Ebook Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe Adam Mariański, Bartosz Rodak, Monika Błońska, Aneta Chałat, Magdalena Grzywaczewska-Łuczkowska, Marcin Konarski, Anita Pardej, Katarzyna Rozenberg, Dawid Tomaszewski

Spis treści ebooka Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe

Wykaz skrótów , , str. 15
Wprowadzenie , , str. 19
Rozdział 1
Fundator &ndash, prawa i ,obowiązki , , str. 29
1.1. Fundator , , str. 29
1.2. Sposób wykonywania uprawnień fundatora , , str. 30
1.3. Prawa fundatora , , str. 31
1.4. Uprawnienia doradcze i ,kontrole fundatora , , str. 34
1.5. Uprawnienia fundatora przy likwidacji fundacji , , str. 37
1.6. Obowiązki fundatora , , str. 39
1.7. Odpowiedzialność fundatora , , str. 41
Rozdział 2
Majątek fundacji rodzinnej , , str. 43
2.1. Fundusz założycielski fundacji rodzinnej , , str. 43
2.2. Wkład do fundacji rodzinnej , , str. 45
2.2.1. Nieruchomości , , str. 47
2.2.2. Udziały w ,spółkach prawa handlowego , , str. 50
2.2.3. Mniej oczywiste wkłady , , str. 53
Rozdział 3
Fundacja rodzinna a ,prawo spadkowe , , str. 57
3.1. Spadkobranie w ,polskim prawie &ndash, uwagi wstępne , , str. 57
3.2. Planowanie spadkowe i ,transfer pokoleniowy , , str. 58
3.3. Prawo spadkowe a ,różne rodzaje działalności gospodarczej , , str. 59
3.3.1. Spadkobranie przy jednoosobowej działalności gospodarczej , , str. 60
3.3.1.1. Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej , , str. 62
3.3.2. Spółka cywilna , , str. 64
3.3.2.1. Nagła sukcesja wspólnika spółki cywilnej &ndash, dziedziczenie udziału , , str. 65
3.3.2.2. Obowiązek rozliczenia ze ,spadkobiercami , , str. 66
3.4. Spółki osobowe , , str. 68
3.4.1. Spadkobranie ogółu praw i ,obowiązków &ndash, zasady ogólne , , str. 69
3.4.2. Kontynuacja działalności spółki po śmierci wspólnika , , str. 70
3.4.3. Obowiązek rozliczenia ze ,spadkobiercami po ,śmierci wspólnika , , str. 71
3.4.4. Istnienie spółki z ,udziałem spadkobierców , , str. 73
3.4.4.1. Dwuosobowa spółka osobowa , , str. 74
3.4.5. Spółka partnerska , , str. 75
3.4.6. Dwuosobowa spółka partnerska , , str. 78
3.4.7. Spółka komandytowa , , str. 78
3.4.8. Spółka komandytowo-akcyjna , , str. 80
3.5. Spółki kapitałowe , , str. 81
3.5.1. Spadkobranie spółek kapitałowych &ndash, uwagi wstępne , , str. 81
3.5.2. Spadkobranie udziałów w ,spółce z ,ograniczoną odpowiedzialnością , , str. 82
3.5.2.1. Ograniczenie spadkobrania udziałów , , str. 84
3.5.3. Spółka akcyjna , , str. 85
3.6. Zmiany w ,zakresie spadkobrania z ,ustawy o ,fundacji rodzinnej , , str. 87
3.6.1. Zachowek &ndash, regulacja przed 22.05.2023 ,r. , , str. 89
3.6.1.1. Pozbawienie prawa do zachowku , , str. 89
3.7. Zachowek &ndash, regulacja od 22.05.2023 ,r. , , str. 92
3.7.1. Wyliczenie zachowku po wejściu w ,życie ustawy o ,fundacji rodzinnej , , str. 92
3.7.2. Odroczenie płatności zachowku, płatność ratalna, obniżenie zachowku , , str. 93
3.7.3. Pozbawienie zachowku z ,fundacji rodzinnej , , str. 94
3.7.4. Dochodzenie roszczeń z ,tytułu zachowku , , str. 95
3.8. Reżim prawny przy spadkobraniu w ,ramach Unii Europejskiej , , str. 96
Rozdział 4
Opodatkowanie fundacji rodzinnej , , str. 99
4.1. Wprowadzenie , , str. 99
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych , , str. 100
4.2.1. Zwolnienie a ,opodatkowanie działalności pozaustawowej , , str. 101
4.2.2. Podatek od wynajmowanych nieruchomości , , str. 108
4.2.3. Podatek od świadczeń fundacji i ,mienia polikwidacyjnego , , str. 111
4.2.4. Podatek od ukrytych zysków , , str. 112
4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych , , str. 114
4.3.1. Zasady opodatkowania beneficjentów , , str. 114
4.3.2. Zwolnienie z ,PIT dla beneficjentów z ,zerowej grupy podatkowej , , str. 116
4.4. Podatek od spadków i ,darowizn , , str. 118
4.5. Ordynacja podatkowa , , str. 119
Rozdział 5
Prowadzenie przez fundację rodzinną działalności gospodarczej , , str. 127
5.1. Działalność i ,cele spółek prawa handlowego a ,działalność i ,cele fundacji rodzinnej , , str. 127
5.2. Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej , , str. 129
5.3. Działalność gospodarcza na gruncie ustawy &ndash, Prawo przedsiębiorców , , str. 131
5.4. Prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację rodzinną i ,przekroczenie jej ,zakresu , , str. 142
5.4.1. Nabycie przedsiębiorstwa prowadzonego dotychczas w ,formie jednoosobowej działalności gospodarczej , , str. 142
5.4.2. Płatności dokonywane przez fundację rodzinną i ,ich identyfikacja , , str. 143
5.4.3. Wykroczenie poza dozwolony zakres działalności gospodarczej , , str. 144
Rozdział 6
Powstanie fundacji rodzinnej , , str. 147
6.1. Oświadczenie o ,ustanowieniu fundacji rodzinnej , , str. 148
6.1.1. Uwagi ogólne w ,zakresie oświadczenia o ,ustanowieniu fundacji rodzinnej , , str. 148
6.1.2. Ustanowienie fundacji w ,testamencie , , str. 149
6.2. Statut , , str. 151
6.2.1. Nazwa fundacji rodzinnej , , str. 154
6.2.2. Siedziba fundacji rodzinnej , , str. 155
6.2.3. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej , , str. 155
6.2.4. Fundator , , str. 157
6.2.4.1. Przekazanie uprawnień fundatora , , str. 157
6.2.4.2. Rozwiązania przy wielości fundatorów , , str. 158
6.2.5. Beneficjenci , , str. 159
6.2.5.1. Beneficjenci i ,sposób ich określenia , , str. 159
6.2.5.2. Zakres uprawnień przysługujących beneficjentom , , str. 161
6.2.5.3. Zasady prowadzenia listy beneficjentów , , str. 165
6.2.5.4. Zasady, w ,tym szczegółowy tryb, zrzeczenia się uprawnień przez beneficjenta , , str. 166
6.2.5.5. Utrata statusu beneficjenta , , str. 167
6.2.6. Czas trwania fundacji rodzinnej , , str. 167
6.2.7. Wartość funduszu założycielskiego , , str. 168
6.2.8. Organy fundacji , , str. 169
6.2.8.1. Zasady powoływania i ,odwoływania członków organów , , str. 170
6.2.8.2. Uprawnienia i ,obowiązki członków organów , , str. 171
6.2.8.3. Zasady reprezentacji fundacji rodzinnej przez ,zarząd albo ,przez inne organy fundacji rodzinnej w ,przypadkach wskazanych w ,ustawie , , str. 174
6.2.8.4. Zasady reprezentacji przez inne organy fundacji rodzinnej w ,przypadkach wskazanych w ,ustawie , , str. 176
6.2.8.5. Kadencja &ndash, jej długość i ,sposób obliczania , , str. 176
6.2.8.6. Posiedzenia organów , , str. 177
6.2.8.7. Porządek obrad , , str. 178
6.2.8.8. Kworum , , str. 180
6.2.8.9 Podejmowanie uchwał , , str. 180
6.2.8.10. Prawo odwołania , , str. 181
6.2.8.11. Regulacje w ,zakresie zgromadzenia beneficjentów , , str. 182
6.2.8.12. Zakres spraw wymagających uchwały zgromadzenia beneficjentów , , str. 182
6.2.8.13. Ustanowienie rady nadzorczej i ,przyznanie jej dodatkowych uprawnień , , str. 183
6.2.9. Zasady współpracy lub współdziałania organów fundacji rodzinnej , , str. 184
6.2.10. Podmiot uprawniony do zatwierdzenia czynności zarządu fundacji rodzinnej w ,organizacji , , str. 184
6.2.11. Wytyczne dotyczące inwestowania majątku fundacji rodzinnej , , str. 185
6.2.12. Zasady zmiany statutu , , str. 185
6.2.13. Rozwiązanie fundacji , , str. 187
6.2.13.1. Przeznaczenie mienia fundacji rodzinnej po ,jej ,rozwiązaniu , , str. 187
6.2.13.2. Szczegółowe okoliczności rozwiązania fundacji rodzinnej , , str. 190
6.2.14. Jednostki terenowe , , str. 190
6.2.15. Postanowienia dodatkowe , , str. 191
6.2.15.1. Wyłączenie zarządu rodziców beneficjenta , , str. 191
6.2.15.2. Zapis na sąd polubowny , , str. 191
6.3. Sporządzenie spisu mienia , , str. 192
6.4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut , , str. 193
6.5. Wniesienie funduszu założycielskiego , , str. 194
6.6. Wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych , , str. 196
6.7. Fundacja rodzinna w ,organizacji , , str. 197
6.7.1. Powstanie i ,charakterystyka fundacji rodzinnej w ,organizacji , , str. 198
6.7.2. Reprezentacja i ,odpowiedzialność osób reprezentujących fundację rodzinną w ,organizacji , , str. 199
6.7.3. Skutki rejestracji , , str. 200
6.7.4. Skutki niezarejestrowania fundacji , , str. 200
Rozdział 7
Beneficjent i ,lista beneficjentów &ndash, praktyczne zagadnienia związane z ,określeniem beneficjentów i ,ich ,uprawnień , , str. 203
7.1. Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej? , , str. 203
7.1.1. Definicja pojęcia &bdquo,beneficjent&rdquo, , , str. 203
7.1.2. Beneficjent fundacji rodzinnej , , str. 204
7.1.3. Osoba fizyczna jako beneficjent fundacji rodzinnej , , str. 206
7.1.3.1. Małoletni beneficjent i ,zarząd jego majątkiem , , str. 207
7.1.4. Organizacja pożytku publicznego jako ,beneficjent fundacji rodzinnej , , str. 209
7.1.5. Fundator jako beneficjent fundacji rodzinnej , , str. 210
7.2. Lista beneficjentów , , str. 212
7.3. Uprawnienia beneficjenta , , str. 214
7.3.1. Świadczenia dla beneficjenta , , str. 215
7.3.1.1. Przyznanie świadczenia pod warunkiem lub ,z ,zastrzeżeniem terminu , , str. 217
7.3.1.2. Zasady wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów , , str. 219
7.3.2. Pozostałe uprawnienia , , str. 220
Rozdział 8
Organy fundacji rodzinnej , , str. 223
8.1. Zasady działania organów fundacji rodzinnej , , str. 224
8.1.1. Kadencja członków organów , , str. 225
8.1.2. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej , , str. 227
8.1.3. Zasady podejmowania uchwał , , str. 231
8.1.4. Nieważność czynności prawnej dokonanej bez zgody organu , , str. 234
8.2. Zarząd fundacji , , str. 235
8.2.1. Skład zarządu fundacji. Powoływanie i ,odwoływanie członków zarządu , , str. 235
8.2.2. Prawa i ,obowiązki członków zarządu , , str. 239
8.3. Rada nadzorcza , , str. 241
8.4. Zgromadzenie beneficjentów , , str. 243
Rozdział 9
Odpowiedzialność cywilnoprawna , , str. 249
9.1. Podmiotowe aspekty odpowiedzialności , , str. 250
9.2. Czasowy aspekt odpowiedzialności , , str. 251
9.3. Zasada winy jako podstawa odpowiedzialności , , str. 251
9.4. Zakres odpowiedzialności , , str. 253
9.5. Business judgment rule , , str. 254
9.6. Zaostrzenie odpowiedzialności , , str. 256
Rozdział 10
Audyt i ,kontrola sądowa , , str. 257
10.1. Skład zespołu audytorów , , str. 258
10.2. Terminy przeprowadzania audytu , , str. 261
10.3. Prawa i ,obowiązki zawiązane z ,audytem , , str. 263
10.4. Kontrola sądowa i ,obowiązek informacyjny , , str. 267
10.4.1. Powództwo o ,uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej , , str. 267
10.4.1.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o ,uchylenie uchwały , , str. 267
10.4.1.2. Uchwała sprzeczna ze ,statutem fundacji rodzinnej , , str. 270
10.4.1.3. Uchwała sprzeczna z ,celem fundacji rodzinnej , , str. 271
10.4.1.4. Termin wniesienia powództwa o ,uchylenie &ndash, prekluzja , , str. 273
10.4.2. Powództwo o ,stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej , , str. 276
10.4.2.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o ,stwierdzenie nieważności uchwały , , str. 276
10.4.2.2. Uchwała sprzeczna z ,ustawą , , str. 276
10.4.2.3. Termin wniesienia powództwa o ,stwierdzenie nieważności uchwały , , str. 278
10.4.2.4. Wyłączenie stosowania art. ,189 ,k.p.c. , , str. 278
10.4.3. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec Krajowej Administracji Skarbowej , , str. 281
10.4.3.1. Uprawnione organy do żądania przekazania danych , , str. 281
10.4.3.2. Dane podlegające przekazaniu , , str. 282
10.4.3.3. Termin do przekazania żądanych danych i ,obowiązek określenia okresu, za jaki informacje mają być przekazane , , str. 284
Rozdział 11
Rozwiązanie i ,likwidacja fundacji rodzinnej , , str. 287
11.1. Przesłanki rozwiązania fundacji rodzinnej określone w ,statucie fundacji , , str. 287
11.2. Przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej , , str. 288
11.3. Proces likwidacji fundacji rodzinnej , , str. 294
11.4. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez ,przeprowadzania postępowania likwidacyjnego , , str. 296
11.5. Rozwiązanie fundacji rodzinnej w ,organizacji , , str. 300
11.6. Rozwiązanie fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą w ,przypadku jej upadłości , , str. 301
Rozdział 12
Rejestr fundacji rodzinnych , , str. 303
12.1. Znaczenie rejestracji i ,rejestru fundacji rodzinnych , , str. 303
12.2. Zasady związane z ,funkcjonowaniem rejestru fundacji rodzinnych , , str. 304
12.2.1. Zasada jawności , , str. 304
12.2.2. Domniemanie prawdziwości wpisu , , str. 305
12.2.3. Niemożność zasłaniania się nieznajomością treści wpisu w ,rejestrze fundacji rodzinnych , , str. 307
12.3. Rejestracja fundacji rodzinnej , , str. 308
12.3.1. Wniosek o ,wpis do rejestru fundacji rodzinnych , , str. 308
12.3.2. Wzory formularzy , , str. 311
12.3.3. Zakres informacji podlegających ujawnieniu w ,rejestrze fundacji rodzinnych , , str. 312
12.3.4. Zmiana danych w ,rejestrze , , str. 314
12.4. Formularze do zgłoszenia zmiany danych , , str. 315
Rozdział 13
Przepis karny , , str. 317
13.1. Uwagi ogólne , , str. 317
13.2. Niewykonanie obowiązku z ,art. ,84 ,u.f.r. , , str. 319
13.3. Utrudnianie lub udaremnianie wykonania obowiązku z ,art. ,84 ,u.f.r. , , str. 321
13.4. Podawanie nieprawdziwych informacji wskazanych w ,art. ,84 ,u.f.r. , , str. 322
Rozdział 14
Przetwarzanie i ,ochrona danych osobowych w ,kontekście funkcjonowania fundacji rodzinnych , , str. 325
14.1. Przetwarzanie danych osobowych w ,ramach fundacji , , str. 328
14.2. Lista beneficjentów fundacji rodzinnej , , str. 330
14.3. Prawa beneficjenta oraz innych osób, których dane są przetwarzane , , str. 335
14.4. Obowiązki zarządu i ,członków zarządu w ,kontekście danych osobowych , , str. 337
Rozdział 15
Zmiany w ,przepisach , , str. 341
15.1. Zmiany w ,ustawie o ,kształtowaniu ustroju rolnego , , str. 341
15.2. Zmiany w ,ustawie o ,kosztach sądowych w ,sprawach cywilnych , , str. 347
15.2.1. Charakter prawny opłat sądowych związanych z ,fundacjami rodzinnymi , , str. 347
15.2.2. Opłata stała od pozwu w ,sprawie o ,uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej lub ,stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej , , str. 348
15.2.3. Opłaty w ,sprawach z ,zakresu rejestru fundacji rodzinnych , , str. 348
15.2.3.1. Opłata od zgłoszenia fundacji rodzinnej do ,rejestru fundacji rodzinnych , , str. 348
15.2.3.2. Opłata od wniosku o ,wpis w ,rejestrze fundacji rodzinnych , , str. 348
15.2.3.3. Opłata od skargi na orzeczenie referendarza sądowego , , str. 349
15.3. Zmiany w ,ustawie o ,ochronie roszczeń pracowniczych w ,razie niewypłacalności pracodawcy , , str. 349
15.4. Zmiany w ,ustawie o ,przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu , , str. 350
Bibliografia , , str. 359

Szczegóły ebooka Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe