
Spis formularzy ,, str. ,275
Spis schematów ,, str. ,277
Spis screenów ,, str. ,279
Spis tabel ,, str. ,280