ebook Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe Adam Mariański, Bartosz Rodak, Monika Błońska, Aneta Chałat, Magdalena Grzywaczewska-Łuczkowska, Marcin Konarski, Anita Pardej, Katarzyna Rozenberg, Dawid Tomaszewski

Spis treści ebooka Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe

Wykaz skrótów&nbsp, , str. 15
Wprowadzenie&nbsp, , str. 19
Rozdział 1
Fundator – prawa i&nbsp,obowiązki&nbsp, , str. 29
1.1. Fundator&nbsp, , str. 29
1.2. Sposób wykonywania uprawnień fundatora&nbsp, , str. 30
1.3. Prawa fundatora&nbsp, , str. 31
1.4. Uprawnienia doradcze i&nbsp,kontrole fundatora&nbsp, , str. 34
1.5. Uprawnienia fundatora przy likwidacji fundacji&nbsp, , str. 37
1.6. Obowiązki fundatora&nbsp, , str. 39
1.7. Odpowiedzialność fundatora&nbsp, , str. 41
Rozdział 2
Majątek fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 43
2.1. Fundusz założycielski fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 43
2.2. Wkład do fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 45
2.2.1. Nieruchomości&nbsp, , str. 47
2.2.2. Udziały w&nbsp,spółkach prawa handlowego&nbsp, , str. 50
2.2.3. Mniej oczywiste wkłady&nbsp, , str. 53
Rozdział 3
Fundacja rodzinna a&nbsp,prawo spadkowe&nbsp, , str. 57
3.1. Spadkobranie w&nbsp,polskim prawie – uwagi wstępne&nbsp, , str. 57
3.2. Planowanie spadkowe i&nbsp,transfer pokoleniowy&nbsp, , str. 58
3.3. Prawo spadkowe a&nbsp,różne rodzaje działalności gospodarczej&nbsp, , str. 59
3.3.1. Spadkobranie przy jednoosobowej działalności gospodarczej&nbsp, , str. 60
3.3.1.1. Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej&nbsp, , str. 62
3.3.2. Spółka cywilna&nbsp, , str. 64
3.3.2.1. Nagła sukcesja wspólnika spółki cywilnej – dziedziczenie udziału&nbsp, , str. 65
3.3.2.2. Obowiązek rozliczenia ze&nbsp,spadkobiercami&nbsp, , str. 66
3.4. Spółki osobowe&nbsp, , str. 68
3.4.1. Spadkobranie ogółu praw i&nbsp,obowiązków – zasady ogólne&nbsp, , str. 69
3.4.2. Kontynuacja działalności spółki po śmierci wspólnika&nbsp, , str. 70
3.4.3. Obowiązek rozliczenia ze&nbsp,spadkobiercami po&nbsp,śmierci wspólnika&nbsp, , str. 71
3.4.4. Istnienie spółki z&nbsp,udziałem spadkobierców&nbsp, , str. 73
3.4.4.1. Dwuosobowa spółka osobowa&nbsp, , str. 74
3.4.5. Spółka partnerska&nbsp, , str. 75
3.4.6. Dwuosobowa spółka partnerska&nbsp, , str. 78
3.4.7. Spółka komandytowa&nbsp, , str. 78
3.4.8. Spółka komandytowo-akcyjna&nbsp, , str. 80
3.5. Spółki kapitałowe&nbsp, , str. 81
3.5.1. Spadkobranie spółek kapitałowych – uwagi wstępne&nbsp, , str. 81
3.5.2. Spadkobranie udziałów w&nbsp,spółce z&nbsp,ograniczoną odpowiedzialnością&nbsp, , str. 82
3.5.2.1. Ograniczenie spadkobrania udziałów&nbsp, , str. 84
3.5.3. Spółka akcyjna&nbsp, , str. 85
3.6. Zmiany w&nbsp,zakresie spadkobrania z&nbsp,ustawy o&nbsp,fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 87
3.6.1. Zachowek – regulacja przed 22.05.2023&nbsp,r.&nbsp, , str. 89
3.6.1.1. Pozbawienie prawa do zachowku&nbsp, , str. 89
3.7. Zachowek – regulacja od 22.05.2023&nbsp,r.&nbsp, , str. 92
3.7.1. Wyliczenie zachowku po wejściu w&nbsp,życie ustawy o&nbsp,fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 92
3.7.2. Odroczenie płatności zachowku, płatność ratalna, obniżenie zachowku&nbsp, , str. 93
3.7.3. Pozbawienie zachowku z&nbsp,fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 94
3.7.4. Dochodzenie roszczeń z&nbsp,tytułu zachowku&nbsp, , str. 95
3.8. Reżim prawny przy spadkobraniu w&nbsp,ramach Unii Europejskiej&nbsp, , str. 96
Rozdział 4
Opodatkowanie fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 99
4.1. Wprowadzenie&nbsp, , str. 99
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych&nbsp, , str. 100
4.2.1. Zwolnienie a&nbsp,opodatkowanie działalności pozaustawowej&nbsp, , str. 101
4.2.2. Podatek od wynajmowanych nieruchomości&nbsp, , str. 108
4.2.3. Podatek od świadczeń fundacji i&nbsp,mienia polikwidacyjnego&nbsp, , str. 111
4.2.4. Podatek od ukrytych zysków&nbsp, , str. 112
4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych&nbsp, , str. 114
4.3.1. Zasady opodatkowania beneficjentów&nbsp, , str. 114
4.3.2. Zwolnienie z&nbsp,PIT dla beneficjentów z&nbsp,zerowej grupy podatkowej&nbsp, , str. 116
4.4. Podatek od spadków i&nbsp,darowizn&nbsp, , str. 118
4.5. Ordynacja podatkowa&nbsp, , str. 119
Rozdział 5
Prowadzenie przez fundację rodzinną działalności gospodarczej&nbsp, , str. 127
5.1. Działalność i&nbsp,cele spółek prawa handlowego a&nbsp,działalność i&nbsp,cele fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 127
5.2. Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 129
5.3. Działalność gospodarcza na gruncie ustawy – Prawo przedsiębiorców&nbsp, , str. 131
5.4. Prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację rodzinną i&nbsp,przekroczenie jej&nbsp,zakresu&nbsp, , str. 142
5.4.1. Nabycie przedsiębiorstwa prowadzonego dotychczas w&nbsp,formie jednoosobowej działalności gospodarczej&nbsp, , str. 142
5.4.2. Płatności dokonywane przez fundację rodzinną i&nbsp,ich identyfikacja&nbsp, , str. 143
5.4.3. Wykroczenie poza dozwolony zakres działalności gospodarczej&nbsp, , str. 144
Rozdział 6
Powstanie fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 147
6.1. Oświadczenie o&nbsp,ustanowieniu fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 148
6.1.1. Uwagi ogólne w&nbsp,zakresie oświadczenia o&nbsp,ustanowieniu fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 148
6.1.2. Ustanowienie fundacji w&nbsp,testamencie&nbsp, , str. 149
6.2. Statut&nbsp, , str. 151
6.2.1. Nazwa fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 154
6.2.2. Siedziba fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 155
6.2.3. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 155
6.2.4. Fundator&nbsp, , str. 157
6.2.4.1. Przekazanie uprawnień fundatora&nbsp, , str. 157
6.2.4.2. Rozwiązania przy wielości fundatorów&nbsp, , str. 158
6.2.5. Beneficjenci&nbsp, , str. 159
6.2.5.1. Beneficjenci i&nbsp,sposób ich określenia&nbsp, , str. 159
6.2.5.2. Zakres uprawnień przysługujących beneficjentom&nbsp, , str. 161
6.2.5.3. Zasady prowadzenia listy beneficjentów&nbsp, , str. 165
6.2.5.4. Zasady, w&nbsp,tym szczegółowy tryb, zrzeczenia się uprawnień przez beneficjenta&nbsp, , str. 166
6.2.5.5. Utrata statusu beneficjenta&nbsp, , str. 167
6.2.6. Czas trwania fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 167
6.2.7. Wartość funduszu założycielskiego&nbsp, , str. 168
6.2.8. Organy fundacji&nbsp, , str. 169
6.2.8.1. Zasady powoływania i&nbsp,odwoływania członków organów&nbsp, , str. 170
6.2.8.2. Uprawnienia i&nbsp,obowiązki członków organów&nbsp, , str. 171
6.2.8.3. Zasady reprezentacji fundacji rodzinnej przez&nbsp,zarząd albo&nbsp,przez inne organy fundacji rodzinnej w&nbsp,przypadkach wskazanych w&nbsp,ustawie&nbsp, , str. 174
6.2.8.4. Zasady reprezentacji przez inne organy fundacji rodzinnej w&nbsp,przypadkach wskazanych w&nbsp,ustawie&nbsp, , str. 176
6.2.8.5. Kadencja – jej długość i&nbsp,sposób obliczania&nbsp, , str. 176
6.2.8.6. Posiedzenia organów&nbsp, , str. 177
6.2.8.7. Porządek obrad&nbsp, , str. 178
6.2.8.8. Kworum&nbsp, , str. 180
6.2.8.9 Podejmowanie uchwał&nbsp, , str. 180
6.2.8.10. Prawo odwołania&nbsp, , str. 181
6.2.8.11. Regulacje w&nbsp,zakresie zgromadzenia beneficjentów&nbsp, , str. 182
6.2.8.12. Zakres spraw wymagających uchwały zgromadzenia beneficjentów&nbsp, , str. 182
6.2.8.13. Ustanowienie rady nadzorczej i&nbsp,przyznanie jej dodatkowych uprawnień&nbsp, , str. 183
6.2.9. Zasady współpracy lub współdziałania organów fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 184
6.2.10. Podmiot uprawniony do zatwierdzenia czynności zarządu fundacji rodzinnej w&nbsp,organizacji&nbsp, , str. 184
6.2.11. Wytyczne dotyczące inwestowania majątku fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 185
6.2.12. Zasady zmiany statutu&nbsp, , str. 185
6.2.13. Rozwiązanie fundacji&nbsp, , str. 187
6.2.13.1. Przeznaczenie mienia fundacji rodzinnej po&nbsp,jej&nbsp,rozwiązaniu&nbsp, , str. 187
6.2.13.2. Szczegółowe okoliczności rozwiązania fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 190
6.2.14. Jednostki terenowe&nbsp, , str. 190
6.2.15. Postanowienia dodatkowe&nbsp, , str. 191
6.2.15.1. Wyłączenie zarządu rodziców beneficjenta&nbsp, , str. 191
6.2.15.2. Zapis na sąd polubowny&nbsp, , str. 191
6.3. Sporządzenie spisu mienia&nbsp, , str. 192
6.4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut&nbsp, , str. 193
6.5. Wniesienie funduszu założycielskiego&nbsp, , str. 194
6.6. Wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 196
6.7. Fundacja rodzinna w&nbsp,organizacji&nbsp, , str. 197
6.7.1. Powstanie i&nbsp,charakterystyka fundacji rodzinnej w&nbsp,organizacji&nbsp, , str. 198
6.7.2. Reprezentacja i&nbsp,odpowiedzialność osób reprezentujących fundację rodzinną w&nbsp,organizacji&nbsp, , str. 199
6.7.3. Skutki rejestracji&nbsp, , str. 200
6.7.4. Skutki niezarejestrowania fundacji&nbsp, , str. 200
Rozdział 7
Beneficjent i&nbsp,lista beneficjentów – praktyczne zagadnienia związane z&nbsp,określeniem beneficjentów i&nbsp,ich&nbsp,uprawnień&nbsp, , str. 203
7.1. Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?&nbsp, , str. 203
7.1.1. Definicja pojęcia „beneficjent”&nbsp, , str. 203
7.1.2. Beneficjent fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 204
7.1.3. Osoba fizyczna jako beneficjent fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 206
7.1.3.1. Małoletni beneficjent i&nbsp,zarząd jego majątkiem&nbsp, , str. 207
7.1.4. Organizacja pożytku publicznego jako&nbsp,beneficjent fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 209
7.1.5. Fundator jako beneficjent fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 210
7.2. Lista beneficjentów&nbsp, , str. 212
7.3. Uprawnienia beneficjenta&nbsp, , str. 214
7.3.1. Świadczenia dla beneficjenta&nbsp, , str. 215
7.3.1.1. Przyznanie świadczenia pod warunkiem lub&nbsp,z&nbsp,zastrzeżeniem terminu&nbsp, , str. 217
7.3.1.2. Zasady wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów&nbsp, , str. 219
7.3.2. Pozostałe uprawnienia&nbsp, , str. 220
Rozdział 8
Organy fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 223
8.1. Zasady działania organów fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 224
8.1.1. Kadencja członków organów&nbsp, , str. 225
8.1.2. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 227
8.1.3. Zasady podejmowania uchwał&nbsp, , str. 231
8.1.4. Nieważność czynności prawnej dokonanej bez zgody organu&nbsp, , str. 234
8.2. Zarząd fundacji&nbsp, , str. 235
8.2.1. Skład zarządu fundacji. Powoływanie i&nbsp,odwoływanie członków zarządu&nbsp, , str. 235
8.2.2. Prawa i&nbsp,obowiązki członków zarządu&nbsp, , str. 239
8.3. Rada nadzorcza&nbsp, , str. 241
8.4. Zgromadzenie beneficjentów&nbsp, , str. 243
Rozdział 9
Odpowiedzialność cywilnoprawna&nbsp, , str. 249
9.1. Podmiotowe aspekty odpowiedzialności&nbsp, , str. 250
9.2. Czasowy aspekt odpowiedzialności&nbsp, , str. 251
9.3. Zasada winy jako podstawa odpowiedzialności&nbsp, , str. 251
9.4. Zakres odpowiedzialności&nbsp, , str. 253
9.5. Business judgment rule&nbsp, , str. 254
9.6. Zaostrzenie odpowiedzialności&nbsp, , str. 256
Rozdział 10
Audyt i&nbsp,kontrola sądowa&nbsp, , str. 257
10.1. Skład zespołu audytorów&nbsp, , str. 258
10.2. Terminy przeprowadzania audytu&nbsp, , str. 261
10.3. Prawa i&nbsp,obowiązki zawiązane z&nbsp,audytem&nbsp, , str. 263
10.4. Kontrola sądowa i&nbsp,obowiązek informacyjny&nbsp, , str. 267
10.4.1. Powództwo o&nbsp,uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 267
10.4.1.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o&nbsp,uchylenie uchwały&nbsp, , str. 267
10.4.1.2. Uchwała sprzeczna ze&nbsp,statutem fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 270
10.4.1.3. Uchwała sprzeczna z&nbsp,celem fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 271
10.4.1.4. Termin wniesienia powództwa o&nbsp,uchylenie – prekluzja&nbsp, , str. 273
10.4.2. Powództwo o&nbsp,stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 276
10.4.2.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o&nbsp,stwierdzenie nieważności uchwały&nbsp, , str. 276
10.4.2.2. Uchwała sprzeczna z&nbsp,ustawą&nbsp, , str. 276
10.4.2.3. Termin wniesienia powództwa o&nbsp,stwierdzenie nieważności uchwały&nbsp, , str. 278
10.4.2.4. Wyłączenie stosowania art.&nbsp,189&nbsp,k.p.c.&nbsp, , str. 278
10.4.3. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec Krajowej Administracji Skarbowej&nbsp, , str. 281
10.4.3.1. Uprawnione organy do żądania przekazania danych&nbsp, , str. 281
10.4.3.2. Dane podlegające przekazaniu&nbsp, , str. 282
10.4.3.3. Termin do przekazania żądanych danych i&nbsp,obowiązek określenia okresu, za jaki informacje mają być przekazane&nbsp, , str. 284
Rozdział 11
Rozwiązanie i&nbsp,likwidacja fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 287
11.1. Przesłanki rozwiązania fundacji rodzinnej określone w&nbsp,statucie fundacji&nbsp, , str. 287
11.2. Przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 288
11.3. Proces likwidacji fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 294
11.4. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez&nbsp,przeprowadzania postępowania likwidacyjnego&nbsp, , str. 296
11.5. Rozwiązanie fundacji rodzinnej w&nbsp,organizacji&nbsp, , str. 300
11.6. Rozwiązanie fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą w&nbsp,przypadku jej upadłości&nbsp, , str. 301
Rozdział 12
Rejestr fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 303
12.1. Znaczenie rejestracji i&nbsp,rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 303
12.2. Zasady związane z&nbsp,funkcjonowaniem rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 304
12.2.1. Zasada jawności&nbsp, , str. 304
12.2.2. Domniemanie prawdziwości wpisu&nbsp, , str. 305
12.2.3. Niemożność zasłaniania się nieznajomością treści wpisu w&nbsp,rejestrze fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 307
12.3. Rejestracja fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 308
12.3.1. Wniosek o&nbsp,wpis do rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 308
12.3.2. Wzory formularzy&nbsp, , str. 311
12.3.3. Zakres informacji podlegających ujawnieniu w&nbsp,rejestrze fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 312
12.3.4. Zmiana danych w&nbsp,rejestrze&nbsp, , str. 314
12.4. Formularze do zgłoszenia zmiany danych&nbsp, , str. 315
Rozdział 13
Przepis karny&nbsp, , str. 317
13.1. Uwagi ogólne&nbsp, , str. 317
13.2. Niewykonanie obowiązku z&nbsp,art.&nbsp,84&nbsp,u.f.r.&nbsp, , str. 319
13.3. Utrudnianie lub udaremnianie wykonania obowiązku z&nbsp,art.&nbsp,84&nbsp,u.f.r.&nbsp, , str. 321
13.4. Podawanie nieprawdziwych informacji wskazanych w&nbsp,art.&nbsp,84&nbsp,u.f.r.&nbsp, , str. 322
Rozdział 14
Przetwarzanie i&nbsp,ochrona danych osobowych w&nbsp,kontekście funkcjonowania fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 325
14.1. Przetwarzanie danych osobowych w&nbsp,ramach fundacji&nbsp, , str. 328
14.2. Lista beneficjentów fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 330
14.3. Prawa beneficjenta oraz innych osób, których dane są przetwarzane&nbsp, , str. 335
14.4. Obowiązki zarządu i&nbsp,członków zarządu w&nbsp,kontekście danych osobowych&nbsp, , str. 337
Rozdział 15
Zmiany w&nbsp,przepisach&nbsp, , str. 341
15.1. Zmiany w&nbsp,ustawie o&nbsp,kształtowaniu ustroju rolnego&nbsp, , str. 341
15.2. Zmiany w&nbsp,ustawie o&nbsp,kosztach sądowych w&nbsp,sprawach cywilnych&nbsp, , str. 347
15.2.1. Charakter prawny opłat sądowych związanych z&nbsp,fundacjami rodzinnymi&nbsp, , str. 347
15.2.2. Opłata stała od pozwu w&nbsp,sprawie o&nbsp,uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej lub&nbsp,stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej&nbsp, , str. 348
15.2.3. Opłaty w&nbsp,sprawach z&nbsp,zakresu rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 348
15.2.3.1. Opłata od zgłoszenia fundacji rodzinnej do&nbsp,rejestru fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 348
15.2.3.2. Opłata od wniosku o&nbsp,wpis w&nbsp,rejestrze fundacji rodzinnych&nbsp, , str. 348
15.2.3.3. Opłata od skargi na orzeczenie referendarza sądowego&nbsp, , str. 349
15.3. Zmiany w&nbsp,ustawie o&nbsp,ochronie roszczeń pracowniczych w&nbsp,razie niewypłacalności pracodawcy&nbsp, , str. 349
15.4. Zmiany w&nbsp,ustawie o&nbsp,przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu&nbsp, , str. 350
Bibliografia&nbsp, , str. 359

Szczegóły ebooka Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2023

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

364

ISBN dla wersji papierowej:

9788383289700

Recenzje ebooka Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe