ebook Klauzula generalna unikania opodatkowania. Komentarz do zmian w ordynacji podatkowej Grzegorz Kujawski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2016

Książka stanowi kompleksowe omówienie wprowadzonej w dniu 15 lipca 2016 r. generalnej klauzuli unikania opodatkowania. W opracowaniu zawarto obszerny i aktualny komentarz do wybranych przepisów m.in. nowego działu IIIa ordynacji podatkowej oraz przedstawiono dotychczasowe orzecznictwo krajowe i europejskie z punktu widzenia ujawnienia poglądu sądu nie na ogólnie rozumianą kwestię obejścia prawa podatkowego, lecz na wykładnię poszczególnych pojęć konstruujących klauzulę generalną. Autor, oprócz rozwiązań zagranicznych w zakresie klauzul generalnych unikania opodatkowania, analizuje również motywy i cele ekonomiczne mogące uzasadniać działania podatnika.

Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla radców prawnych i doradców podatkowych zatrudnionych w firmach lub kancelariach, pracowników organów podatkowych oraz sędziów sądów administracyjnych. Będzie także pomocnym źródłem wiedzy dla właścicieli firm i menedżerów odpowiedzialnych za przygotowanie transakcji. Zainteresuje również pracowników naukowych zajmujących się prawem podatkowym.

Spis treści ebooka Klauzula generalna unikania opodatkowania. Komentarz do zmian w ordynacji podatkowej

Wykaz skrótów , str. 9

Wstęp: o czym jest i czemu służy ta książka , str. 11

Rozdział 1
Czym jest obejście prawa podatkowego? , str. 13

Rozdział 2
Obejście prawa podatkowego a nadużycie prawa i czynności pozorne , str. 19
2.1. Obejście prawa podatkowego a nadużycie prawa , str. 20
2.2. Obejście prawa podatkowego a czynności pozorne , str. 24
2.3. Obejście prawa podatkowego a reguły wykładni oświadczenia woli , str. 28

Rozdział 3
Wybrane zagraniczne regulacje prawne w zakresie obejścia prawa podatkowego , str. 31
3.1. Australia , str. 31
3.2. Austria, Niemcy i Szwajcaria , str. 33
3.3. Wielka Brytania , str. 36
3.4. Stany Zjednoczone , str. 38

Rozdział 4
Obejście prawa podatkowego w orzecznictwie polskich sądów administracyjnych , str. 41
4.1. Orzeczenia odnoszące się do okresu sprzed wejścia w życie art. 24a i 24b ordynacji podatkowej , str. 41
4.2. Przepisy art. 24a i 24b ordynacji podatkowej , str. 49
4.3. Przepis art. 199a ordynacji podatkowej: obejście prawa i czynności pozorne , str. 54
4.4. Orzeczenia zapadłe w oparciu o przepisy prawa cywilnego: obejście prawa podatkowego i czynności pozorne , str. 82

Rozdział 5
Obejście prawa podatkowego w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej , str. 92
5.1. Wstęp , str. 92
5.2. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w zakresie podatku VAT , str. 94
5.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w zakresie podatków dochodowych , str. 103

Rozdział 6
Komentarz do działu IIIa ordynacji podatkowej - generalnej klauzuli unikania opodatkowania , str. 115
6.1. Generalna klauzula unikania opodatkowania , str. 115
Art. 119a. [Definicja unikania opodatkowania. Skutki podatkowe unikania opodatkowania] , str. 115
Art. 119b. [Wyłączenia w stosowaniu klauzuli generalnej] , str. 127
Art. 119c. [Definicja sztucznego sposobu działania] , str. 132
Art. 119d. [Pozapodatkowe cele czynności strony] , str. 134
Art. 119e. [Definicja korzyści podatkowej] , str. 137
Art. 119f. [Definicja czynności. Sumowanie korzyści podatkowych] , str. 138
Art. 119g. [Wszczęcie lub przejęcie postępowania dotyczącego unikania opodatkowania] , str. 141
Art. 119h. [Zasięganie opinii Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] , str. 143
Art. 119i. [Postępowanie w sprawie wydania opinii przez Radę] , str. 145
Art. 119j. [Korekta zobowiązania podatkowego uczestników unikania opodatkowania] , str. 148
Art. 119k. [Zakończenie postępowania dotyczącego unikania opodatkowania] , str. 151
Art. 119l. [Postępowanie dotyczące unikania opodatkowania] , str. 155
6.2. Opinie zabezpieczające , str. 155
Art. 119w. [Podmiot i przedmiot opinii zabezpieczającej] , str. 155
Art. 119x. [Treść wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] , str. 157
Art. 119y. [Zakończenie postępowania o wydanie opinii zabezpieczającej i środki odwoławcze] , str. 160
Art. 119z. [Możliwość prowadzenia kontroli po złożeniu wniosku o opinię zabezpieczającą] , str. 161
Art. 119za. [Treść opinii zabezpieczającej] , str. 162
Art. 119zb. [Termin na wydanie opinii zabezpieczającej] , str. 163
Art. 119zc. [Opłata za wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej. Przypadki zwrotu opłaty. Koszty postępowania] , str. 163
Art. 119zd. [Zmiana opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii] , str. 164
Art. 119ze. [Wycofanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] , str. 165
Art. 119zf. [Stosowanie pozostałych przepisów ordynacji podatkowej do postępowań dotyczących unikania opodatkowania] , str. 166
6.3. Przepisy przejściowe i zmiany w przepisach obowiązujących , str. 168
Art. 7. [Zakres obowiązywania klauzuli generalnej] , str. 168
Art. 9. [Wejście w życie klauzuli generalnej] , str. 169
6.4. Ordynacja podatkowa , str. 169
Art. 14b. [Postępowanie w sprawach wydania interpretacji indywidualnej w przypadku uzasadnionego przypuszczenia możliwości unikania opodatkowania] , str. 169
Art. 14na. [Wyłączenie funkcji ochronnych interpretacji indywidualnej w zakresie, w którym dotyczyły unikania opodatkowania] , str. 170
Art. 81b. [Korekta deklaracji podatkowych w postępowaniach w sprawach dotyczących unikania opodatkowania] , str. 170
Art. 156. [Obowiązek stawiennictwa na terenie całego kraju w sprawach dotyczących unikania opodatkowania] , str. 170
Art. 200. [Termin do wypowiedzenia się co do zgromadzonego materiału dowodowego w sprawach dotyczących unikania opodatkowania] , str. 171
Art. 202. [Zakres czynności organu podatkowego podczas zawieszenia postępowania w związku z wystąpieniem o opinię Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] , str. 171
Art. 210. [Treść decyzji dotyczącej unikania opodatkowania] , str. 171
Art. 239d. [Wyłączenie możliwości nadania rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji dotyczącej unikania opodatkowania] , str. 172

Rozdział 7
Fuzje, przejęcia, podziały spółek, restrukturyzacje: cele, motywy, efekty i ich ocena , str. 173
7.1. Wstęp: czemu służy ten rozdział? , str. 173
7.2. Fuzje, przejęcia, podziały, restrukturyzacje: uporządkowanie pojęć , str. 174
7.3. Fuzje i przejęcia: ich motywy i cele , str. 177
7.4. Motywy i cele podziałów spółek , str. 181
7.5. Rodzaje i obszary restrukturyzacji , str. 182
7.6. Przyczyny, motywy i cele restrukturyzacji , str. 183
7.7. Efekty fuzji, przejęć, podziałów i restrukturyzacji oraz ich ocena , str. 184

Wykaz orzecznictwa , str. 187

Bibliografia , str. 193